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個(gè)人所得稅的社會(huì)現(xiàn)狀與規(guī)避戰(zhàn)略論文
在個(gè)人成長(zhǎng)的多個(gè)環(huán)節(jié)中，大家或多或少都會(huì)接觸過(guò)論文吧，論文是學(xué)術(shù)界進(jìn)行成果交流的工具。如何寫一篇有思想、有文采的論文呢？下面是小編收集整理的個(gè)人所得稅的社會(huì)現(xiàn)狀與規(guī)避戰(zhàn)略論文，歡迎大家分享。
摘要：
當(dāng)今社會(huì)各方面正在迅速發(fā)展，人民生活水平提高的同時(shí)，對(duì)自身合法權(quán)利的訴求意識(shí)也與日俱增。于當(dāng)今廣大工人階級(jí)民眾而言，如何合理規(guī)避個(gè)人所得稅關(guān)乎到個(gè)人合法所得和社會(huì)法制安定，需進(jìn)行思考。本文依據(jù)此社會(huì)情況，以遵守個(gè)人所得稅法為前提，對(duì)通過(guò)科學(xué)合理利用延期分配薪資相關(guān)政策達(dá)到合理規(guī)避個(gè)人所得稅此目標(biāo)進(jìn)行探究。
關(guān)鍵詞：
薪資；個(gè)人所得稅；個(gè)人所得稅法；合理規(guī)避；策略分析；
引言:
隨著國(guó)家對(duì)社會(huì)相關(guān)法律的完善，對(duì)公民的法律普及，遵守個(gè)人所得稅法合法納稅成為了每個(gè)公民基本義務(wù)。根據(jù)我國(guó)稅法要求，依法納稅人包括群體涉及到公民、民營(yíng)個(gè)體戶、外籍個(gè)體戶等，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，近年來(lái)的個(gè)稅免征額逐漸上升。在遵法守法納稅的同時(shí)，如何科學(xué)合理地規(guī)避個(gè)人所得稅，從而使家庭整體合法收入分配優(yōu)化也是公民應(yīng)該考慮的問(wèn)題。此處的合理規(guī)避與違法的偷稅漏稅行為不同，首先，此處規(guī)避是以遵守國(guó)家規(guī)定為前提，事先做好各種策劃規(guī)整，不僅合法科學(xué)，也很好地響應(yīng)了國(guó)家相關(guān)法律要求的合理調(diào)節(jié)，促進(jìn)社會(huì)公平，保障國(guó)家收益。
一、關(guān)于個(gè)人所得稅的社會(huì)現(xiàn)狀
當(dāng)下，超過(guò)一百八十個(gè)國(guó)家正在實(shí)行個(gè)人所得稅，在十九世紀(jì)末最早運(yùn)用于英國(guó)工業(yè)社會(huì)，經(jīng)過(guò)近兩個(gè)世紀(jì)的發(fā)展，它對(duì)社會(huì)分配收入調(diào)節(jié)、政財(cái)政收入都起著不小的作用。隨著工薪階層的發(fā)展，越來(lái)越多的人認(rèn)識(shí)到合理規(guī)避個(gè)人所得稅的必要性，于是各領(lǐng)域的個(gè)人所得稅規(guī)避研究也逐漸發(fā)展。至今關(guān)于合理規(guī)避個(gè)人所得稅的相關(guān)研究已有十余種，主要方法有延期、提前、轉(zhuǎn)移等，合理規(guī)避研究正在發(fā)揮重要的作用，越來(lái)越多人受到其影響[1]。
我國(guó)個(gè)人所得稅法隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步，也在不斷完善。根據(jù)最新的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，我國(guó)的超額累積納稅比率降低兩級(jí)，首級(jí)稅率比率減少了兩個(gè)百分點(diǎn)。此稅法充分考慮了當(dāng)今占社會(huì)大部分人口的工薪階層的實(shí)際意愿，科學(xué)分析了中國(guó)個(gè)人所得稅現(xiàn)今社會(huì)狀況。使其社會(huì)功能能夠更好地發(fā)揮。隨著新稅法的推進(jìn)使用和金融市場(chǎng)的不斷變化，合理規(guī)避發(fā)揮的作用也逐漸加大，實(shí)際運(yùn)用效率越來(lái)越高。
二、主要規(guī)避戰(zhàn)略探討分析
(一)延期分配收入
現(xiàn)今很大比重的公司企業(yè)對(duì)員工推行的薪資分配策略分為兩個(gè)主要方面的內(nèi)容，一方面以個(gè)人工作業(yè)績(jī)能力、個(gè)人價(jià)值等為考核基礎(chǔ)，歸于基本薪資一類，屬性穩(wěn)定；一方面就是與之相對(duì)的浮動(dòng)薪資，這類薪資屬于對(duì)員工良好表現(xiàn)的額外獎(jiǎng)勵(lì)。此處與延期分配收入相關(guān)的就是浮動(dòng)資金，此類薪資通常不穩(wěn)定，因?yàn)閷⑹艿礁鞣N內(nèi)外不確定因素影響，例如自然因素、社會(huì)經(jīng)濟(jì)前景因素、企業(yè)公司內(nèi)部管理狀況等。假設(shè)某職工某月得到較高薪資，其中包括良好業(yè)績(jī)所得的額外獎(jiǎng)勵(lì)薪酬，那么合理規(guī)避的有效方法就是將這部分額外的獎(jiǎng)勵(lì)資金延期分配，以此減少當(dāng)月按照稅法稅率應(yīng)付的稅費(fèi)�；诖饲闆r，筆者進(jìn)行了相關(guān)調(diào)查，根據(jù)調(diào)查報(bào)告可得出即使可合理合法規(guī)避的稅額會(huì)因基本薪資不同而發(fā)生變化，但是于員工而言，都可從不同程度上降低稅費(fèi)壓力。而且，依照此方法，薪資越低的工作者可以合理規(guī)避越多的稅額，使個(gè)人所得稅對(duì)社會(huì)的收入調(diào)節(jié)功能可以更好地發(fā)揮[2]。
(二)企業(yè)年終獎(jiǎng)
對(duì)于所有的員工來(lái)說(shuō)，年終獎(jiǎng)是一年當(dāng)中最值得期待的東西。企業(yè)公司的年終獎(jiǎng)發(fā)放以當(dāng)年的發(fā)展收益情況、員工業(yè)務(wù)考核情況等因素為參考，決定給出或大或小的年終獎(jiǎng)�，F(xiàn)今社會(huì)各單位中廣泛運(yùn)用年終獎(jiǎng)為員工發(fā)放雙倍或者三倍不等獎(jiǎng)金。因此，就經(jīng)常出現(xiàn)由于一次性發(fā)放的年終獎(jiǎng)過(guò)多，導(dǎo)致當(dāng)月繳納的稅費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于合理值�；谶@個(gè)情況，國(guó)家稅務(wù)總局也發(fā)布了專門針對(duì)年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅率計(jì)算法。從此稅率計(jì)算法我們可以看出，在對(duì)年終獎(jiǎng)進(jìn)行稅率計(jì)算時(shí)，會(huì)對(duì)其以十二比一的分配率來(lái)計(jì)算合理對(duì)應(yīng)的稅率和具體稅額。
除此之外，在得到年終獎(jiǎng)金時(shí)，員工也應(yīng)該對(duì)稅級(jí)臨界點(diǎn)保持高度關(guān)注，奉行寧可舍棄較大數(shù)量的獎(jiǎng)金也不要超過(guò)臨界點(diǎn)一分。針對(duì)此理論，當(dāng)今經(jīng)濟(jì)學(xué)界不少學(xué)者都對(duì)此發(fā)表了的贊同意見(jiàn)。其間道理較為簡(jiǎn)單，因?yàn)楫?dāng)年終獎(jiǎng)金的數(shù)量接近不同稅級(jí)的臨界點(diǎn)時(shí)，有時(shí)候哪怕是一元錢都會(huì)因稅率上升變化給總體納稅額帶來(lái)極大變動(dòng)。根據(jù)社會(huì)有關(guān)調(diào)查研究，當(dāng)年終獎(jiǎng)金到達(dá)一定高度后，處于臨界點(diǎn)的小額數(shù)量最終會(huì)導(dǎo)致納稅后的整體收入由增加變?yōu)闇p少。受到社會(huì)各界反映建議，新的個(gè)人所得稅法中稅率等級(jí)降低，但是這并不能改變受年終獎(jiǎng)一次性大量收入影響，導(dǎo)致應(yīng)納稅額度劇增，稅基上升，連一般收入水平的工薪階層也將受到不同程度的影響。因此在年末各企業(yè)單位在發(fā)放年終獎(jiǎng)時(shí)應(yīng)將納稅稅率臨界點(diǎn)也考慮進(jìn)去，科學(xué)合理避開臨界點(diǎn)，從人性化角度考慮，用最小的資金輸出使員工的收益最大化。
(三)科學(xué)理財(cái)，合理避稅
隨著人們對(duì)生活質(zhì)量的追求逐漸增高，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大，不少人會(huì)選擇購(gòu)買儲(chǔ)存長(zhǎng)期基金進(jìn)行合理理財(cái)。而在現(xiàn)今各式各樣的理財(cái)產(chǎn)品當(dāng)中，不少都是必需且無(wú)需納稅的，例如教育基金。現(xiàn)在眾多的儲(chǔ)蓄理財(cái)方式使工薪階層對(duì)收入有了更多方向的處理，在選擇理財(cái)產(chǎn)品之前進(jìn)行縝密思考慎重選擇，使其不僅能夠科學(xué)合理避稅，在資產(chǎn)分散、穩(wěn)定收入、減少風(fēng)險(xiǎn)等方面都發(fā)揮著不小的作用。對(duì)于不少人來(lái)說(shuō)，選擇理財(cái)是個(gè)一舉多得的方法。以教育儲(chǔ)蓄為例，其最大優(yōu)勢(shì)除了免稅之外，還有較大的優(yōu)惠利率。作為大部分人必須用到的子輩教育資金，傳統(tǒng)的銀行存款相較于教育儲(chǔ)蓄而言，利率低，稅收高，是極不劃算的。因此，利率高達(dá)百分之二十以上的教育儲(chǔ)蓄是現(xiàn)今很多工薪階層的選擇。與此有些相似的還有保險(xiǎn)和債券的購(gòu)買，他們都是現(xiàn)今較為廣泛使用的理財(cái)方式，且其中也有相當(dāng)有效的一部分是免納個(gè)人所得稅的。當(dāng)然，理財(cái)產(chǎn)品也相當(dāng)于另一種方式的投資，任何人在選擇之前都應(yīng)做好充分準(zhǔn)備，慎重考慮[4]。
三、結(jié)束語(yǔ)
個(gè)人所得稅的社會(huì)功能旨在促進(jìn)社會(huì)資金分配合理化，從法律的角度保證社會(huì)與收入上的相對(duì)公平。為了最大程度上發(fā)揮稅法的重要作用，公民的合理規(guī)避個(gè)人所得稅是需要的。此文分析個(gè)人所得稅在當(dāng)今社會(huì)的大概情況，提出了在嚴(yán)格遵守法律的前提下，二次工資延期分配、一次性年終獎(jiǎng)金合理運(yùn)用，選擇科學(xué)理財(cái)產(chǎn)品等都是行之有效的科學(xué)方法，對(duì)雇員尤其是一般工薪階層起著很好的合理規(guī)避作用。望能給予幫助。
參考文獻(xiàn)：
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[2]楊天珍.試論個(gè)人所得稅偷逃稅問(wèn)題探討[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2017(15):55-56.
[3]李凌云.試析我國(guó)個(gè)人所得稅稅收公平的有效促進(jìn)策略[J].財(cái)經(jīng)界:學(xué)術(shù)版，2015(10):349-350.
[4]夏莉琴.淺析個(gè)人所得稅存在的問(wèn)題及優(yōu)化[J].市場(chǎng)周刊，2017(6):77-78.
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