信用證遭拒付的原因分析及防范策略

　　 　　[摘 要] 隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，信用證作為國際結算中的一種重要結算方式，在國際貿易中得到了廣泛的使用，但由于信用證的純單據(jù)交易及其繁雜性的特點，有時就會出現(xiàn)信用證遭拒付的情況。本文分析了信用證結算方式存在的風險、信用證遭拒付的原因，最后提出了相應的防范策略。
　　[關鍵詞] 信用證；拒付原因；防范
　　
　　在國際貿易結算方式中，普遍接受的國際結算方式有：信用證、托收、匯付。信用證以開證行承擔第一性付款責任的銀行信用以及買賣雙方責權對等的特點，牢牢占據(jù)國際貿易結算的主導地位。但是信用證又是三種結算中操作難度最大，技術要求最高的一個，因此，采取信用證結算方式很容易由于單證的問題而被拒付。近年來，信用證被拒付的案例時有發(fā)生，且有上升的趨勢，而信用證一旦被拒付，給出口企業(yè)帶來的損失是巨大的。因此，研究和分析信用證遭拒付的原因，能減少企業(yè)由此而帶來的損失，也有利于推動我國對外貿易事業(yè)的進一步發(fā)展。
　　
　　一、信用證遭拒付的表現(xiàn)及原因
　　
　　信用證拒付是指受益人提交的單據(jù)在表面上沒有與信用證規(guī)定嚴格相符，開證行拒絕接受單據(jù)或者不受理單據(jù)，并不履行付款責任的行為。根據(jù)國際貿易程序簡化署的有關統(tǒng)計，1970年香港的不符率達85%，澳大利亞的竟達90%，而其他一些發(fā)達國家的不符率一般都高于50%。另外，根據(jù)美國密執(zhí)根大學教授曼蒂的調查，在他所選擇的1000套信用證業(yè)務的卷案宗中，符合《UCP500》單據(jù)要求的信用證業(yè)務只占27%，也就是說大約有73%的信用證業(yè)務存在著不符點，由此可見，信用證遭拒付的比例有多大。那么到底是什么導致信用證被拒付呢?其實，導致信用證遭拒付的原因有很多，但銀行拒付信用證的理由只有一個——單證不符，單證不符點多種多樣，造成的原因也各不相同。具體可分為以下幾類。
　　1.單據(jù)中信息與信用證要求不符。單據(jù)貨物描述與信用證不符；提交單據(jù)類別與信用證要求不符；提交單據(jù)份數(shù)與信用證要求不一致。
　　這一類錯誤是經(jīng)常出現(xiàn)的，也是制作單證時最容易出錯的地方，一旦單據(jù)貨物描述與信用證中關于“Description of Goods”不相符，那此份信用證很可能就會被拒付了。如信用證“Description of Goods”中規(guī)定“AS PER PROFORMA INVOICE NO.HR2007D001 ELDOM C-110 CORDLESS LETTLE IN WHITE WITH BLUE ELEMENTS.0.6L， WITH CHINESE MADE CONTROLLER AND EMC/LVD/EMF/ROHS APPROVALS”那么在制作發(fā)票或其他單證時就必須按信用證中所規(guī)定的寫，特別注意一定不能漏了“ AS PER PROFORMA INVOICE NO HR2007D001”這句話。
　　2.各單據(jù)之間信息不一致。各單據(jù)描述貨物不一致；各單據(jù)間的幣種不一致；單據(jù)間的嘜頭不一致等。
　　出現(xiàn)這一類問題的原因有以下幾種可能：一是在制做發(fā)票時就出錯了，也就是說在填制發(fā)票時就出現(xiàn)了發(fā)票內容與信用證不一致的情況。因為發(fā)票是制做其他單據(jù)的基本依據(jù)，源頭出現(xiàn)錯誤，自然其他單據(jù)也會出錯。二是沒有以信用證為依據(jù)來繕制其他單據(jù)，而是根據(jù)合同來制做單據(jù)。
　　3.信用證過期。在買賣雙方達成協(xié)議，以信用證方式支付貨款時，在開證行開出的信用證中，都會標明信用證的有效期，在信用證有效期后提交單據(jù)是被視為無效的，銀行會以此拒付。造成這一情況的原因可能是因為單證員在收到國外開來的信用證后，沒有仔細認真的核對信用證的第一部分即信用證基本信息，如信用證的性質、開證日期、到期日期、最遲裝運日等，因而沒有按照信用證要求及時安排好貨物報檢、報關、裝船，最終導致不能在信用證有效期內到銀行議付貨款，使信用證過期。
　　4.過期交單。過期交單指沒有在規(guī)定的時間內及時提交單據(jù)，按照《UCP500》第43條規(guī)定，信用證除須規(guī)定交單的到期日，還應規(guī)定一個從裝運單據(jù)的裝運日起算的交單期限，在這個期限內必須提交符合信用證條款的單據(jù)。如無此規(guī)定，銀行將不接受自裝運日起21天后提交的單據(jù)，但在任何情況下，單據(jù)的提交不得遲于信用證的到期日。由此可見，單據(jù)的提交時間是有嚴格規(guī)定的，也是十分重要的。造成過期交單主要有兩方面的原因：一方面是由于進口方遲遲不開立相關信用證，延誤了出口方的備貨和裝運，由于縮短了備貨、裝運的時間，以至于在制作相關單據(jù)時時間倉促，再加上寄單的時間，很可能就會造成過期交單。另一方面可能是由于郵寄延誤而造成的。例如出口方在裝運后就寄出相關單據(jù)，但是由于郵遞的錯誤，最終到達開證行或指定行時已超過所規(guī)定的最遲交單日。

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