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當前企業(yè)稅收籌劃的問題與對策論文（精選7篇）
在現(xiàn)實的學習、工作中，大家都經常接觸到論文吧，通過論文寫作可以培養(yǎng)我們的科學研究能力。相信寫論文是一個讓許多人都頭痛的問題，以下是小編整理的當前企業(yè)稅收籌劃的問題與對策論文，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
當前企業(yè)稅收籌劃的問題與對策論文 篇1
摘要：稅收籌劃對于提高企業(yè)經濟效益具有重要意義。當前不少企業(yè)對稅收籌劃認識不足，對稅收籌劃的事前預測與著力點的把握不當。企業(yè)應該提高對稅收籌劃價值的理性認知，進行稅收籌劃的成本收益分析，掌握稅收籌劃的知識方法，遵循稅收籌劃的主要原則，抓住稅收籌劃的著力點，重視稅收籌劃的事先預測和開展稅收籌劃的部門協(xié)作。
關鍵詞：稅收籌劃;問題;對策;企業(yè)
有效的稅收籌劃，可以利用稅收優(yōu)惠和稅收彈性來減輕企業(yè)的稅收負擔，規(guī)避涉稅風險，提高企業(yè)經營效益。然而，由于企業(yè)認識上和管理的不足、人員素質因素的制約，很多企業(yè)的稅收籌劃還未充分進行。為此，當前企業(yè)迫切需要正確認識稅收籌劃的重要意義。
一、稅收籌劃對企業(yè)的重要意義
所謂稅收籌劃，是指納稅人或其代理人，在現(xiàn)行稅法規(guī)定的范圍內，根據(jù)現(xiàn)行的會計原則，在遵守稅法的前提下，行使納稅人的權利，利用稅法中的起征點、稅率、稅目、稅收優(yōu)惠政策等，通過對投資、籌資、理財、消費、經營、財務核算等活動的事先籌劃和安排，進行旨在減輕稅負，優(yōu)化稅收結構、節(jié)約稅收支付的活動。企業(yè)稅收籌劃，其目的是減輕稅收成本，從橫向、縱向、空間、時間上謀求企業(yè)經濟效益和價值最大化。
企業(yè)之所以要進行稅收籌劃，其主要原因基于三個方面。一是隨著中國稅收制度的完善，中國稅種復雜、稅目繁多、稅負較高的問題日益突出;二是隨著經濟的發(fā)展，市場競爭日益激烈，社會平均利潤率水平不斷下降，企業(yè)獲利的空間日益縮小;三是隨著稅收法制建設的發(fā)展，稅收征管水平日益提高，對涉稅案件的處罰力度不斷加大，企業(yè)的稅收風險日益升高。因而，稅收籌劃在企業(yè)經營管理中的意義越來越大。
首先，稅收籌劃對企業(yè)的籌資、投資、運營資金方面有重要影響。在籌資方面，稅法規(guī)定不同的籌資方式獲取的不同資金，其成本列支的方法不同，是在稅前列支，還是在稅后列支，企業(yè)的稅收負擔不同，因此需要認真籌劃;在投資方面，投資的地點、行業(yè)、方式不同，稅負也不同，企業(yè)也須認真籌劃;在運營資金方面，企業(yè)必須把握資金運轉的周期和周轉的效率，以保證納稅時有足夠的現(xiàn)金支付能力。其次，稅收籌劃對企業(yè)財務管理有重要影響。企業(yè)從籌資設立直至利益分配的整個運行鏈無不受到稅收法規(guī)的制約。在納稅觀念日益增強的今天，企業(yè)通過稅收籌劃過程，能夠有效地提高企業(yè)財務管理水平，促進精打細算，提高經營理財能力和決策預測的準確性，全面提高企業(yè)的經營管理水平和經濟效益。再次，稅收籌劃事關企業(yè)的聲譽和形象。“誠信經營”是企業(yè)的生命線，納稅誠信亦是誠信的內容之一。稅收籌劃不當可能會出現(xiàn)漏稅，一旦受到處罰，就會影響企業(yè)聲譽。相反得當?shù)亩愂栈I劃，可以保證企業(yè)賬目清楚，納稅申報正確，繳稅及時足額，樹立企業(yè)的信用聲譽。最后，企業(yè)開展稅收籌劃，也是追求自身經濟效益的必然需要。稅收負擔的高低直接關系到企業(yè)經營成果的大小。稅收所具有的無償性特征，決定了企業(yè)稅款的支付是資金的凈流出，運用稅收籌劃所節(jié)約的稅款支付是直接增加企業(yè)凈收益的有效途徑，與降低其他經營成本具有同等重要的意義。此外，企業(yè)通過開展稅收籌劃，還可以熟悉和掌握與本企業(yè)經營管理相關的稅收法規(guī)，從而最大可能地減小稅收風險。因而，稅收籌劃是企業(yè)價值創(chuàng)造的又一手段，加強稅收籌劃對企業(yè)實現(xiàn)效益最大化具有重要意義。
二、當前企業(yè)稅收籌劃存在的若干問題
目前中國的稅收籌劃尚處在較低水平，普遍存在著對稅收籌劃的.認識不足、不考慮稅收籌劃的成本收益、著眼點把握不到位等問題。
1.企業(yè)的認識和籌劃意識不足。第一，目前很多企業(yè)的高層人員和財務人員對稅收籌劃的定位沒有理性認知，感性認識較多，未弄明白稅收籌劃和偷稅之間的區(qū)別，容易將稅收籌劃與偷漏稅相互混淆，不懂得稅收籌劃符合國家稅法的立法意圖，是企業(yè)的一項正當權利的道理。第二，許多企業(yè)的高層人員和財務人員對稅收籌劃價值創(chuàng)造意義認識不夠，很少能夠把稅收成本作為業(yè)務決策的要素來考慮。第三，是企業(yè)對稅收籌劃的空間認識不足，過多圍繞稅收優(yōu)惠政策和抵扣標準等做文章，縮小了稅收籌劃空間。
2.稅收籌劃的成本收益分析不夠。許多企業(yè)在稅收籌劃時，不做稅收籌劃的成本收益分析，只要能節(jié)稅的事就干，沒有考慮企業(yè)減少的稅額是否大于實施稅收籌劃方案所付出的代價。因而有的稅收籌劃的實施破壞了企業(yè)正常的生產經營流程;有的稅收籌劃實施的避稅行為擾亂了正常的經營管理秩序，導致企業(yè)內在機制紊亂，產生“抑制效應”，造成得不償失。
3.稅收籌劃的事前預測與著力點的把握不當。一是稅收籌劃重點把握不到位。不是什么稅種都可以籌劃，不是所有稅基內容都可以籌劃，一些企業(yè)沒有對稅種作分析區(qū)分，沒有把怎樣使稅基最小，怎樣享受最低稅率作為籌劃的重點。二是一些企業(yè)在稅收籌劃時，對稅收籌劃的時機和環(huán)節(jié)把握不到位。通常是事前預測不夠，往往是在完成項目工作后才去籌劃怎么做賬能夠節(jié)稅，這種稅收籌劃，是被動的而非主動的籌劃。
三、改進中國企業(yè)稅收籌劃的策略
1.提高認識是搞好稅收籌劃的前提。企業(yè)財會和相關人員要提高認識，稅收籌劃不僅不是涉嫌偷稅的行為，而且是符合國家稅法的立法意圖的行為，是企業(yè)的一項正當權利。企業(yè)的高層人員和財務人員應正確認識稅收籌劃的價值和創(chuàng)造效益的意義，把稅收成本納入企業(yè)的經營管理的戰(zhàn)略決策之中是搞好稅收籌劃的前提條件。
2.掌握相關知識是開展稅收籌劃的基礎。當前，稅收征管日益細化，征管流程日益復雜化，金融工具、貿易方式和投資方式正在不斷創(chuàng)新，要求企業(yè)財務會計人員不僅要精通會計、稅法，還要精通金融、投資、貿易、物流等專業(yè)知識。而且稅收籌劃是一門交叉性、前瞻性學科。在進行稅收籌劃時，不僅要運用統(tǒng)計方法，而且要運用數(shù)學方法;不僅要運用稅收知識，而且要運用會計知識、管理知識、經濟知識和其他方面的知識;不僅要搜集現(xiàn)實的、已經發(fā)生的或正在發(fā)生的、與進行稅收籌劃有關的、確切的信息資料，還要搜集未來經濟運行過程中可能發(fā)生的或將要發(fā)生的、與進行稅收籌劃有關的、不確切的信息資料，只有這樣才能找到稅收籌劃的切入點，真正為企業(yè)節(jié)省稅收成本。一個成功的稅收籌劃，離不開稅收籌劃人員的豐富知識、信息的敏感觸覺。豐富的稅收、會計和管理知識，以及準確、及時的內外部各類信息是稅收籌劃的基礎。為此，財務人員要不斷豐富并強化自身財會、稅務、企管等知識;要主動了解宏觀形勢、外部市場、法律環(huán)境和自身經營狀況，增強形勢和信息的敏感性。
3.遵循原則是稅收籌劃成功的保證。就企業(yè)而言，必須要熟悉各種稅收籌劃方法與技巧，使稅收籌劃規(guī)范化。把握稅收籌劃的原則具有戰(zhàn)略意義，籌劃的方法與技巧只是具體的“戰(zhàn)術問題”，戰(zhàn)術出錯，還有挽回余地，但是原則性的“戰(zhàn)略問題”出錯，則滿盤皆輸。因此，企業(yè)稅收籌劃無論采取什么樣的方法技巧，都必須把握好幾個關鍵性的原則：第一，合法性原則。稅制是國家以征稅方式取得財政收入的法律規(guī)范，法不可違，企業(yè)作為納稅人，應當履行納稅義務，因此稅收籌劃和實施，必須采用合法手段，不能違法。第二，謹慎性原則。稅收籌劃，應保持必要的謹慎，不能盲目進行策劃，如果得不到稅務機關的認可，不但白費力氣，還可能被稅務機關追究責任。第三，時效性原則。稅收籌劃，受到稅收時間的約束，其策劃在一個時期是有效的，可能在另一個時期就是違法的。所以稅收籌劃的方案應根據(jù)稅收制度的變化及時進行調整。第四，效益性原則。稅收籌劃應處理好成本與收益之間的關系，要考慮企業(yè)減少交稅的收益是否大于實施稅收籌劃方案所付出的成本，不要得不償失，造成不必要的浪費。第五，規(guī)范性原則。稅收籌劃不僅僅是稅收方面的問題，還關聯(lián)其他領域的問題，應遵循各領域、各行業(yè)、各地域的各種制度和規(guī)范。例如，在財務會計籌劃時要遵循“財務通則”、會計制度等的規(guī)范;在行業(yè)籌劃方面，應遵循行業(yè)的規(guī)范制度;在地區(qū)籌劃方面，應遵循地區(qū)的規(guī)定，要堅持用合法合規(guī)的方式和方法來進行稅收籌劃。
4.抓住重點是稅收籌劃的關鍵。在企業(yè)性質定性和規(guī)模認定的情況下，如何享受最低的稅率，怎樣使稅基最小，是稅收籌劃思路的重點，不同稅種而籌劃重點有所不同。比如房產稅的籌劃思路重點在于稅基減少，籌劃重點在于可辨認和可識別的固定資產或各類代墊費用在同一經濟事務中實現(xiàn)最大限度的分離，達到降低自有房產入賬價值或賬面租金收入。而實行超額累進稅率的個人所得稅籌劃思路的重點在于如何享受最低的稅率，籌劃要著眼于全年一次性獎金和日常工資福利的分配以及日常工資福利的攤薄攤勻，以便能夠享受到低檔稅率和低稅率政策。另外，稅收籌劃的重點不宜沉迷于優(yōu)惠政策和抵扣標準條款。以企業(yè)所得稅為例，新企業(yè)所得稅法將地區(qū)優(yōu)惠改成了產業(yè)優(yōu)惠，金融業(yè)則無利可圖。但新企業(yè)所得稅法更注重真實、合理的抵扣項，卻給大家?guī)硇碌亩愂栈I劃空間。新企業(yè)所得稅法下的稅收籌劃突破口就在于日常財務規(guī)范和點滴管理。諸如會議費、廣告費真實性的相關資料提供，入賬票據(jù)的合規(guī)性，稅務部門對財產損失和員工費用的合理認定等。
5.重視事先預測是稅收籌劃的要旨。稅收執(zhí)行和稅務檢查具有滯后性，它是依據(jù)企業(yè)一系列經營行為的賬務記錄實施的。企業(yè)的任何經營決策一旦形成經營行為記錄在案，就不能隨意更改。這就需要企業(yè)在進行經營決策時，事先對照相關稅收政策進行籌劃，以形成對企業(yè)有利的決策方案。因而稅收籌劃是一項應當全面考慮、周密安排和布置的工作。如果沒有事先籌劃好，經濟業(yè)務發(fā)生，應稅收人已經確定，納稅義務已經形成，這時再試圖改變納稅義務、減輕稅收負擔就可能被認定為涉嫌逃稅。因而，進行稅收籌劃，必須在經營業(yè)務未發(fā)生、收入未取得，納稅義務未形成之前，先做好籌劃安排。
6.加強部門協(xié)作是稅收籌劃成功的保障。部門協(xié)調有序的合作，是稅收籌劃成功的又一影響因素。任何經營活動都離不開成本費用，任何部門都是費用的承載主體，而稅收籌劃不能離開費用活動而孤立運作。因此任何部門都是稅收籌劃的參與者，部門協(xié)作才能贏得稅收籌劃的成功。尤其是以所得稅籌劃為重心的行業(yè)，部門協(xié)作配合的需要更為迫切。財務部門要大力宣傳部門協(xié)作對稅收籌劃的必要性，還應加強部門的協(xié)作制度和協(xié)作作業(yè)流程的建設，以保證開展稅收籌劃的部門協(xié)作。
當前企業(yè)稅收籌劃的問題與對策論文 篇2
一、稅收籌劃的相關概念
合法性，即金融企業(yè)所制定的籌劃方案不能背離稅法精神，一定要在現(xiàn)行稅法的許可范圍內，且稅務機關會認可；成本收益性，即在整個稅收籌劃過程中要對成本效益進行分析；整體性，即與企業(yè)效益最大化的目標相符；長遠性，即企業(yè)所制定的方案需與組織長遠利益相符，同時還要時刻關注稅收政策是否出現(xiàn)變化，以便及時調整。
二、金融企業(yè)開展稅收籌劃的可行性
（一）企業(yè)繳稅具有不可避免性
企業(yè)在營運過程中會支出成本，目的在于收獲利潤。大部分企業(yè)會采取措施以減少成本，以追求利潤的增加。稅收也算是企業(yè)支出成本之一，但是屬于純成本，且具有強制性。若金融企業(yè)不予支付，則屬于偷稅，需受到相應處罰。若企業(yè)可在法律許可情況下減少這種純成本，例如一個單位，那企業(yè)便會收獲一個單位的凈利潤增加，并非營業(yè)收入獲得一單位增加。
�。ǘ┒愂栈I劃可增強金融企業(yè)財務管理與經營管理水平
對于金融企業(yè)而言，其開展財務與經營管理主要包含三大要素：資金、成本以及利潤。企業(yè)開展經營管理就是探討如何促使資金使用率最大化，并對成本進行攤銷，以實現(xiàn)經營目標。而稅收籌劃即促使上述三大要素產生最優(yōu)效果，故而金融企業(yè)在開展稅收籌劃時與財務息息相關。若在處理會計的過程中其方法不同于稅法要求或者可自主選擇財務政策與方法，金融企業(yè)可以通過稅收籌劃活動調整納稅，使財務報告的'編制更具科學性，提升財務管理水平。
（三）可促使納稅主體的納稅意識獲得提升
納稅主體要開展稅收籌劃必須十分熟悉國家稅法，因此，金融企業(yè)開展稅收籌劃可促使納稅主體在對合法利益進行謀取的過程中，去主動自覺地研究稅收法規(guī)，從而提升自身納稅意識。
（四）對企業(yè)結構、資源進行優(yōu)化配置
稅法中含有稅率與稅基，兩者差別較大，納稅人可基于稅法相關鼓勵或優(yōu)惠政策，開展籌資、投資或者企業(yè)重組以及調整產品結構等活動。從主觀上而言企業(yè)自身稅負有所減輕，但是從客觀角度而言，企業(yè)是通過稅收經濟杠桿逐漸邁進對產業(yè)結構、生產力進行優(yōu)化配置的道路。
�。ㄎ澹┒愂栈I劃是條生死線
我國稅收體制主體為流轉稅，這意味著企業(yè)繳稅主要是依據(jù)其征稅額，并不將企業(yè)盈利與否納入考慮范圍。這樣一來對于某些資金難以周轉或者處于虧損狀態(tài)的企業(yè)而言，稅收籌劃是一條生死線，可決定其存亡。
三、金融企業(yè)開展稅收籌劃的措施
�。ㄒ唬┚唧w操作
主要包括籌資、用資以及經營這三個環(huán)節(jié)的具體操作，具體如下：
1.籌資環(huán)節(jié)
金融企業(yè)的經營對象較特殊，主要為貨幣，而企業(yè)運營主要是基于籌資，故而籌資具有重要地位。籌資方式的不同會對金融企業(yè)后期所獲取的純利潤或者需繳納的稅額產生重要影響，因此在選擇融資方式時一定要考慮其是否能夠降低稅賦。例如若金融企業(yè)開展債權融資，其成本可在納稅前便予以扣除，此時可對股權、債權這兩種融資方式的比例進行調整，使其最優(yōu)化。特別是金融企業(yè)若已經上市或者準備上市，則更需要采用類型不一的籌資結構模型開展綜合分析，以確保所選籌資方案的最優(yōu)化。
2.用資環(huán)節(jié)
金融企業(yè)若要拓展經營領域，則要做好投資業(yè)務，例如貸款、證券、中間業(yè)務、外匯以及期貨等。在開展具體投資時要基于國家所頒布的各項稅收優(yōu)惠政策，對投資品種以及投資企業(yè)采取的組織形式進行合理選擇，因為類型不一的金融產品在處理其利息稅賦時方式也不一樣。在某些情況下可對稅收優(yōu)惠政策進行直接使用，而后投資環(huán)保項目或者高新技術便可降低稅賦。
3.經營環(huán)節(jié)
金融企業(yè)開展經營活動的全過程中都在實現(xiàn)利益，故而其全過程中都與稅收有所關聯(lián)。故而在經營環(huán)節(jié)開展稅收籌劃也具有較大作用�？稍诮洜I過程中選擇交易方式，以對收入與支出會在何時發(fā)生進行明確，避免成本與利潤會在某一個納稅時間段集中。同時，還可充分利用關聯(lián)方交易形式，由于不同國家有不同的稅法，可對此差異進行利用，在內部進行價格轉移，將賦稅較高企業(yè)的利潤轉移到賦稅較低的企業(yè)中，從而降低企業(yè)整體稅負。但是一定要保證轉移的合理性。此外，還可對成本費用的提取、計算、分配以及財務成果計算等方式進行合理選擇，達到養(yǎng)活稅負的目的。還有對外進行合法捐贈或者對固定資產進行合法折舊等方式。
�。ǘ┱w操作
1.需對稅收籌劃進行正確認識
開展稅收籌劃是為了實現(xiàn)金融企業(yè)的利潤最大化目標。對稅收籌劃的合理性與科學性進行判斷時并非考慮其繳納稅款額是否降低，而應該考慮價值能否實現(xiàn)最大化。稅收籌劃不同于逃稅，只有制定合法的籌劃形式與內容，將稅收意圖明確反映，才會受到稅收法律的保護。因此，在開展稅收籌劃過程中，企業(yè)需對稅法的相關規(guī)定進行細致了解，避免由于粗心或者疏忽導致稅收籌劃本質轉變?yōu)樘佣悺?/p>
2.有效控制稅收籌劃風險
金融企業(yè)在制定稅收籌劃方案時需將各種風險因素考慮進來，例如稅制改革、稅收政策出現(xiàn)變動或者稅種有所調整等。還有一些政治或者經濟因素，都會成為風險。結合風險因素對籌劃可能產生的收益進行預估從而選取最合理的方案是金融企業(yè)開展稅收籌劃的關鍵點。因此，企業(yè)在制訂方案時眼光一定要長遠，同時預測與估計各種風險因素，制定補救方案，避免風險出現(xiàn)時措手不及。
3.提升稅務管理水平
金融企業(yè)開展經營活動主要在合理進行稅務管理的前提下。企業(yè)需將稅務管理各項基礎工作落到實處，采取授權審批與崗位責任制，這樣可防止在稅收籌劃過程中產生違法行為，降低企業(yè)損失。可通過外聘稅務管理專家的方式，提供定期咨詢服務，在其科學指導下提升稅務管理水平，確保稅收籌劃工作的合法性。
四、結束語
總而言之，對于任何企業(yè)而言開展科學合理合法的稅收籌劃工作其意義重大，金融企業(yè)也不例外。因此，可在籌資、用資以及經營環(huán)節(jié)開展稅收籌劃工作，同時還需正確認識稅收籌劃、對其風險進行控制以及提升稅務管理水平，以確保企業(yè)能夠降低稅負，實現(xiàn)利潤最大化的經營目標。
當前企業(yè)稅收籌劃的問題與對策論文 篇3
一、企業(yè)稅收理財問題的提出
實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，企業(yè)稅收理財無疑是財務管理目標的重要方面�，F(xiàn)實情況是，財務人員普遍能熟練掌握會計記賬技術，這固然能避免技術性錯誤而遭致稅務部門罰息，能避免不必要的稅務性現(xiàn)金流出。問題的另一方面是，當前財務人員的素質決定了開展企業(yè)稅收理財仍是非常薄弱的環(huán)節(jié)，這不僅是因為財務人員缺乏稅收理財知識，而且在理論上和實際工作中并未引起足夠重視。比如，財務人員誤將己實現(xiàn)的銷售收入記入預收賬款這類錯誤，比誤將已發(fā)生的廣告費計入財務費用的性質嚴重得多，前者的錯誤之所以性質嚴重是因為本應及時交納的銷項稅被人為地延遲而被稅務部門處罰，后者的錯誤性質卻無關緊要，因為廣告費無論計入何種費用，既不影響費用總額更不會影響企業(yè)利潤及應交的所得稅。再者，由于財務人員缺少稅收理財?shù)氖侄�，放棄了許多本來可以享受的稅收優(yōu)惠政策。因此，在遵守稅法的前提下，合理利用稅收政策，達到合理避免或延遲納稅、少交甚至免除納稅更是財務人員的重要任務。所以我們認為，就納稅的角度看企業(yè)稅收理財比單純的會計記賬更為重要。企業(yè)稅收理財是圍繞實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，遵守國家稅收法規(guī)的前提下，采用適當公允的理財手段，在企業(yè)籌資、投資、收益分配等環(huán)節(jié)展開稅收理財，以達到正確計量應納稅額，推遲納稅、合理避稅或免除納稅為目的一種理財工具。
二、企業(yè)稅收理財?shù)奶卣?/strong>
由于企業(yè)稅收理財?shù)男再|仍屬于企業(yè)理財活動的范疇，因此，稅收理財?shù)奶卣魇窍鄬τ谄渌碡敾顒佣缘摹Ｆ髽I(yè)稅收理財?shù)奶卣饔校?/p>
政策性。企業(yè)稅收理財是在合法的前提下進行，涉及的都是屬于國家政策性很強的理財活動，稅收理財活動不是偷稅，它要求財務人員要有很強的政策觀念。
實用性。企業(yè)稅收理財活動直接關系到國家、企業(yè)之間利益的調節(jié)，而且國家的稅收政策實際上也體現(xiàn)了某種傾斜性和目的性，企業(yè)應針對自身的特點，熟悉與本企業(yè)相關的稅收理財知識，制訂與自身業(yè)務關聯(lián)的稅收理財方案，講究實用至上。
時效性。政策的時間性必然要求企業(yè)稅收理財活動的時效性，要求財務人員針對變化的稅收政策相應調整適合本企業(yè)的稅收理財方法，避免使用過時的東西。
整體效益性。尤其對集團企業(yè)而言，要追求整個集團企業(yè)的價值最大化，以能否降低整個集團的稅負為出發(fā)點，通過資產重組、資源優(yōu)化配置等手段，實現(xiàn)整體效益的'提高。
三、企業(yè)稅收理財?shù)木唧w內容
畢竟稅收理財仍屬于企業(yè)理財?shù)姆懂牐匀黄鋬热輵ㄆ髽I(yè)投資活動稅收理財、企業(yè)籌資活動稅收理財、企業(yè)收益分配活動稅收理財、跨國公司稅收理財四個方面。
1、企業(yè)投資活動稅收理財
(1)確定投資企業(yè)的注冊地點。稅法中國家實行稅收優(yōu)惠的注冊地點有：國務院批準的高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)、沿海經濟開發(fā)區(qū)和經濟技術開發(fā)區(qū)、經濟特區(qū)、老少邊窮地區(qū)。應選擇稅負較輕的地區(qū)作為企業(yè)注冊的地點，以謀求今后的稅收利益。
(2)確定投資企業(yè)的類型。稅法中國家實行稅收傾斜的企業(yè)類型有：國家對民政部舉辦的福利企業(yè)和街道創(chuàng)辦的福利生產單位、安置“四殘”人員的企業(yè)、高校校辦企業(yè)、外商投資企業(yè)、水利部門舉辦的企業(yè)、農業(yè)部門舉辦的企業(yè)、國家科委主管的高新技術企業(yè)。
(3)確定投資產品類型。稅法對下列產品項目實行稅收優(yōu)惠：利用“三廢”的產品、高新技術產品、列入國家科委計劃的新產品、“星火科技”產品，以及國家規(guī)定的其他減免稅產品。
(4)確定固定資產投資方式。固定資產投資方式分購買和租賃兩種方式。采用購買投資的好處是折舊抵稅，減少賬面利潤少納所得稅。不足的地方是，首先是交納固定資產投資方向調節(jié)稅，其次是購置固定資產的進項稅不能抵扣，在建工程期間的借款利息也不能在稅前抵扣，而是一并計人固定資產原值，通過折舊的方式逐年抵扣，無疑使企業(yè)因納稅而導致現(xiàn)金流出提前，損失資金的時間價值。租賃的好處是租金抵稅，也可以避免因設備過時被淘汰的風險，缺陷是無折舊抵稅。企業(yè)應權衡以上兩方面的因素，選擇能最大限度降低稅負的理財方案。
當前企業(yè)稅收籌劃的問題與對策論文 篇4
一、初探稅收籌劃對于郵政企業(yè)的必要性
所謂的稅收籌劃其實就是指納稅的相關企業(yè)在法律允許的范圍內為了維護自身應有的利益以及合法的權益，通過相關的理財活動或者是投資活動以及實際的企業(yè)經營行為等方式來盡可能的在納稅前最好納稅分析，從而有效減少未來納稅成本費用的同時獲得較大利潤的行為活動。而這種稅收籌劃也是現(xiàn)今市場發(fā)展的必然需求，企業(yè)要想適應市場的發(fā)展就必須在其運營中納入稅收籌劃。除此之外，現(xiàn)今稅收籌劃已經在企業(yè)中開始普及起來，對于郵政企業(yè)來講如果沒有及時的將稅收籌劃納入財務工作中，就會被其他企業(yè)遠遠的甩在身后，對于其未來的發(fā)展也會造成嚴重的阻礙，因而可以說稅收籌劃是郵政企業(yè)適應市場的重要手段。
二、探析稅收籌劃對于郵政企業(yè)運營的作用
(一)在郵政企業(yè)運營中起到利益最大化作用
通常來說稅收在法律上具有一定的“強制性”和“無償性”，這兩種性質又具有固定意義，對于稅收的意義不僅是企業(yè)單位以及個體必須要從事的活動同時也體現(xiàn)出了稅收對于企業(yè)法律地位的認可，對于郵政企業(yè)來講，稅收是其純利潤中的一部分，企業(yè)通過對稅收相關政策法規(guī)進行深入研究，以及通過相關的理財活動或者是投資活動以及實際的企業(yè)經營行為等方式來盡可能的在納稅前最好納稅分析，從而有效減少未來納稅成本同時獲得較大利潤的行為活動。而原因在于政府在進行市場規(guī)劃以及制定相關產品以及消費投資等政策時其實都是依據(jù)了稅法來進行的。所以郵政企業(yè)在做后續(xù)經營時，應當充分結合有關政策與稅收合理籌劃對運行項目規(guī)模等予以安排及調整，通過這樣的'稅收籌劃可以充分利用對自身有利的法規(guī)來最大限度的獲得經營上的利潤。
(二)在郵政企業(yè)運營中起到提高經營能力作用
對于郵政企業(yè)來講稅收籌劃可以在其運營中提高經營管理能力�？梢哉f郵政企業(yè)的經營管理主要是包括兩方面的內容，其一就是“人”的管理，其二是“物”的管理，而對“物”的管理中最為重要的就是資金的管理。而收稅籌劃則是對資金管理的一種增值活動，具體來說稅收籌劃可以具體進行資金流向方面的謀劃，同時以具體的財務會計作為核算的基礎條件，這種狀況就需要對稅收籌劃建立比較健全的制度，這種制度的建立就會潛移默化的提高企業(yè)的經營能力，可以說企業(yè)建立了良好健全的稅收籌劃制度，同時稅收籌劃這個過程也使郵政企業(yè)提高了經營能力。
(三)在郵政企業(yè)運營中起到維護企業(yè)形象作用
在郵政企業(yè)運營中除了基本的經營管理之外還包括對于企業(yè)形象的維護，企業(yè)具有良好的形象不僅可以使運營更好的開展，還能使郵政企業(yè)的業(yè)務量大大增加，而企業(yè)稅收籌劃能力的高低又是企業(yè)建立良好形象的重要構成要素，一旦郵政企業(yè)在運營中做出了相關違法行為就會使企業(yè)在消費者心中的位置大大降低，比如郵政企業(yè)沒有進行稅收籌劃就很有可能造成漏稅或者逃稅等現(xiàn)象的產生，而這種現(xiàn)象會嚴重使企業(yè)的形象蒙塵，嚴重情節(jié)的還要受到法律制裁而輕者其后續(xù)的經營也會受到重創(chuàng)，企業(yè)形象沒有了，經濟利益就會大大損失，因而可以說做好稅收籌劃對于郵政企業(yè)營造良好形象有著重要作用，總結來說就是，“愚笨的企業(yè)抗稅偷稅”，而“聰明的企業(yè)進行稅收籌劃”。
(四)在郵政企業(yè)運營中起到引導經營決策作用
對于郵政企業(yè)來講，稅收籌劃在其運營中的作用體現(xiàn)在能夠對后續(xù)的經營決策起到引導的作用。通常來講郵政企業(yè)在進行經營決策的制定時考慮的是六個“w”,具體來說就是“誰，什么時候，在何地，做什么，怎樣做，為什么這么做”六大決策因素，而這些因素又往往和稅收緊密相關，因此郵政企業(yè)在制定決策的時候要充分結合稅收籌劃，同時參考政府對于稅收方面的相關政策，將稅收籌劃與決策緊密融合起來，利用稅收籌劃來制定正確的經營決策，從而有效的帶動郵政企業(yè)利益的提高。
三、結論
綜上分析可知，隨著我國社會的不斷變革以及經濟的快速增長，企業(yè)作為經濟市場的核心，對于國家經濟的發(fā)展有著重要的作用。稅收籌劃作為企業(yè)財務管理工作的重要構成要素，對于郵政企業(yè)的實際運營有著重要的影響價值。可以說郵政企業(yè)能夠做好稅收籌劃是其運營過程中重要的發(fā)展手段。
當前企業(yè)稅收籌劃的問題與對策論文 篇5
摘要：房地產企業(yè)存在著開發(fā)成本高、資金量大、利潤率及銷售風險高、投資回收期長等諸多特點。近年來，我國房地產市場發(fā)展迅速，國家對房地產市場頻繁調控，房地產行業(yè)競爭越發(fā)激烈。在這種情況下，房地產企業(yè)為提高自身經濟效益，要做好稅收籌劃工作。特
關鍵詞：房地產稅收籌劃論文
摘要：房地產企業(yè)存在著開發(fā)成本高、資金量大、利潤率及銷售風險高、投資回收期長等諸多特點。近年來，我國房地產市場發(fā)展迅速，國家對房地產市場頻繁調控，房地產行業(yè)競爭越發(fā)激烈。在這種情況下，房地產企業(yè)為提高自身經濟效益，要做好稅收籌劃工作。特別是在我國將房地產企業(yè)納入“營改增”試點范圍后，為有效提高房地產企業(yè)的納稅管理水平，降低企業(yè)稅負，更需要對房地產企業(yè)的稅收籌劃進行研究，從而為房地產企業(yè)的健康發(fā)展奠定良好的基礎。
關鍵詞：房地產企業(yè);營改增;稅收籌劃
近年來，我國經濟保持持續(xù)增長的態(tài)勢，這也使房地產開發(fā)水平不斷提高。在當前房地產市場還不完善的情況下，房地產企業(yè)偷漏稅情況十分嚴重，這也使稅務機關將房地產行業(yè)納稅情況作為監(jiān)管重點，房地產企業(yè)涉稅違法的代價也不斷加大，在這種情況下，房地產企業(yè)為降低稅負，將稅收籌劃作為一個重要選擇。特別是從今年五月份開始，我國房地產企業(yè)納入營改增試點范圍，為進一步提高房地產企業(yè)的納稅管理水平，提出有釷對性的納稅籌劃建議，使房地產企業(yè)稅負能夠得以降低。
一、房地產企業(yè)稅收籌劃重要性分析
1.房地產企業(yè)納稅金額大、負債率高
房地企業(yè)普遍存在投資大、經營周期長及收益集中在后期等特點，由于房地產企業(yè)納稅金額較大，使其具有較大的節(jié)稅潛力，利用有效的稅收籌劃，能夠有效降低房地產企業(yè)的稅務負擔。而且房地產企業(yè)存在較高的負債率，融資渠道十分單一，通過稅收籌劃能在一定程度上緩解企業(yè)資金壓力。
2.稅收籌劃是實現(xiàn)房地產企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎
房地產企業(yè)通過稅收籌劃能有效降低納稅成本，實現(xiàn)利潤最大化。一直以來，我國房地產企業(yè)的依法納稅意識都不強，為降低納稅成本，存在偷稅、漏稅及避稅等現(xiàn)象，這些違法行為不僅會受到法律的制裁，而且還會給房地產企業(yè)的`可持續(xù)發(fā)展帶來嚴重的影響。因此，對于房地產企業(yè)來講，要想降低稅負，就要利用科學的稅收籌劃來降低稅務成本，從而更好地促進房地產企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展。
二、房地產企業(yè)納稅籌劃的建議
1.強化管理，確保開支項目獲得可抵扣的增值稅專用發(fā)票
房地產企業(yè)納入營改增試點范圍后，土地成本和建筑安裝成本進入抵扣鏈條，因此，企業(yè)財務部門要確保在地產項目實施過程中強化管理土地獲取、原材料采購、建筑安裝成本決算等環(huán)節(jié)，選擇具有一般納稅人資格的合作伙伴，取得相應增值稅專用發(fā)票，以便于進行后期的抵扣。同時，地產開發(fā)企業(yè)的會計賬戶要進行相應調整，特別是要設置“進項稅額”“銷項稅額”“進項稅額轉出”“未交增值稅”“待抵扣增值稅”等相應的科目，這樣會計核算則會更為準確和規(guī)范，加強對增值稅專用發(fā)票的管理，進一步實現(xiàn)對稅務風險的有效防范。
2.充分考慮各種運作模式對增值稅處理帶來的影響
房地產企業(yè)運作方式具有多樣性，在不同運行模式下，房地產企業(yè)收益形式也具有較大差異。如不動產租金(適用11%增值稅稅率)、資金融通收益(適用6%增值稅稅率)，包含設備出租、水費、電費、電話費、上網費、傳真費、物業(yè)管理費、裝修費用等名目的收入(各自適用6%、11%或17%的增值稅稅率)，甚至歸屬于不征收增值稅的投資收益。這就需要房地產企業(yè)對歷史項目進行統(tǒng)計分析，測算以往不同運作模式產生的稅負和利潤，再綜合考慮自身的企業(yè)戰(zhàn)略以及財務狀況選擇地產項目的運作模式。
3.尋找變量
在稅收籌劃過程中，需要發(fā)現(xiàn)和引入變量，即及時發(fā)現(xiàn)能夠導致稅額變化的因素，差異化地選擇影響稅收的政策，并針對計稅依據(jù)和稅率來采取適宜的稅收籌劃方法。這主要是由于應納稅額直接受計稅依據(jù)和稅率的影響，當計稅依據(jù)越小時，稅率越少，則應納稅額也會越少。在稅收籌劃過程中，房地產企業(yè)要積極尋找相關稅收政策中的特定條款，并對其進行充分利用，這些特定條款多以差異性條款、選擇性條款及優(yōu)惠性條款等為主，通過對這些條款的運用，能有效發(fā)現(xiàn)稅收籌劃的空間，減少稅款的應繳金額，達到稅務減負的目的。
4.遵循成本收益原則
房地產企業(yè)通過稅收籌劃來獲得整體經濟效益。但由于各稅種之間存在相互聯(lián)系及相互依存的關系，即某一稅種應納稅額減少后，其他稅種稅額則會增加，這就需要在稅收籌劃時分析成本收益，確保在經濟上具有可行性。
在對增值稅進行籌劃的過程中，要通過合理合法控制，從而實現(xiàn)增值率的降低。房地產企業(yè)要想降低增值率，可以采取降低產品售價、增加可扣除項目與合并核算單低增值稅率業(yè)務等方法，但這些方法存在著收入減少或是其他成本、稅負上升等問題，因此，在稅收籌劃時需要尋求總體稅后凈收益最大化。
三、結語
房地產企業(yè)稅收是國家財政收入的重要組成部分，在當前市場經濟環(huán)境下，稅收也是對市場經濟的主要調節(jié)手段，這也使房地產企業(yè)稅收籌劃更具重要性。房地產企業(yè)通過稅收籌劃，不僅有利于企業(yè)的健康有序發(fā)展，而且對完善我國相關法律法規(guī)也具有非常重要的意義。
當前企業(yè)稅收籌劃的問題與對策論文 篇6
一、建筑安裝企業(yè)幾個主要稅種的稅收籌劃
�。ㄒ唬┙ㄖ惭b企業(yè)營業(yè)稅和增值稅的稅收籌劃
1、通過對兼營的選擇和控制來進行企業(yè)的稅收籌劃兼營是指在企業(yè)的日�；顒又�，既銷售增值稅的應稅貨物（包括加工、修理修配的勞務）也提供營業(yè)稅的應稅勞務的行為。此外，兼營還包括兼營不同稅目的應稅勞務。上述兩種情況的兼營稅，法規(guī)定企業(yè)必須采取不同的稅收處理方法：對于前者企業(yè)應分別核算、分別征收增值稅和營業(yè)稅；而對于兼營不同稅率的營業(yè)稅應稅勞務的，按照我國稅法相關規(guī)定，企業(yè)應分別核算這些不同稅率的稅目的營業(yè)稅額。
2、通過對混合銷售行為的選擇來進行企業(yè)的稅收籌劃對于企業(yè)的混合銷售行為，因為所涉及到的貨物和應稅勞務有著緊密的從屬和依附關系，如：某建筑企業(yè)在負責一項工程勞務的同時還提供施工中所需要的有關建筑材料，這就構成了混合銷售的行為，企業(yè)應當視為提供勞務，一并征收營業(yè)稅。因此，對于混合銷售行為，納稅人應當考慮貨物的銷售所占比例，主動調整企業(yè)的經營結構，以達到減輕稅收負擔的目的。
（二）建筑安裝企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅收籌劃
1、選擇企業(yè)的組織形式如前文所述，選擇成立不同性質的企業(yè)其稅收的繳納方式會有所不同，對于建筑安裝企業(yè)來講，主要有公司與合伙企業(yè)的選擇、分支機構的選擇兩種。在此就不作過多的闡述。
2、選擇企業(yè)的注冊地點一方面由于我國稅法對于不同的地區(qū)制定的稅收政策有所不同，甚至是不同地區(qū)的稅收政策存在著較大的差別；另一方面，全球范圍內各個國家和地區(qū)制定的稅收策略也有較大的差異，針對同一項業(yè)務有些國家是限制有些國家是鼓勵的，有些國家實施的是高稅率有些國家實施的是低稅率。因此，在國內，投資者可以通過選擇到稅負較低的地方進行注冊成立；在國際注冊地點的選擇上也可以考慮去稅率較低或稅負較輕的國家或地區(qū)注冊成立，利用當?shù)氐腵有利條件以達到避稅或減稅的效果。但是當我們在衡量一個國家或者地區(qū)的稅負輕重時，不能只根據(jù)該地方稅種的數(shù)量和某一個稅種的稅率高低來草率地作出判斷，我們應該根據(jù)正確的稅負指標如稅收負擔率等來做決策。
3、通過不同的費用分攤方法來進行納稅方案的選擇一個企業(yè)一定時期內的費用構成了該企業(yè)生產的產品的成本，并最終影響到當期的利潤金額。因此，企業(yè)可以通過選擇不同的費用分攤方法來改變實際稅負的大小。目前我國企業(yè)比較常用的費用分攤方法有實際費用分攤法、不規(guī)則費用分攤法、平均攤銷法三種。以上三種分攤方法對企業(yè)利潤的影響成度都是不同的，因此建筑安裝企業(yè)可以通過這三種不同攤銷方法所帶來的企業(yè)利潤的差異來尋求最優(yōu)的籌劃方法。
二、建筑安裝企業(yè)在進行稅收籌劃的過程中應注意的問題
�。ㄒ唬┢髽I(yè)的稅收籌劃是合理避稅
稅收籌劃的行為是與國家的稅收立法意圖保持一致的，它是通過事先的籌劃和安排以使企業(yè)最終的稅收負擔得到減輕。本文所探究的稅收籌劃均是指守法意識的避稅。
�。ǘ┢髽I(yè)應具備風險意識
目前我國的稅制還不是很完善，往往會有一些稅收制度的調整和變化，當企業(yè)在衡量某一政策法規(guī)對企業(yè)的影響大小時，應當綜合考慮各方面因素，立足于防范，降低企業(yè)潛在的風險。
�。ㄈ┢髽I(yè)要結合自身的特點從整體著手，綜合考慮
建筑安裝企業(yè)不同于其他一般的生產經營性質的企業(yè)，它有投資規(guī)模龐大、生產工期較長、工程項目的地點一般不在企業(yè)的注冊登記地等特點。因此，建筑安裝企業(yè)應當結合自身實際，認真解讀我國稅收法規(guī)，從企業(yè)整體出發(fā)制定出適合本企業(yè)發(fā)展的籌劃方案來，切勿全盤照搬其他企業(yè)的稅收籌劃模式。四、結論隨著我國經濟的不斷對外開放，企業(yè)在市場中的競爭也日趨激烈，在追求企業(yè)自身利潤最大化的途中，合理的稅收籌劃對于當今企業(yè)來講是至關重要的。如何在正確理解我國稅法制度的前提下做出最適合自身發(fā)展的稅收籌劃方案是企業(yè)長足發(fā)展的當務之急。但是，企業(yè)在進行稅收籌劃方案的制定和選擇時，還應該注意一些問題，如：順意我國的稅收法律、結合自身實際、從整體著手、正確處理整體和局部的關系等。
當前企業(yè)稅收籌劃的問題與對策論文 篇7
摘要：隨著我國體制改革的不斷深入，大大減少了企業(yè)政策上的束縛，市場經濟呈現(xiàn)出活力。在愈發(fā)激烈的市場競爭中，合理的企業(yè)稅收籌劃將是企業(yè)取得發(fā)展強有力的保障，標志著企業(yè)從最初的幼小不斷走向成熟。本文通過闡述企業(yè)運營過程中稅收籌劃時應注意的問題，在此基礎之上，強調企業(yè)提升對稅收籌劃的重視力度，提升企業(yè)風險管理的水平，進而促進企業(yè)的長遠發(fā)展。
關鍵詞：企業(yè);稅收籌劃;注意事項
一、引言
所謂的稅收籌劃值得是納稅人依據(jù)我國的稅收政策條例，在納稅之前選擇符合自身利益的納稅方案，減少自身在稅收方面的支出，進而更好的安排自己的生產、經營活動的企業(yè)籌劃行為。稅收籌劃在發(fā)達國家十分普遍，是企業(yè)制定戰(zhàn)略決策的一項重要參考指標，然而由于我國的稅收體制存在一定的漏洞，并且開展稅收籌劃的時間較為晚，大多數(shù)依然停留在簡單的稅務核算、報稅等工作，隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展，稅收籌劃對于企業(yè)的發(fā)展的重要性不斷增加，企業(yè)應當提升對其的重視力度。
二、稅收籌劃的正確認識
1.稅收籌劃不同于偷稅漏稅。稅收籌劃是企業(yè)的一種戰(zhàn)略籌劃行為，也是法律上所允許的企業(yè)理財手段，其性質是合法的；而偷稅漏稅違反了我國的稅收條例，通過采取偽造、變造賬簿等方式進行稅務的虛報，減少企業(yè)的應納稅款，其性質是違法的，因而正確認識稅收籌劃與偷稅漏稅的概念是十分必要的。2.稅收籌劃的重要性。企業(yè)進行稅收籌劃，從企業(yè)自身的經營活動、籌資、投資等環(huán)節(jié)著手，對于各個環(huán)節(jié)的稅收進行科學地規(guī)劃，形成一套符合企業(yè)自身實際的納稅方案，從而減少企業(yè)在稅款上面的支出，這是發(fā)達國家企業(yè)通常采取的理財活動，我國的企業(yè)可以參考借鑒。
三、科學合理籌劃企業(yè)各環(huán)節(jié)的稅收工作
對于整個企業(yè)而言，企業(yè)的稅收活動貫穿于整個企業(yè)生產運營過程，包括企業(yè)的經營、籌資以及投資等活動，因而稅收的籌劃應該從企業(yè)的成立、生產經營全過程著手。
1.在企業(yè)成立時進行稅收籌劃。企業(yè)剛剛進行組建，此時就應當對企業(yè)的組織形式、投資地點等進行科學合理的選擇，考慮是否能夠享受到國家的稅收優(yōu)惠，從而降低企業(yè)在剛成立時的稅負，提升企業(yè)的投資回報。
�。�1）企業(yè)組織形式的籌劃。對于分公司的選擇，在納稅規(guī)定上就有較大的不同。分公司由于其特殊的形式，并不是獨立的法人單位，它實現(xiàn)的盈虧都需要向總公司進行計算納稅，因而分公司的盈虧狀況將極大影響整個公司的應納稅額。然而對于子公司，由于其獨立法人單位的性質，子公司和母公司都分別需要進行稅額的繳納，因而可以看出，如果新成立的公司在剛開始就能進行經濟盈利，那么設立子公司將是最佳的選擇，更加方便母公司對其進行盈余調節(jié)；如果新成立的公司在剛開始就出現(xiàn)經濟虧損，那么設立分公司將是最佳的選擇，可以盡可能的減輕總公司的稅收負擔。
（2）投資區(qū)域的選擇。依據(jù)我國現(xiàn)行的機制，對于不同區(qū)域以及同一地域的不同地區(qū)都有明顯的稅收政策上的差異。就比如如果在我國的高新技術開發(fā)區(qū)以及國家政策傾向性的區(qū)域，其稅收政策就與其他地區(qū)具有明顯的差別，因而企業(yè)在進行項目的投資時，應當充分考慮地域的稅收政策差異，從而減少企業(yè)的稅收負擔，增強企業(yè)的經濟運轉能力。
2.在生產經營過程中進行稅收籌劃。企業(yè)的生產經營活動是企業(yè)運轉的最為重要的一環(huán)，企業(yè)可以通過財務核算方式、財務管理方式等進行企業(yè)稅收籌劃，實現(xiàn)企業(yè)減稅的目標。
�。�1）納稅調減項目的稅收籌劃。為了支持鼓勵我國企業(yè)的發(fā)展，我國對于重點扶持的產業(yè)和項目給予一定的稅收優(yōu)惠，就比如對于國家重點扶持的公共基礎設施類的項目、節(jié)能節(jié)水等資源節(jié)約型項目以及從事環(huán)境保護類的項目均可享受“三免三減半”的所得稅優(yōu)惠，進而減輕企業(yè)的稅收負擔，增強企業(yè)自身的經營運轉能力。因而，企業(yè)應當結合國家各種相關的稅收優(yōu)惠政策，極大的降低企業(yè)應繳納的稅負，促進企業(yè)經濟的增長。
�。�2）慎重選擇計價方式，準許扣除成本項目的'納稅籌劃。不同的計價方式產生不同的結果，對于存貨計價方式，基于我國的稅法和新出的會計準則，存貨的發(fā)出一般有加權平均法、先進先出法以及個別計價法等，因而在進行稅收籌劃的時候，考慮每一種計價方式的特點慎重選擇，可以達到減稅增值的目標。對于折舊方法的選擇，基于我國的稅法和新出的會計準則，企業(yè)集體折舊的方法包括加速折舊法以及平均年限法等，企業(yè)對于固定資產進行折舊以此達到節(jié)稅的目的。
�。�3）應稅收入的納稅籌劃。倘若納稅人可以推遲或者減少納稅所得，就可以極大降低本期的應納稅所得，進而推遲或者減少所得稅的繳納�？s減收入項目、減免稅收入，對于會計上應當作為收入處理的項目可以依照相關的規(guī)定對相關的收入做出減免。就比如國債利息的收入，企業(yè)通過理財活動購買國債，國債所產生的利息收入可以不按企業(yè)所得稅處理，對其進行減免。因而企業(yè)在進行應稅所得額的計算時，可以適當對縮減收入項目、減免稅收入進行調減。稅務上不確認收入、會計上確認收入的調減項目。就比如基于權益法所得的收入，按照現(xiàn)行的會計準則，采用權益法對長期股權進行核算時，被投資的單位當年所實現(xiàn)的凈利潤額，投資企業(yè)就應當按照投資的份額對投資的收益進行確認，但是稅法規(guī)定只有在被投資單位進行分利時才可確認投資收益。因而企業(yè)對于此類可在稅務上不確認收入，在會計上確認收入，對于應納稅收進行適當?shù)恼{減。
四、企業(yè)進行稅收籌劃時應注意的問題
稅收籌劃作為企業(yè)維護自身權益的一項重要戰(zhàn)略舉措，在我國法律法規(guī)允許下選擇最優(yōu)的納稅方案，從而減輕企業(yè)的稅負，增強企業(yè)經濟增長動力。企業(yè)稅收籌劃涉及企業(yè)諸多方面的活動，具體包括企業(yè)的理財、經營以及投資等，當然與政府向相關的稅務機構也有密不可分的聯(lián)系，因而企業(yè)在進行稅收籌劃時，應當綜合考慮多方面因素，具體可從以下幾個方面著手：
1.企業(yè)稅收籌劃應當在法律法規(guī)的允許之下進行。企業(yè)稅收籌劃必須依據(jù)相關的法律法規(guī)，只有在此前提之下，才能保證企業(yè)制定的納稅方案以及企業(yè)自身經營活動得到相關部門的認可，不然將會受到相應的懲罰，需承擔相應的經濟連帶責任，將會給企業(yè)帶來巨大的經濟損失。因而企業(yè)在進行稅收籌劃之前，就必須充分考慮稅收籌劃的合法性，此外，企業(yè)應當完整保存相關的會計憑證，按時交納稅款，這樣才能避免企業(yè)出現(xiàn)稅收方面的處罰，這也是企業(yè)進行稅收籌劃的另一種形式。
2.企業(yè)進行稅收籌劃應當從宏觀上考慮。企業(yè)進行任何的經濟活動都是為了實現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化這一目的。這就要求企業(yè)不應單單關注個別稅種稅負的高低，這一項稅額繳納少了，另外一項將必然將其補上，因而企業(yè)應當著眼于企業(yè)整體稅負的輕重。此外，企業(yè)在進行稅收籌劃時，不能將眼光放窄，僅僅頂住某一時期納稅最少的方案之上，而應當充分考慮企業(yè)的總體發(fā)展目標，不能單單為了節(jié)稅影響企業(yè)未來的長遠發(fā)展。
3.提升財務人員對于稅收政策的了解程度。財務人員不應當只是依靠自己的專業(yè)知識做好自己本分的工作，解決企業(yè)的財務問題，而應當具有自我提升意識，增強對于專業(yè)知識的了解程度，充分發(fā)揮出自我的價值。財務人員不斷加強稅收知識的學習，不斷深入對企業(yè)業(yè)務知識的了解，關注稅收政策的變革，將自身的業(yè)務知識與稅收知識相結合，加上對稅收政策變革方向的把握，盡可能地將企業(yè)的稅收籌劃工作做好，為企業(yè)的決策提供一定的參考依據(jù)，從而促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
五、結語
在現(xiàn)代激烈的市場競爭環(huán)境之下，稅收作為企業(yè)理財通常采取的手段之一，如何在依法納稅的前提之下盡可能降低企業(yè)的稅負是企業(yè)獲得利益最大化必須考慮的問題。而企業(yè)稅收籌劃又作為企業(yè)從幼小走向成熟的一項重要標志，能夠從側面反映出企業(yè)真正的發(fā)展?jié)摿推髽I(yè)的戰(zhàn)略眼光，著眼于總體管理決策進行稅收的籌劃才能真正實現(xiàn)企業(yè)節(jié)稅增收的目標。
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