談?wù)勂髽I(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量管理的應(yīng)用

　　現(xiàn)金流量表編制完成后，財(cái)務(wù)工作人員需要進(jìn)性系統(tǒng)分析和統(tǒng)計(jì)，從而制定出適合企業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步為企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行科學(xué)合理分析提供有利條件。

　　摘要：

　　企業(yè)現(xiàn)金流管理水平高低對企業(yè)發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用，正確認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流在企業(yè)發(fā)展中的作用，有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)和企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

　　關(guān)鍵詞：

　　現(xiàn)金流量;財(cái)務(wù)管理;應(yīng)用

　　合理控制現(xiàn)金流量對企業(yè)順利發(fā)展起著決定性作用，所以企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金流管理。但就目前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀看，大多數(shù)企業(yè)并沒有認(rèn)識(shí)現(xiàn)金流量管理的重要性，現(xiàn)金流量管理只局限于現(xiàn)金管理，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營上面臨巨大困難，因此，做好現(xiàn)金流量管理工作至關(guān)重要。

　　一、現(xiàn)金流量管理概述

　　現(xiàn)金流量管理，以現(xiàn)金流量為核心，圍繞企業(yè)投資備貨單、籌資、經(jīng)營等活動(dòng)建立的管理體制，對企業(yè)近期和未來的現(xiàn)金數(shù)量和時(shí)間進(jìn)行計(jì)劃、控制、分析、評估等。現(xiàn)金流量管理不但是針對現(xiàn)金方面的管理，也是企業(yè)整個(gè)資金流動(dòng)管理，涉及到企業(yè)各方面資金流動(dòng)。因此必須加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理，圍繞現(xiàn)金流量開展財(cái)務(wù)管理工作，為緩解企業(yè)資金需求提供保障。

　　二、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

　　(一)完善現(xiàn)金流量制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理

　　加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理制度建設(shè)、完善企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)部門的管理，不僅能使企業(yè)各項(xiàng)工作及時(shí)反饋給現(xiàn)金流量管理中，還能提高企業(yè)的管理效率。第一，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。通過各種培訓(xùn)班等方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員理論知識(shí)學(xué)習(xí)，進(jìn)而提高業(yè)務(wù)水平和專業(yè)技能;第二，財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)相關(guān)指導(dǎo)，促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和現(xiàn)金流量制度的建立，根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)研究和分析，為財(cái)務(wù)工作更好發(fā)展提供保障，同時(shí)也提高財(cái)務(wù)管理工作效率和工作質(zhì)量。第三，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)工作，提高認(rèn)識(shí)，實(shí)行統(tǒng)一管理制度。加大財(cái)務(wù)管理制度和現(xiàn)金流量制度的宣傳工作，讓財(cái)務(wù)人員和經(jīng)營者都能很好地認(rèn)識(shí)到建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和現(xiàn)金流量制度的重要意義，做好財(cái)務(wù)管理制度與企業(yè)現(xiàn)金制度相結(jié)合;同時(shí)，將資產(chǎn)歸到財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，保證資金科學(xué)合理運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)資金有效應(yīng)用，進(jìn)一步提高企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的控制能力，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理向規(guī)范化方向發(fā)展。

　　(二)完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)用

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作彈性較強(qiáng)，決策是其工作重心;向外提供會(huì)計(jì)報(bào)告，進(jìn)行信息披露是會(huì)計(jì)工作的主要任務(wù)。大多數(shù)企業(yè)將會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)相結(jié)合，在設(shè)置存在很大問題，影響著企業(yè)現(xiàn)金流量管理，所以，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)勢在必行。首先，應(yīng)將財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)部門進(jìn)行分設(shè)，明確機(jī)構(gòu)職責(zé)，如在財(cái)務(wù)部設(shè)信用管理部門和資金部門等，負(fù)責(zé)完成稅務(wù)、會(huì)計(jì)信息披露等工作，財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)部分設(shè)，可以進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)資金得到控制，并得到有效監(jiān)督，進(jìn)而形成資金統(tǒng)一化管理體系，為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金控制建設(shè)提供保障，也強(qiáng)化了企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要性。

　　(三)加強(qiáng)對現(xiàn)金流量控制意識(shí)

　　在相關(guān)財(cái)務(wù)制度影響下，財(cái)務(wù)人員普遍存在思想落后、陳舊現(xiàn)象，缺乏系統(tǒng)的時(shí)間價(jià)值和機(jī)會(huì)成本、現(xiàn)金流等管理意識(shí)。要擺脫傳統(tǒng)觀念的影響，適應(yīng)當(dāng)代財(cái)務(wù)管理理念，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的控制能力，應(yīng)提高認(rèn)識(shí)，重視現(xiàn)金流管理，樹立正確的現(xiàn)金流管理觀念。第一，提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，加大專業(yè)技能方面的培訓(xùn)力度，促使接受最新的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，開拓視野，不斷豐富知識(shí)面，進(jìn)一步了解現(xiàn)金流量表編制工作特點(diǎn)和編制技能，從而更深層次的研究現(xiàn)金流量表，提高專業(yè)業(yè)務(wù)水平。第二，大力開展現(xiàn)代技術(shù)教育活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)人員現(xiàn)代技術(shù)的操作能力。第三，針對現(xiàn)金流的發(fā)展?fàn)顩r，開展教育活動(dòng)，營造重視現(xiàn)金流管理工作氛圍，進(jìn)而提高企業(yè)現(xiàn)金流量的控制意識(shí)。

　　(四)強(qiáng)化現(xiàn)金流的循環(huán)過程管理，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡

　　現(xiàn)金流量循環(huán)管理過程中，大量資金分配不均現(xiàn)象存在，給資金回收和再生產(chǎn)造成困擾。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)需要結(jié)合當(dāng)前發(fā)展情況、規(guī)模、市場的淡旺季等因素，將現(xiàn)金流量循環(huán)的每個(gè)階段進(jìn)行科學(xué)合理的分配，進(jìn)一步促使資金合理利用，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡。同時(shí)，結(jié)合市場發(fā)展需求，生產(chǎn)適應(yīng)市場產(chǎn)品，杜絕產(chǎn)品積壓現(xiàn)象出現(xiàn)，縮短貨物的存儲(chǔ)周期。最后，對消費(fèi)者信用進(jìn)行科學(xué)合理的研究和分析，制定滿足企業(yè)實(shí)際情況的信用措施，保障每個(gè)階段應(yīng)收賬款時(shí)間，對資金流轉(zhuǎn)速度提供保障，提高資金使用效率。

　　(五)加強(qiáng)現(xiàn)金管理，正確發(fā)揮現(xiàn)金流量表作用

　　現(xiàn)金流量表的編制，對會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和統(tǒng)計(jì)信息等方面有很高的要求。當(dāng)前科學(xué)技術(shù)不斷進(jìn)步，市場上出現(xiàn)了大量的會(huì)計(jì)軟件，充分合理利用這些軟件進(jìn)行現(xiàn)金流量表的編制，會(huì)增強(qiáng)其科學(xué)性和完善性�，F(xiàn)金流量表編制完成后，財(cái)務(wù)工作人員需要進(jìn)性系統(tǒng)分析和統(tǒng)計(jì)，從而制定出適合企業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步為企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行科學(xué)合理分析提供有利條件。同時(shí)也要求現(xiàn)金流量表的使用者和表格使用者對其有一個(gè)正確的理解，能結(jié)合所給信息完成對企業(yè)某一階段的經(jīng)營情況了解，加強(qiáng)先進(jìn)管理，合理發(fā)揮現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展中的作用。

　　(六)加強(qiáng)完善企業(yè)信息化系統(tǒng)

　　企業(yè)根據(jù)其實(shí)際情況，以ERP系統(tǒng)為基點(diǎn)，加強(qiáng)信息化系統(tǒng)的開發(fā)完善，形成完善的信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，提高工作質(zhì)量和效率，如業(yè)務(wù)處理時(shí)按現(xiàn)金項(xiàng)目管理分類，能及時(shí)、準(zhǔn)確得現(xiàn)金流量表，有利于節(jié)約時(shí)間，提高效率，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

　　三、結(jié)論

　　現(xiàn)金流量管理工作貫穿于企業(yè)的經(jīng)營管理的各個(gè)階段，屬于動(dòng)態(tài)資金管理活動(dòng)，對財(cái)務(wù)管理起著關(guān)鍵作用。企業(yè)要順利發(fā)展，在市場上有一席之地，保證資金的不斷運(yùn)轉(zhuǎn)，就要加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量的管理控制，合理分配企業(yè)資源，提高工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，為企業(yè)順利發(fā)展提供保障。

　　參考文獻(xiàn)：

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