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創(chuàng)業(yè)了，這些稅收優(yōu)惠政策你需要了解！
近年來，政府針對創(chuàng)業(yè)企業(yè)出臺的稅收政策越來越多、力度越來越大，如何才能享受到這些政策，最大化地為自己的企業(yè)減負?
3月1日晚上，利安達會計師事務所項目經理、注冊會計師王傳雨，做客由青島日報“青島創(chuàng)客”全媒介平臺主辦的第22期的“創(chuàng)客奇葩說”線上創(chuàng)業(yè)分享活動，為三百余名創(chuàng)客線上詳解了創(chuàng)業(yè)企業(yè)所能享受的稅收政策。
今天我主要和大家分享一下增值稅、企業(yè)所得稅、個人增值稅這三個稅種的優(yōu)惠政策和實際業(yè)務操作過程當中需要注意的事項。關于增值稅，我重點要說的是小型微利企業(yè)、軟件企業(yè)能享受的優(yōu)惠政策。
從2015年1月1日起至2017年12月31日止，對月銷售額2萬元以下的小型微利企業(yè)免增值稅，對2萬到3萬的小規(guī)模納稅人同時也是免增值稅的。對按月納稅的，月銷售額不超過3萬元的，或者按季度納稅，季度銷售額不超過9萬元的繳納義務人，在免增值稅的同時，也免征地方教育附加、水利建設基金和文化產業(yè)事業(yè)費。
對于軟件行業(yè)按照17%的增值稅稅率計征。實際繳納增值稅實際稅負超過3%的部分，采取的是“即征即退”的優(yōu)惠政策。對于一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后進行銷售的，也可享受實際稅負超過3%的部分即征即退。對于納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的，要征收增值稅;著作權屬于雙方共同擁有的，不征收增值稅。對經過國家版權注冊局登記，納稅人在銷售時一并轉讓著作權所有權的，也不征收增值稅。
下面給大家講一下企業(yè)所得稅方面的稅務常識。
對于企業(yè)來說，可以選擇查賬征收或者核定征收兩種方式，我本人的觀點是查賬征收對企業(yè)來說比較有利，因為最終企業(yè)的應納稅所得額是處于企業(yè)可控狀態(tài)的。
對于企業(yè)來說，要分季度預申報企業(yè)所得稅。每年年底到次年的5月31日要進行匯算清繳。在企業(yè)所得稅匯算清繳的過程中，有幾個事項需要大家特別注意：一個是福利費，其次是職工教育經費，還有業(yè)務招待費和廣告宣傳費。這些費用的列支都是有扣除限額的。
企業(yè)所得稅有很多優(yōu)惠政策，它的稅率也是有優(yōu)惠的。例如，高新技術企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15%。再比如，從2015年1月1日到2017年12月31日，對納稅所得額在20萬元到30萬元之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
對于企業(yè)所得稅，我還想講一下有關高新技術企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠政策。對于研發(fā)費用計入當期損益的，在規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，可以按照研發(fā)費用的50%加計扣除;對于形成無形資產的，按照無形資產成本的150%進行攤銷。
到年底的盈利比較好的創(chuàng)業(yè)企業(yè)有一些股息以及紅利，分紅也涉及到個人所得稅，這個稅的稅率按20%的稅率進行繳納。
關于企業(yè)轉增股本，從2016年1月1日起，在全國范圍內的中小高新技術企業(yè)，用未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本，有一個優(yōu)惠條件，那就是個人股東一次繳納個人所得稅有困難的情況下，可以根據(jù)實際情況自行制定分期交稅計劃，在不超過5個公歷年度內分期繳納，并將有關資料報主管稅務機關備案。
還有一個股權激勵也是涉及到個人所得稅的政策，也是從2016年1月1日起，全國范圍內的高新技術企業(yè)轉化科技成果，給予本企業(yè)相關人員的股權激勵，也是在不超過5個公歷年度內分期繳納，并將相關資料報稅務機關備案即可。
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