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雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠政策
“雙創(chuàng)”活動(dòng)，泛指我國各地的城市與企事業(yè)單位等的兩項(xiàng)創(chuàng)建工作。以下是YJBYS小編帶來的關(guān)于雙創(chuàng)稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內(nèi)容，歡迎閱讀。
一、傾力服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)
1.降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。對有特殊困難的納稅人可延期繳納稅款，期限不超過3個(gè)月。對符合條件的困難納稅人，經(jīng)批準(zhǔn)可減免城鎮(zhèn)土地使用稅。對符合條件的暫時(shí)困難企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可緩繳五項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)，緩繳期限暫定6個(gè)月，緩繳期滿按規(guī)定補(bǔ)繳后，可繼續(xù)申請緩繳。執(zhí)行失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)費(fèi)降率政策。加強(qiáng)減免稅費(fèi)統(tǒng)計(jì)分析，為各級(jí)黨委政府決策提供參考。至2016年12月31日，物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。
2.精準(zhǔn)服務(wù)重點(diǎn)企業(yè)。繼續(xù)與重點(diǎn)企業(yè)簽訂稅收遵從協(xié)定，精準(zhǔn)幫扶大企業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。建立大企業(yè)涉稅訴求快速響應(yīng)機(jī)制，提升大企業(yè)稅收服務(wù)層級(jí)。
3.助推小微企業(yè)成長。全面執(zhí)行小微企業(yè)起征點(diǎn)、所得稅優(yōu)惠、教育費(fèi)附加和地方教育附加減免、水利基金減免等稅費(fèi)優(yōu)惠政策，簡化辦理程序，實(shí)行自行申報(bào)享受。
4.跟進(jìn)服務(wù)企業(yè)“走出去”。主動(dòng)對接服務(wù)企業(yè)參與“一帶一路”“長江經(jīng)濟(jì)帶”建設(shè)，宣傳落實(shí)稅收協(xié)定，避免雙重征稅。建立“走出去”納稅人清冊和檔案，為“走出去”企業(yè)開辟綠色通道，及時(shí)受理企業(yè)提出的相互協(xié)商程序申請，指導(dǎo)企業(yè)控制境外投資經(jīng)營稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，幫助解決稅務(wù)爭端，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。
5.降低納稅人辦稅成本。深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，扎實(shí)推進(jìn)4大類38項(xiàng)具體便民辦稅措施的落實(shí)。加強(qiáng)國地稅辦稅服務(wù)方面合作，進(jìn)駐國稅辦稅服務(wù)廳，合作征收門市零散開票的地方稅;聯(lián)合確定稽查對象、聯(lián)合進(jìn)戶檢查、統(tǒng)一行政處罰裁量基準(zhǔn);聯(lián)合采集納稅人信息、共享涉稅信息。整合12366熱線、網(wǎng)絡(luò)、微信等宣傳咨詢載體，為納稅人提供“六能”服務(wù)。實(shí)施辦稅便利化改革，實(shí)行24小時(shí)自助辦稅、“二維碼”一次性告知、簡并申報(bào)繳稅次數(shù)、推進(jìn)市級(jí)業(yè)務(wù)通辦和全面實(shí)行辦稅無紙化、免填單。對納稅人在辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)，領(lǐng)用、打印、復(fù)印有關(guān)涉稅資料，一律實(shí)行零收費(fèi)。
二、傾力服務(wù)投資融資
6.拓展“稅融通”業(yè)務(wù)。加強(qiáng)“稅融通”業(yè)務(wù)宣傳推介力度，廣泛爭取金融機(jī)構(gòu)支持，擴(kuò)大“稅銀互動(dòng)”覆蓋面。推動(dòng)“稅融通”以線下業(yè)務(wù)為主轉(zhuǎn)為線上線下同步開展，為納稅人業(yè)務(wù)申請?zhí)峁┍憬萸�。確保完成5.5億的全年指標(biāo)，力爭完成8.5億的奮斗指標(biāo)。完善稅銀征信互認(rèn)機(jī)制，將金融機(jī)構(gòu)對納稅人信用評(píng)價(jià)結(jié)果引入納稅信用等級(jí)評(píng)定。
7.鼓勵(lì)開展有效投資。鼓勵(lì)企業(yè)到我市投資公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，對企業(yè)從事港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，對企業(yè)所得稅實(shí)行“三免三減半”優(yōu)惠。對企業(yè)持有的國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。對非居民企業(yè)符合規(guī)定的投資收益減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。對個(gè)人在非貨幣資產(chǎn)投資中轉(zhuǎn)讓非貨幣資產(chǎn)的所得，一次性繳稅有困難的，可在5年內(nèi)分期繳納個(gè)人所得稅。
8.支持企業(yè)上市發(fā)展。個(gè)人持有中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅;持股期限在1個(gè)月以上至1年的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以內(nèi)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
三、傾力服務(wù)改革創(chuàng)新
9.完成營改增等稅制改革任務(wù)。5月1日，全面完成對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)營改增任務(wù)，實(shí)現(xiàn)貨物和服務(wù)行業(yè)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持我市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級(jí)。落實(shí)資源稅清費(fèi)立稅和從價(jià)計(jì)征改革、環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅、綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制改革等任務(wù)。
10.落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》任務(wù)。對2016年要落實(shí)的39項(xiàng)改革任務(wù)，進(jìn)行全面梳理，制定實(shí)施方案，細(xì)化任務(wù)分解，確定責(zé)任科室、聯(lián)系人、時(shí)間表、路線圖等要素，力爭在深化國地稅合作、優(yōu)化納稅服務(wù)和推進(jìn)稅收共治等方面有所突破。
11.支持企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。貫徹落實(shí)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，對企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定實(shí)行100%扣除的基礎(chǔ)上，可再按實(shí)際發(fā)生額的50%在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。對企業(yè)在1個(gè)納稅年度內(nèi)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
12.支持企業(yè)技術(shù)改造。對企業(yè)持有符合規(guī)定的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，運(yùn)輸設(shè)備制造業(yè)，電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，輕工、紡織、機(jī)械、汽車等4個(gè)領(lǐng)域企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊。
13.支持文化企業(yè)改制。經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，免征企業(yè)所得稅。由財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。對經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制中資產(chǎn)評(píng)估增值、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或劃轉(zhuǎn)涉及的企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅等，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠政策。
14.服務(wù)人才戰(zhàn)略�？蒲袡C(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予科技人員的個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，暫不征收個(gè)人所得稅。鼓勵(lì)開展股權(quán)激勵(lì)，對高新技術(shù)企業(yè)執(zhí)行股權(quán)激勵(lì)分期繳納個(gè)人所得稅政策。對“百人計(jì)劃”引進(jìn)的海外高層次人才取得的省政府獎(jiǎng)勵(lì)或獎(jiǎng)勵(lì)性津貼，以及來蚌時(shí)取得的一次性補(bǔ)助，可視同國家獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。
四、傾力服務(wù)就業(yè)創(chuàng)業(yè)
15.大力促進(jìn)和穩(wěn)定就業(yè)。對吸納失業(yè)人員再就業(yè)的，在規(guī)定額度內(nèi)減免營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。對吸納軍轉(zhuǎn)干部、隨軍家屬、退伍士兵就業(yè)的，在3年內(nèi)按規(guī)定免征或減征營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。對安置殘疾人就業(yè)的單位，按實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)執(zhí)行營業(yè)稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)優(yōu)惠。
16.積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)創(chuàng)業(yè)。符合條件人員從事個(gè)體經(jīng)營的，在年度減免稅限額內(nèi)，依次扣減營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。對殘疾人自主創(chuàng)業(yè)取得的勞動(dòng)所得，按照規(guī)定的減征幅度和期限減征個(gè)人所得稅。
17.推動(dòng)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展。對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對上述企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)不超過工資總額8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除，超過部分，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
18.支持體育事業(yè)發(fā)展。符合條件的經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位、體育社會(huì)團(tuán)體、體育基金會(huì)、體育類民辦非企業(yè)單位擁有并運(yùn)營管理的體育場館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。符合條件的企業(yè)擁有并運(yùn)營管理的大型體育場館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)、土地，減半征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
五、傾力服務(wù)民生建設(shè)
19.支持民生工程建設(shè)。對飲水工程運(yùn)行管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)免征契稅，自用的生產(chǎn)、辦公用房免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，從事符合規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。對符合條件的非營利性養(yǎng)老機(jī)構(gòu)按規(guī)定免征企業(yè)所得稅，對其自用房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。養(yǎng)老機(jī)構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅，承受土地、房屋按3%稅率繳納契稅。事業(yè)單位性質(zhì)的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)承受土地、房屋用于辦公的免征契稅。向福利性、非營利性養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)，符合相關(guān)規(guī)定的準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按規(guī)定比例扣除。對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，免征營業(yè)稅，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。對保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用(包括自有和承租，下同)的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時(shí)經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
20.支持房地產(chǎn)市場去庫存。個(gè)人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。對個(gè)人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。對個(gè)人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。對個(gè)人銷售或購買住房暫免征收印花稅。對個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。對個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。繼續(xù)落實(shí)城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅、印花稅等減免政策，鼓勵(lì)發(fā)展公共租賃住房、改造安置住房。對棚戶區(qū)改造中選擇貨幣化安置居民購置普通商品住房或調(diào)換房屋產(chǎn)權(quán)，對符合條件的免征契稅。對符合規(guī)定的低收入住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。
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