城建稅 教育費附加

　　城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加的計提基數(shù)是什么?大家知道嗎?

　　城建稅和教育費附加的計算與計提

　　一、計算

　　1、一般納稅人的城建稅和教育費附加，是根據(jù)上繳的增值稅計算提取的。

　　2、城建稅的計算

　　應(yīng)交城建稅=增值稅×城建稅稅率

　　城建稅稅率：

　　納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;

　　納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;

　　納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%

　　3、教育費附加的計算

　　應(yīng)交教育費附加=增值稅×3%

　　二、會計分錄

　　1、提取時

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

　　——應(yīng)交教育費附加

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借：本年利潤

　　貸：營業(yè)稅金及附加

　　3、上交時

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

　　——應(yīng)交教育費附加

　　貸：銀行存款等

　　城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)

　　1.城建稅(全名：城市建設(shè)維護稅)和教育費附加的計稅依據(jù)是：增值稅、營業(yè)稅和消費稅的稅額。

　　(1)稅率：

　　市區(qū)的適用稅率為7%。

　　縣城、建制鎮(zhèn)的適用稅率為5%。

　　其他地區(qū)的適用稅率為1%。

　　(2)計算公式

　　應(yīng)納城建稅稅額=營業(yè)稅(或增值稅、消費稅)稅額× 適用稅率

　　2.教育費附加

　　(1)稅率 3%

　　(2)計算公式

　　應(yīng)納教育費附加費=營業(yè)稅(或增值稅、消費稅)稅額× 3%

　　3.另外，同時還要交地方教育附加費

　　(1)稅率 2%

　　(2)計算公式

　　應(yīng)納地方教育附加費=營業(yè)稅(或增值稅、消費稅)稅額× 2%

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