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預算業(yè)務(wù)管理制度內(nèi)控模板
引導語：單位預算是指列入部門預算的國家機關(guān)、社會團體和其它單位的收支預算。單位預算是國家預算的基本組成部分。它是指各級政府的直屬機關(guān)就其本身及所屬行政、事業(yè)單位的年度經(jīng)費收支所匯編的預算。
第一章 總則
第一條 為加強單位預算管理，規(guī)范預算編制、審批、執(zhí)行程序，強化監(jiān)督約束機制，特制定本制度。
第二條 本制度適用于單位內(nèi)部的預算業(yè)務(wù)管理。
第三條 預算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、權(quán)責一致、厲行節(jié)約、注重績效的原則。
第四條 制定依據(jù)：
1、《中華人民共和國會計法》;
2、《中華人民共和國預算法》;
3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》;
4、《關(guān)于市本級機關(guān)事業(yè)單位財政預算管理暫行規(guī)定》(吉市辦發(fā)[2014]7號)
第二章 管理機構(gòu)及職責
第五條 成立由單位領(lǐng)導班子、財會部門等相關(guān)部門的負責人組成的預算管理委員會，作為專門履行預算管理職能的決策機構(gòu)，其主要職能：
1、審定預算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。
2、確定單位預算管理的政策，辦法和要求。
3、審定年度預算編制總體目標和總體要求。
4、研究審定單位預算草案，特別是重大項目立項和經(jīng)
費分配使用計劃。
5、協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。
6、聽取預決算執(zhí)行情況分析報告，組織召開預算執(zhí)行分析會議，督促各業(yè)務(wù)部門按照進度執(zhí)行預算并改進預算執(zhí)行中存在的問題。
7、審批預算追加調(diào)整方案。
8、審定單位決算和績效評價報告。
9、其他相關(guān)決策事項。
第六條 成立由財務(wù)部門負責人組織領(lǐng)導，政府采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關(guān)工作人員參與其中的預算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)(以下由財務(wù)部門代指)，履行預算日常管理職能：
1、草擬預算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報預算管理委員會審定后，督促各相關(guān)部門和崗位落實預算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。
2、擬定年度預算編制程序、方法和要求，報預算管理委員會審定。
3、組織和指導業(yè)務(wù)部門開展預算編制工作。
4、匯總審核各業(yè)務(wù)部門或歸口管理部門提交的預算建議數(shù)，進行綜合平衡，形成預算草案報經(jīng)預算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批。
5、組織業(yè)務(wù)部門根據(jù)職能分工和工作計劃對同級財政部門下達的預算控制數(shù)進行指標分解、細化調(diào)整。
6、將財政部門按照法定程序批復的單位預算分解細化
后的預算指標報經(jīng)預算管理委員會審批后，下達至業(yè)務(wù)部門。
7、跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預算執(zhí)行情況，向預算管理委員會提交預算執(zhí)行分析報告。
8、匯總審核各業(yè)務(wù)部門或歸口管理部門提交的預算追加調(diào)整申請，形成預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審議。
9、協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題。
10、編制單位決算報告和相關(guān)績效評價報告，開展決算分析工作，報經(jīng)預算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批。
11、做好其他相關(guān)工作。
第七條 以各業(yè)務(wù)部門為單位成立預算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機構(gòu)(以下以業(yè)務(wù)部門代指)，組織開展本部門或本崗位的預算編制工作，并嚴格執(zhí)行審批下達的預算，利用分配到的經(jīng)濟資源開展業(yè)務(wù)工作，完成工作目標。預算業(yè)務(wù)管理執(zhí)行機構(gòu)主要職能：
1、提供編制預算的各項基礎(chǔ)資料，根據(jù)本部門或本崗位的工作計劃提出預算建議數(shù)。
2、按照財務(wù)部門的要求及本部門或本崗位的工作計劃對預算控制數(shù)進行分解、細化，落實到本部門的具體工作及相關(guān)崗位。
3、嚴格按照審批下達的預算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預算。
4、根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計劃的調(diào)整及單位的預
算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預算追加調(diào)整申請。
5、配合財務(wù)部門做好預算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控，及時按要求解決本部門或本崗位預算執(zhí)行中存在的問題。
6、執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù)
第八條 歸口管理部門承擔單位內(nèi)部跨部門的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)費支出的指導、審核職能，即業(yè)務(wù)部門擬提交的預算建議數(shù)由歸口管理部門先進行審核后，再由財務(wù)部門統(tǒng)一進行匯總平衡。(提示：各單位可根據(jù)實際情況確定歸口管理部門，如人員經(jīng)費的預算可確定由人事部門歸口管理，政府采購預算可確定采購部門為歸口管理)歸口管理部門的主要職能：
1、負責匯總審核其歸口管理業(yè)務(wù)事項的預算基礎(chǔ)資料、相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預算建議數(shù)和細化調(diào)整數(shù)。
2、負責歸口審核相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預算執(zhí)行申請和預算追加調(diào)整申請。
3、對歸口管理業(yè)務(wù)事項的預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。
4、開展其他相關(guān)工作。
第三章 預算編制
第九條 預算編制按照以收定支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則編制，當年實現(xiàn)收支平衡。
第十條 財務(wù)部門應(yīng)按同級財政部門預算年度部門預算編制原則、內(nèi)容、方法、要求部署本單位和所屬單位預算編報工作，提出本部門和單位預算編制總體要求。
(一)歸口管理部門根據(jù)歸口管理項目情況，提出分管項目預算編制要求。業(yè)務(wù)部門按照預算編制要求，根據(jù)本部門或本崗位預算年度工作計劃和經(jīng)濟活動內(nèi)容，對完成各項工作任務(wù)所需的基本支出和項目支出進行合理測算，提出預算建議數(shù)。
(二)歸口管理部門對業(yè)務(wù)部門提交的預算建議數(shù)，根據(jù)業(yè)務(wù)部門的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進行審核后，上報財務(wù)部門審核。
(三)財務(wù)部門對各項基本支出和項目支出預算是否符合人員定額、實物定額等標準、是否符合嚴格控制“三公經(jīng)費”、差旅費、會議費、培訓費、一般性支出等政策要求，是否建立預算績效管理目標等合規(guī)性要求進行審核，并形成本部門預算草案。
(四)財務(wù)部門將預算草案上報預算管理委員會審批。對建設(shè)工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應(yīng)按要求對業(yè)務(wù)事項的目的、方案的可行性、計劃的科學性及金額的合理性等方面進行綜合立項評審。
第十一條 經(jīng)預算管理委員會批準的預算草案，由財務(wù)部門在“一上”階段報送同級財政部門。
第十二條 財務(wù)部門對同級財政部門在“一下”階段下
達的預算控制數(shù)進行分解，上報預算管理委員會審批后下達給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在控制數(shù)額度內(nèi)對需要進行壓縮或調(diào)整的項目重新細化調(diào)整，經(jīng)歸口管理部門審核、財務(wù)部門審核匯總形成調(diào)整后的預算草案，預算管理委員會審批后，由財務(wù)部門將調(diào)整后的預算草案在“二上”階段報送同級財政部門。
第十三條 同級財政部門在人代會召開后30日內(nèi)批復部門預算。財務(wù)部門將同級財政部門在“二下”階段批復的預算數(shù)分解下達給業(yè)務(wù)部門，明確各項業(yè)務(wù)工作的預算額度、支出方向和支出標準。
第四章 預算執(zhí)行
第十四條 業(yè)務(wù)部門要嚴格按批復預算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)。
第十五條 業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際工作需要、項目實施進度及批復的預算，編制本部門的月份資金使用計劃報歸口管理部門和財務(wù)部門審核。
(一)歸口管理部門和財務(wù)部門重點對月份資金使用計劃是否在預算指標范圍內(nèi)、是否符合規(guī)定的支出標準和支出方向、是否符合單位內(nèi)部管理制度相關(guān)要求、是否提交相應(yīng)的文件和單據(jù)等方面進行審核。
(二)財務(wù)部門匯總形成單位月份資金使用計劃提交預算管理委員會討論通過后，報主管市領(lǐng)導審批后，每月3日前報送同級財政部門審核、匯總。
(三)業(yè)務(wù)部門按批準后的用款計劃組織經(jīng)濟活動和項目建設(shè)，需要辦理政府采購和投資評審的要按有關(guān)政策規(guī)定和程序履行相關(guān)手續(xù)。財務(wù)部門在同級財政部門撥付的預算限額內(nèi)按單位財務(wù)制度的具體規(guī)定支付資金。
第十六條 由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響，或根據(jù)實際需要必須增加的支出，應(yīng)辦理預算追加調(diào)整。
(一) 業(yè)務(wù)部門提出預算追加調(diào)整申請，詳細說明追加理由、建議方案、調(diào)整前后預算指標的比較及所帶來的影響等內(nèi)容，報歸口管理部門審核。
(二) 歸口管理部門審核后，報財務(wù)部門審核匯總，形成預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審批通過后，由財務(wù)部門向主管部門提出申請，主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認真研究提出意見，經(jīng)部門預算管理委員會集體研究后，按規(guī)定程序和權(quán)限分別報常務(wù)副市長、市長、市長辦公會議、市委常委會議審批。
第十七條 建立預算執(zhí)行分析機制。財務(wù)部門應(yīng)定期通報各業(yè)務(wù)部門預算執(zhí)行情況，重點通報建設(shè)項目、大宗物資采購、對外投資等重大預算項目執(zhí)行情況。預算管理委員會定期召開預算執(zhí)行分析會議，審議預算執(zhí)行階段性報告，研
究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。
第五章 決算和預算績效管理
第十八條 財務(wù)部門負責本單位會計核算，按照同級財政部門決算編制要求和單位實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行年終決算，編制決算報表和分析報告。
第十九條 決算編制應(yīng)真實、完整、準確、及時。決算編制完成后，應(yīng)由專人進行審核。重點對決算報表內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實、準確、與會計賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致、與財政部門和業(yè)務(wù)部門提供的對賬數(shù)據(jù)是否相符、是否符合報表間、報表內(nèi)各項目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進行簽字確認。
第二十條 財務(wù)部門加強決算分析工作，重點分析業(yè)務(wù)部門預算執(zhí)行情況、資金和實物資產(chǎn)使用情況、各項支出安排是否合理、項目支出是否達到既定的效果，對存在的問題提出改進建議，形成分析結(jié)果報告，報送預算管理委員會，并反饋給各業(yè)務(wù)部門，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預算和決算相互反映、相互促進的機制。
第二十一條 加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預算績效管理機制。
第二十二條 業(yè)務(wù)部門根據(jù)單位總體發(fā)展目標和各自的職能分工及項目建設(shè)情況，考慮經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益等因素，制定本部門具體的項目預算績效目標，并根據(jù)實現(xiàn)預算目標的需要測算資金投入、編制預算，報歸口管理部門和財務(wù)部門審核。經(jīng)財務(wù)部門審核匯總，報預算管理委員會審批后，隨同部門預算上報財政部門。
第二十三條 建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制。財務(wù)部門和歸口管理部門加強與各業(yè)務(wù)部門的溝通，定期采集績效運行信息并匯總分析，對各業(yè)務(wù)部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤問效，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中的偏差，確保業(yè)務(wù)部門開展各類業(yè)務(wù)事項均符合預算要求，并依據(jù)相關(guān)工作計劃和定額標準嚴格執(zhí)行預算。
第二十四條 建立績效評價制度。財務(wù)部門負責組織本單位績效評價工作，并將預算執(zhí)行的效果和效率納入業(yè)務(wù)部門和個人的考核和獎懲范圍。財務(wù)部門編制績效評價報告報預算管理委員會審查，結(jié)果反饋給各業(yè)務(wù)部門，并按要求上報同級財政部門。
第二十五條 加強績效評價結(jié)果的運用。對于績效評價結(jié)果較好的業(yè)務(wù)部門，在以后年度分配方面給予優(yōu)先考慮;對于績效評價結(jié)果較差的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)進行整改，并對以后年度的項目立項和預算分配從嚴把關(guān)和控制。
第六章 附則
第二十六條 本制度由本單位財務(wù)部門負責解釋。 第二十七條 本制度自發(fā)布之日起實施。
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