2017國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》習(xí)題及答案
習(xí)題一：
1.單選題
針對組織的風(fēng)險，屬于內(nèi)部審計活動職責(zé)的是：
A、評估組織內(nèi)部風(fēng)險。
B、發(fā)現(xiàn)組織外部風(fēng)險。
C、評估組織外部風(fēng)險。
D、控制組織外部風(fēng)險。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。管理、控制組織外部風(fēng)險是組織管理層的責(zé)任，不是內(nèi)部審計活動的職責(zé)。
2.單選題
在一次對財務(wù)部門的審計過程中，內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)了應(yīng)付賬款余額中存在重大錯報，外部審計師因為沒有完成審計所以并沒有發(fā)現(xiàn)這個錯誤，那么首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：
A、將這一錯誤報告給管理層，并通知外部審計師。
B、不通知外部審計師，在外部審計師出具審計報告時才公布這一錯誤。
C、不在審計報告中予以披露，因為對財務(wù)報表的審計主要是外部審計師的責(zé)任。
D、不通知外部審計師，因為外部審計師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)這一重大錯報。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。內(nèi)部審計師應(yīng)該披露其所知道的任何重要事實，如果不披露，可能會歪曲他們所報告的審核活動。選項B和D，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該和其他內(nèi)部的、外部的提供相關(guān)確認服務(wù)和咨詢服務(wù)的人員共享信息。選項C，盡管內(nèi)部審計部門主要關(guān)注與風(fēng)險管理、控制和治理的過程，但是對于重大的錯報應(yīng)該進行報告。
3.單選題
以下陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計部門針對先前業(yè)務(wù)進行跟蹤活動責(zé)任的是：
A、內(nèi)部審計師應(yīng)確認是否采取了糾正行動，并達到了理想的結(jié)果，或者管理層已經(jīng)承擔(dān)沒有采取糾正行動所帶來的風(fēng)險。
B、在高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會指示下，首席審計執(zhí)行官才有責(zé)任安排跟蹤活動。否則，根據(jù)需要采取跟蹤活動。
C、內(nèi)部審計師應(yīng)該確認管理層是否已經(jīng)開始實施糾正行動，但沒有責(zé)任確認該行動是否獲得理想結(jié)果，因為那是管理層的責(zé)任。
D、以上三項都不正確。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。選項A是正確的，根據(jù)《標(biāo)準》2500.A1的規(guī)定，“首席審計執(zhí)行官必須建立后續(xù)程序，監(jiān)督及確保管理層已采取有效措施，或高級管理層已接受不采取行動的風(fēng)險”。
4.單選題
內(nèi)部審計師對信息安全的最終責(zé)任是：
A、確認要經(jīng)檢查的技術(shù)的特征(aspects)、風(fēng)險、流程和事務(wù)處理。
B、確定測試的范圍和程度，以便實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。
C、定期評估信息安全實務(wù)。
D、記錄業(yè)務(wù)程序。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。答案A.B和D都不對，業(yè)務(wù)工作計劃是計劃過程的組成部分。它包括確認要經(jīng)檢查的技術(shù)的特征、風(fēng)險、流程和事務(wù)處理;確定測試的范圍和程度，以便實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo);并記錄業(yè)務(wù)程序。
答案C正確，“內(nèi)部審計師應(yīng)該定期評估組織的信息安全實務(wù)，在適當(dāng)?shù)那闆r下，建議加強或開展新的控制和安全防護措施，并根據(jù)評估結(jié)果向董事會、審計委員會或其他管制機構(gòu)提交確認報告。這種評價是既定審計計劃的組成部分，它既能以獨立業(yè)務(wù)的形式開展，又能在綜合其他審計或業(yè)務(wù)的多重業(yè)務(wù)中開展”(實務(wù)公告2100-2)。
5.單選題
《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準》的目標(biāo)不包括以下哪項：
A、為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)。
B、指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為。
C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則。
D、扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。
【正確答案】B
【答案解析】本題考查的知識點是國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架。答案A.C和D不正確，內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準的目標(biāo)是：描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則;為開展并促進廣義范圍的價值增值型的內(nèi)部審計活動提供了框架;為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù);扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。
答案B正確。IIA的職業(yè)道德規(guī)范描述了“期望內(nèi)部審計師達到的行為規(guī)則，這些規(guī)則的目標(biāo)是幫助解釋應(yīng)用于實務(wù)的原則，并指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為”。
6.單選題
在內(nèi)部控制過程中，首席審計執(zhí)行官需承擔(dān)的責(zé)任包括：
A、向高層管理人員和審計委員會報告關(guān)于控制方面的判斷結(jié)論報告。
B、監(jiān)督控制程序的建立、管理和評估。
C、對公司內(nèi)部控制評價工作進行監(jiān)督。
D、建立并維護組織的治理程序，并獲取控制過程的有效性。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。選項B，屬于高級管理層的職責(zé);選項C，屬于審計委員會的職責(zé);選項D，屬于董事會的職責(zé)。
7.單選題
某內(nèi)部審計師正根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估機構(gòu)風(fēng)險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A、尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實現(xiàn)的保證。
B、承認所有機構(gòu)為管理風(fēng)險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的。
C、確定并接受機構(gòu)所面臨的風(fēng)險程序。
D、在處理風(fēng)險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風(fēng)險分析完全相同的方式方法。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架。該內(nèi)部審計師應(yīng)該尋求有關(guān)方面風(fēng)險管理程序之關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實現(xiàn)的保證。
習(xí)題二：
1.單選題
在內(nèi)部控制過程中，首席審計執(zhí)行官需承擔(dān)的責(zé)任包括：
A、向高層管理人員和審計委員會報告關(guān)于控制方面的判斷結(jié)論報告。
B、監(jiān)督控制程序的建立、管理和評估。
C、對公司內(nèi)部控制評價工作進行監(jiān)督。
D、建立并維護組織的治理程序，并獲取控制過程的有效性。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。選項B，屬于高級管理層的職責(zé);選項C，屬于審計委員會的職責(zé);選項D，屬于董事會的職責(zé)。
2、單選題
某內(nèi)部審計師正根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估機構(gòu)風(fēng)險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計師應(yīng)該：
A、尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實現(xiàn)的保證。
B、承認所有機構(gòu)為管理風(fēng)險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的。
C、確定并接受機構(gòu)所面臨的風(fēng)險程序。
D、在處理風(fēng)險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風(fēng)險分析完全相同的方式方法。
【正確答案】A
【答案解析】本題考查的知識點是國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架。該內(nèi)部審計師應(yīng)該尋求有關(guān)方面風(fēng)險管理程序之關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實現(xiàn)的保證。
3、單選題
內(nèi)部審計是在區(qū)域辦事處實行的保證審計。審計小組不應(yīng)懷疑存在舞弊行為，但當(dāng)發(fā)現(xiàn)控制中存在顯著漏洞(例如，允許同一人送發(fā)票和收取款項)，并懈怠記錄保存時，就有可能造成欺詐的可能。有些費用文件丟失，但內(nèi)部審計人員可以從供應(yīng)商處獲得。家具似乎已丟失，可能已被盜，但同樣也有可能是被丟棄。審計小組已經(jīng)完成了一份報告，列出的各種問題，通過援引公司政策和程序，解釋這些問題存在著潛在損失和舞弊的可能。辦公室管理層通過郵件回復(fù)這份報告。它認為該建議是不必要的，認為該報告質(zhì)疑忠誠員工的誠信，以及落實建議將對辦公室造成不必要的時間浪費，但是，對于有關(guān)發(fā)票及賬單的擔(dān)憂，經(jīng)理承諾將每周一次審查文書工作。那么安排檢測評估管理層對審計人員建議的反應(yīng)，什么才是合適的時間框架呢：
A、由于它們的重要性，這些建議應(yīng)該被立刻實施。
B、管理層應(yīng)確保在50天內(nèi)對發(fā)現(xiàn)的不足之處作出適當(dāng)反應(yīng)。
C、管理層應(yīng)確保發(fā)現(xiàn)的問題在規(guī)定的時間框架內(nèi)得到解決。
D、鑒于問題的性質(zhì)輕微，沒有最后期限限制。審計可以在下次參會時審查有關(guān)情況。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識點是國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架。管理層應(yīng)確保發(fā)現(xiàn)的問題在規(guī)定的時間框架內(nèi)得到解決。雖然審計人員希望在指定的時間范圍內(nèi)監(jiān)視反應(yīng)，但這一發(fā)現(xiàn)并不需要作出緊急反應(yīng)。許多組織專注于90天，但IIA標(biāo)準中沒有具體說明。
4、單選題
內(nèi)部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當(dāng)局的控制職能：
A、部門行動是否符合部門目標(biāo)。
B、管理當(dāng)局對于不同完成情況是否可以提供快速反饋。
C、人員流動率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調(diào)查。
D、是否對預(yù)料的問題進行討論，明確鑒定，并且通過可能的解決方法進行評估。
【正確答案】B
【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。A是管理職能，C是分析職能，D是解決問題的能力，只有B是反映了管理當(dāng)局的控制職能。
5、單選題
某審計師要就某機構(gòu)是否有效地應(yīng)用其設(shè)施進行審計，對于這項審計業(yè)務(wù)，以下哪項審計目標(biāo)比較合適?
A、確定與市場租金相比，該公司租賃辦公場所的租金是否合理。
B、確定該機構(gòu)的設(shè)施是否通過競爭手段采購。
C、確定與所需功能相比，該機構(gòu)設(shè)施的實際功能是否合理。
D、確定雇員對該機構(gòu)各部門之間的辦公場地分配是否滿意。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。答案A.B.D均不正確。見題解C。
答案C正確。確定與所需功能相比，該機構(gòu)設(shè)施的實際功能是否合理，可以確定其設(shè)施是否有效地應(yīng)用。
6、單選題
《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》的目標(biāo)是：
A、鼓勵內(nèi)部審計師的提高自己的專業(yè)技能。
B、強調(diào)內(nèi)部審計的獨立性。
C、鼓勵外部審計師更多地采用內(nèi)部審計師的工作成果。
D、為考評內(nèi)部審計活動確立基礎(chǔ)、建立依據(jù)。
【正確答案】D
【答案解析】本題考查的知識點是國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架。《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》是將國際內(nèi)部審計師協(xié)會的權(quán)威指南以一種可以及時修訂的方式整合起來進而為內(nèi)部審計活動提供了評價標(biāo)準。
7、單選題
某公司的外部審計師已列出一張風(fēng)險和問題的清單，并已經(jīng)向高層管理人員建議，內(nèi)部審計部門應(yīng)重視這些風(fēng)險和問題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計執(zhí)行官，那么首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：
A、在內(nèi)部審計計劃中體現(xiàn)外部審計師的要求。
B、將這些風(fēng)險和問題向?qū)徲嬑瘑T會報告，供后者在未來條件許可時加以考慮。
C、考慮外部審計師提出的問題，并在可能的情況下，將這些問題收入內(nèi)部審計部門計劃內(nèi)的工作范圍。
D、不考慮外部審計師的要求，因為這些要求已超出內(nèi)部審計部門計劃內(nèi)的工作范圍。
【正確答案】C
【答案解析】本題考查的知識點是內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。對于外部審計師列出的風(fēng)險和問題的清單，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該考慮外部審計師提出的問題，并在可能的情況下，將這些問題收入內(nèi)部審計部門計劃內(nèi)的工作范圍。
習(xí)題三：
11、《標(biāo)準》要求內(nèi)部審計師擁有以下哪些技能?
(1).內(nèi)部審計師應(yīng)理解人際關(guān)系的重要性并善于處理人際關(guān)系。
(2).內(nèi)部審計師應(yīng)該能夠識別和評價偏離良好實務(wù)之行為的重
要性和重大性。
(3).內(nèi)部審計師應(yīng)是諸如經(jīng)濟學(xué)、商法、稅收、金融和信息技
術(shù)方面的專家。
(4).內(nèi)部審計師應(yīng)具備出色的口頭和書面表達能力。
a.只有(2)。
b.(1)和(2)。
c.(3)和(4)。
d.(1))、(2)和(4)都對。
答案：d [(1)、(2)和(4)都對]
解題思路：
(1)、(2)和(4)均正確。內(nèi)部審計師被期望能夠識別良好的經(jīng)營實務(wù)，理解人際關(guān)系，并具備出色的口頭和書面表達能力。
(3)不正確。不要求內(nèi)部審計師成為與審計職責(zé)有關(guān)的廣泛領(lǐng)域的專家。
12、首席審計執(zhí)行官被審計委員會要求盡快對一家化工廠實施審計。該項審計業(yè)務(wù)包括檢查健康、安全和環(huán)境(HSE)的管理和程序。首席審計執(zhí)行官知道內(nèi)部審計部門不具有實施該項業(yè)務(wù)所需的HSE方面的知識，此時他應(yīng)：
a.開始該項業(yè)務(wù)，并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計劃以便開展后續(xù)審計。
b.向?qū)徲嬑瘑T會建議由該工廠自己的HSE職員去實施該項工尋求審計委員會的同意，以從外部獲得HSE專家的適當(dāng)支
d.推遲實施該項審計業(yè)務(wù)，告知審計委員會進行該項業(yè)務(wù)要先花幾個月的時間去培訓(xùn)內(nèi)部審計職員。
答案：c
解題思路：
a.不正確。在未向?qū)徲嬑瘑T會報告知識方面的不足和試圖解決這個問題前，首席審計執(zhí)行官不應(yīng)開展這項業(yè)務(wù)。
b.不正確。這將不能為審計委員會提供對HSE管理和程序的獨立檢查。
c.正確。根據(jù)《實務(wù)公告》1210.A1—1.1，如果首席審計執(zhí)行官認為內(nèi)部審計部門不具備實施計劃的或被要求的審計業(yè)務(wù)所必要的知識和技能時，應(yīng)請求審計委員會批準使用恰當(dāng)?shù)莫毩①Y源。
d.不正確。因為所涉及HSE問題的性質(zhì)，推遲審計可能會導(dǎo)致嚴重后果。
13、為確保在實施審計的整個過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應(yīng)
a.保證所有與審計相關(guān)的財務(wù)信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀或不遵守規(guī)定情況。
b. 保證所有的審計測試都被完整地記錄。
c.在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性。
d.迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況。
答案：c
解題思路：
a.不正確。將財務(wù)信息機械地包含在審計中并不能保證審計總體上做到應(yīng)有的職業(yè)審慎。
b.不正確。保留詳細的工作底稿并不能保證測試中做到了應(yīng)有的職業(yè)審慎。
c.正確。根據(jù)《實務(wù)公告》1220—1.2，在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項內(nèi)部審計業(yè)務(wù)中已保持應(yīng)有的職業(yè)審慎的唯一途徑。
d.不正確。應(yīng)有的職業(yè)審慎并不要求將所有的違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況都報告審計委員會。
14、在對資金運營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因素，除了
a.審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。
b. 資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。
c.由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。
d.外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。
答案：d
解題思路：
a. 不正確。《標(biāo)準》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計師應(yīng)考慮到實現(xiàn)審計目標(biāo)需要開展的審計工作的范圍。這是一項明確的業(yè)務(wù)目標(biāo)。
b.不正確�！稑�(biāo)準》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計師應(yīng)考慮到風(fēng)險管理過程的充分性和有效性。
c. 不正確�！稑�(biāo)準》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計師應(yīng)考慮到所要保證事項的重大性和重要性�，F(xiàn)金和有價證券增加350%是一個顯著的增長。
d. 正確。這是外部審計師的責(zé)任，不會改變內(nèi)部審計師應(yīng)考慮的因素。
15、為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實施那些強調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準》?
I.在沒有修訂內(nèi)部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務(wù)的重心。
II.在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。
III.在業(yè)務(wù)最終報告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計建議。
a . 只有I。
b.I和Ⅱ。
c. I和Ⅲ。
d.Ⅱ和III。
答案：b(Ⅰ和Ⅱ)
解題思路：
I和II.正確。首席審計執(zhí)行官在沒有咨詢審計委員會或修改內(nèi)部審計章程的前提下對內(nèi)部審計部門的性質(zhì)作出重大改變。《屬性標(biāo)準》1000規(guī)定，內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)應(yīng)在章程中進行正式的界定，這樣的界定應(yīng)與《標(biāo)準》保持一致，并須經(jīng)董事會通過�！豆ぷ鳂�(biāo)準》2400要求內(nèi)部審計師報告審計結(jié)果�！豆ぷ鳂�(biāo)準》2420規(guī)定報告要精確、客觀、清晰、簡潔、富有建設(shè)性、完整和及時根據(jù)《實務(wù)公告》2420—1完整的報告應(yīng)沒有遺漏對報告接收者有實質(zhì)影響的情況，應(yīng)包括所有重大的和相關(guān)的信息和發(fā)現(xiàn)以支持審計建議和結(jié)淪。
�、�.不正確。突出潛在成本節(jié)約對于業(yè)務(wù)最終報告來說是適當(dāng)?shù)摹?/p>
16、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤⿲徲�。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望在近期盡快)1：展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項違反了《標(biāo)準》?
a. 與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹⻊?wù)的可能性。
b.為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務(wù)。
c.因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。
d.與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。
答案：c
解題思路：
a. 不正確。如果內(nèi)部審計師不具備所需的知識或技能，也無法在適當(dāng)?shù)臅r間內(nèi)進行培訓(xùn)，外購服務(wù)是恰當(dāng)?shù)淖龇ā?/p>
b.不正確。如果內(nèi)部審計師不具備所需的知識或技能，也無法在適當(dāng)?shù)臅r間內(nèi)進行培訓(xùn)，增加一名顧問是恰當(dāng)?shù)淖龇ā?/p>
c.正確。在不具備適當(dāng)?shù)闹R和技能的前提下計劃和實施審計業(yè)務(wù)將會違反《屬性標(biāo)準》1210。《屬性標(biāo)準》1210要求內(nèi)部審計部門應(yīng)保證內(nèi)部審計師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實施審計的要求。而這些審計師都沒有這方面的技術(shù)。
d.不正確。確定是否有足夠的時間和能力去增長該方面技能是恰當(dāng)?shù)淖龇�。�?nèi)部審計師應(yīng)進行終身學(xué)習(xí)，因此讓他們擴展其知識和技能并非是不合理的。
17、某內(nèi)部審計師在即將完成審計業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次的審計業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，而且此次審計業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進一步的行動。該審計師的行為可能：
a. 違反了IIA《道德規(guī)范》，因為他封鎖重要的信息。
b.違反了《標(biāo)準》，因為他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。
C. 既不違反IIA《道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準》。
d .a和b都對。
答案：C
解題思路：
a.不正確。該審計師沒有封鎖信息，因為這些信息已報告首席審計執(zhí)行官。這些信息可能有助于以后對市場部的審計。
b.不正確。該審計師已對“紅旗”作標(biāo)記，在以后的審計中這可能很重要。這不違反《標(biāo)準》。
c.正確。這既不違反《道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準》，見題解a和b。
d.不正確。見題解a和b。
18、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計職員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)首先考慮。
a.組織的目標(biāo)。
b.學(xué)習(xí)內(nèi)容。
c.學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。
d. 預(yù)算約束。
答案：a
解題思路：
a正確。沒有目標(biāo)，就沒有實現(xiàn)策略的方向。
b.不正確。不設(shè)定目標(biāo)，就無法勾畫出培訓(xùn)的內(nèi)容。
c.不正確。學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望應(yīng)在確定目標(biāo)之后才考慮。
d.不正確。預(yù)算約束應(yīng)在該進程中晚些時候才考慮。
19、以下哪些做法旨在對內(nèi)部審計功能的有效性提供反饋?
I.適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
II.適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)。
�、�.內(nèi)部評價。·
�、�.外部評價。·
a.I、Ⅱ和Ⅲ。
b.I、Ⅱ和Ⅳ。
c.I、III和Ⅳ。
d.Ⅱ、III和Ⅳ。
答案：c (I，Ⅱ和Ⅳ)
解題思路：
I .正確。質(zhì)量保證項目旨在對內(nèi)部審計部門的效率提供反饋意見。質(zhì)量保證項目應(yīng)包括監(jiān)督，它能提供日常反饋意見。
�、�.不正確。適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)是重要的，但它不能提供反饋意見。
III.正確。質(zhì)量保證項目應(yīng)包括內(nèi)部評價。
�、�.正確。質(zhì)量保證項目應(yīng)包括外部評價。
20、首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部審計部門擁有適當(dāng)而充分的資源的最重要原因是：
a.確保內(nèi)部審計職能的充分性，以避免向外部采購服務(wù)。
b.表明具有足夠的能力以滿足審計工作計劃的要求。
c.與審計委員會和管理層建立信任。
d.滿足有效的連續(xù)計劃的需要。
答案：b
解題思路：
a.不正確。向外部采購服務(wù)履行內(nèi)部審計職能的決定主要不是根據(jù)現(xiàn)有資源狀況作出的。
b.正確�！稑�(biāo)準》2030要求審計資源要適當(dāng)和充分。
c. 不正確。資源數(shù)量不是建立信任的重要因素。
d. 不正確。連續(xù)計劃與審計資源的數(shù)量無關(guān)。
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