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小規(guī)模納稅人怎么開增值稅專票
市場中納稅主體很多，有的有健全的會計制度，有的沒有。而且，往往有會計能力好的企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模也不小，會計能力差一點(diǎn)的企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模不大，這基本上是對應(yīng)的。這些經(jīng)營規(guī)模小，會計能力差的小企業(yè)并不具備用發(fā)票抵扣稅款的條件，為了簡化增值稅計算和征收，減少稅收征管漏洞，我國將增值稅納稅人按會計核算水平和經(jīng)營規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類，采取不同的增值稅計稅方法。下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P(guān)于小規(guī)模納稅人怎么開增值稅專票的知識，歡迎閱讀。
一般納稅人與小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不是很健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人;
而一般納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并且會計核算健全，可以按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
一般納稅人與小規(guī)模納稅人一般有以下幾點(diǎn)不同
規(guī)模不同：一般納稅人的年銷售額比小規(guī)模納稅人高。
會計健全程度不同：一般納稅人的會計能力比小規(guī)模納稅人高。
發(fā)票類型不同：一般納稅人可以自行開具專票和普票，小規(guī)模納稅人只能自行開具普票。
增值稅稅率不同：一般納稅人基本稅率是17%,小規(guī)模納稅人基本稅率是3%。
增值稅計稅方式不同：一般納稅人的銷項稅額減去進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人是銷售額/(1+3%)*3%。
增值稅專用發(fā)票可以抵稅
增值稅專用發(fā)票上面必須要注明銷售金額和稅額，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，此稅額可作為購買方的進(jìn)項稅額，計稅時直接進(jìn)行抵扣(應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額)，此稅額一般是按照發(fā)票金額的17%計算的來的。
一般來說，小規(guī)模納稅人是不會主動去索要專票的，因為拿到手也不能抵扣進(jìn)項稅，不過小規(guī)模納稅人在購買農(nóng)產(chǎn)品時可以索要增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額。(進(jìn)項稅額=發(fā)票額/(1+扣除率11%)*扣除率11%)。
對于一般納稅人來說，取得普票對增值稅幾乎沒有什么用處，只是用于計算所得稅的憑證。而相比于普票籠統(tǒng)的計稅方式而言，專票的計稅方式更“科學(xué)”，同等條件下的專票稅額會明顯少于普票稅額。
下面我們舉個例子來看看：
A公司作為一般納稅人向B公司購買了一批價值80萬的貨物，加工后以100萬賣出。
若A公司向B公司索要普通發(fā)票，則應(yīng)交增值稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=100萬/(1+17%)*17%-0=14.53萬元;
若A公司向B公司索要專用發(fā)票，則應(yīng)交增值稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=100萬/(1+17%)*17%-80萬*17%=0.93萬元;
14.53萬與0.93萬，是不是高下立判呢?當(dāng)然了，現(xiàn)實中的企業(yè)肯定不會只有一張發(fā)票，這個有點(diǎn)“極端”的例子只是為了更好的證明一點(diǎn)：
如果你是一般納稅人，那么你一定要盡量每一筆購買都能讓對方給你開具專用發(fā)票。
可要是賣給你東西的賣方是小規(guī)模納稅人，無法自行開具專用發(fā)票怎么辦呢?或者如果你不是一般納稅人身份，無法享受這項“福利”又怎么辦呢?
若賣方是小規(guī)模納稅人， 可要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專票
一般納稅人可以自行開專票，也可以用專票，小規(guī)模納稅人可以讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專票，一般不能用專票。
法規(guī)規(guī)定，對于已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人(包括個體經(jīng)營者)以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可為其代開增值稅專用發(fā)票。
所以如果你是一般納稅人，在向小規(guī)模納稅人購買商品或原料時，可要求對方去主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具相應(yīng)的專用發(fā)票給你，這樣你在計稅時，就可以將該專票上的稅額當(dāng)做進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。
代開專票流程如下
在辦稅服務(wù)廳國稅局指定窗口提交納稅申報單等必要資料;
在同一窗口申報繳納稅費(fèi);
到地稅指定窗口申報繳納有關(guān)稅費(fèi);
到國稅指定窗口領(lǐng)取發(fā)票。
若你是小規(guī)模納稅人，可申請變更為一般納稅人
當(dāng)然了，“打鐵還得自身硬”，并不是說任何企業(yè)都可以成為一般納稅人，很多企業(yè)都是一開始作為小規(guī)模納稅人，當(dāng)公司發(fā)展相對成熟，再申請成為一般納稅人。
那么申請成為一般納稅人有什么手續(xù)呢?
小規(guī)模納稅人需攜帶以下材料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交，等待審核。
增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表 》
營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
會計人員的從業(yè)資格證
公司帳目設(shè)置狀況說明
財務(wù)負(fù)責(zé)人或辦稅人的身份證復(fù)印件
房屋租賃合同原件及復(fù)印件
稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件、資料。
注：年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的一些小規(guī)模企業(yè)，若會計核算健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項稅額、進(jìn)項稅額的，也是可以申請成為一般納稅人的。
總結(jié)一下，專票的增值稅計稅方式是更科學(xué)(不會重復(fù)征稅)和方便的，所以如果你是小規(guī)模納稅人，盡量快的申請成為一般納稅人;如果你是一般納稅人，購買時盡量多的取得增值稅專用發(fā)票。
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