2016年證券從業(yè)考試考點：債券的特征與類型

　　一、債券的定義與特征

　　(一)債券的定義

　　債券是一種有價證券，是社會各類經(jīng)濟主體為籌集資金而向債券投資者出具的、承諾按一定利率定期支付利息并到期償還本金的債權(quán)債務(wù)憑證。債券上規(guī)定資金借貸的權(quán)責(zé)關(guān)系主要有三點：第一，所借貸貨幣的數(shù)額;第二，借款時間;第三，在借貸時間內(nèi)應(yīng)有的補償或代價是多少(即債券的利息)。

　　債券包含四個方面的含義：第一，發(fā)行人是借入資金的經(jīng)濟主體;第二，投資者是出借資金的經(jīng)濟主體;第三，發(fā)行人需要在一定時期付息還本;第四，債券反映了發(fā)行者和投資者之間的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系，而且是這一關(guān)系的法律憑證。

　　債券的基本性質(zhì)：

　　1.債券屬于有價證券。首先，債券反映和代表一定的價值。其次，債券與其代表的權(quán)利聯(lián)系在一起。

　　2.債券是一種虛擬資本。

　　3.債券是債權(quán)的表現(xiàn)。

　　證券投資基金的收入、風(fēng)險與信息披露

　　一、證券投資基金的收入及利潤分配

　　1、基金利潤分配通常有 2 種方式：分配現(xiàn)金、分配基金份額

　　2、封閉式基金利潤分配：

　�、倜磕瓴簧儆� 1 次

　�、谀甓壤麧櫡峙浔壤�不得低于年度實現(xiàn)收益的 90%

　　③一般采用現(xiàn)金分配

　　3、開放式基金利潤分配

　�、倩�金合同應(yīng)約定每年分配的最多次數(shù)和最低比例

　�、诂F(xiàn)金分配和分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額

　　4、貨幣市場基金利潤分配：

　�、佻F(xiàn)金分紅和紅利再投資

　�、诿咳者M行收益分配

　　③每周五利潤分配時同時分配周六和周日的利潤;周一到周四分配利潤時僅對當(dāng)日利潤進行分配

　�、苤芪迳曩彽幕�金份額不享有周五周六周日的利潤，周五贖回的基金份額享有周五周六周日的利潤

　　5、證券投資基金的投資風(fēng)險

　�、偈袌鲲L(fēng)險

　�、诠芾砟芰︼L(fēng)險

　�、奂夹g(shù)風(fēng)險：通訊系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障

　　④巨額贖回風(fēng)險

　　6、基金的信息披露

　　(1)基金管理人、托管人、其他信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法披露基金信息，并保證真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性

　　(2)公開披露基金信息不得有下列行為：

　�、偬摷儆涊d、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏

　�、趯ψC券投資業(yè)績進行預(yù)測

　�、圻`規(guī)承諾收益或承擔(dān)損失

　�、茉g毀其他基金管理人、托管人、發(fā)售機構(gòu)

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