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如何幫助建立有效的內部審計職能
你知道如何幫助建立有效的內部審計職能嗎?你對如何幫助建立有效的內部審計職能的方法了解嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼年P于如何幫助建立有效的內部審計職能的知識，歡迎閱讀。
問如何幫助建立有效的內部審計職能?
問題描述：
如何根據(jù)單位的戰(zhàn)略發(fā)展、生命周期、管理層期望、人力資源配置等因素來定位內部審計的職能，有無評估工具、指標或實踐經(jīng)驗
在審計的重點上，突出對經(jīng)營管理狀態(tài)的動態(tài)監(jiān)督
在審計的內容上，以效益審計、責任審計和內控制度審計為主
在審計的方法上，審計與調研相結合，由事后監(jiān)督向事前控制轉變
另外，內部審計在評價企業(yè)計劃、預決算方案、投資可行性方面，在評價生產組織內控制度的有效性方面，在揭示企業(yè)經(jīng)營中存在的弊端方面，必須發(fā)揮出應有的職能，幫助領導能夠進行必要的決策服務
核心職能是預測風險、預防風險、查出漏洞、堵住漏洞。具體的要結合公司的實際業(yè)務進行分解，制度建設、人員架構、檔案管理、審計項目等等。
問單位內部上了信息系統(tǒng)，是否就代表了有好的內控?我們單位剛上了一個ERP，但是感覺還不如原來線下流程了。
首先，任何流程管理軟件，比如OA或者ERP等，都是基于計算機程序的管理信息系統(tǒng)，能夠減少人工操作，人為控制，實現(xiàn)信息集成和自動控制。而信息系統(tǒng)中的流程和控制措施不會自動產生，而是需要單位對其進行設定，而如果把錯誤的流程固化進系統(tǒng)，那么信息系統(tǒng)就不是雪中送炭而是火上澆油。
其次，信息系統(tǒng)本身也需要進行控制，西方國家實行會計電算化初期，因計算機舞弊，每年損失上百億美元。而信息系統(tǒng)規(guī)模越大、與管理聯(lián)系越密切、集成度越高，風險也就越大。最后，單位在上信息系統(tǒng)時，過分癡迷于信息技術，而忽視了配套管理措施，也最終造成了信息系統(tǒng)與內部控制的脫節(jié)。
因此，各單位在借助信息系統(tǒng)提升管理水平的同時，應當加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
信息系統(tǒng)只是工具，不是神燈。但企業(yè)可以借助上信息系統(tǒng)的契機來梳理、規(guī)范公司的相關流程。但真正的做好內控還需要很多工作，制度流程的完善合理有效、組織分工明確、各單位相關制約、監(jiān)督、合理有效的獎懲機制等等。
問判斷缺陷重要性水平的標準是什么
問題描述：
最近公司正在開展內部控制評價
從理論上說，缺陷的重要性水平的判斷標準分為了定量和定性兩種。但是我一直說，這是用一種客觀的形式來表達主觀的想法。
我們看到很多上市公司都制定了缺陷的判定標準，但是就個人經(jīng)驗來說，沒有一家企業(yè)的缺陷重要性認定是客觀使用標準的，在實踐操作中，幾乎所有的缺陷的判斷都是主觀的。
因為缺陷是企業(yè)管理上的不足，這種不足可能導致風險。而風險又是偏離目標的不確定性，即風險不是實際的損失，而是可能的損失，是不確定的，所以這種可能到底概率有多少就很主觀了。
就你的問題來說，標準不難，難在標準的運用。如果是對外披露，那么只要財務報告沒有差錯，審計師能夠出具無保留意見，那么缺陷基本都是一般;如果是對內使用，那么就要看老板的關注程度了?有時候為了提升公司內部對管理的重視程度，可以將涉及資金、資產的一些缺陷認定為重要。
當然，很多時候，企業(yè)內部審計自己開展內控評價的時候，由于內部的討價還價，很難認定出重要或重大缺陷，除非發(fā)現(xiàn)了其中的舞弊行為;而聘請外部中介開展的內控評價，對一些基礎性的管理不足可以出具重要或者重大的認定結論。
查找并糾正各企業(yè)內部控制設計和運行中的缺陷，是開展內部控制體系建設的一項重要工作，也是不斷完善企業(yè)內部控制的重要手段。一般來說，缺陷的認定標準包括了定量和定性兩種方法。
從定量來看，一般以一定金額標準作為缺陷重要性的認定基礎。比如某企業(yè)規(guī)定損失金額大于100萬的屬于重大缺陷，小于10萬的屬于一般缺陷，兩者之間的屬于重要缺陷。
從定性來看，一般以媒體的負面報道的程度，對工作持續(xù)性的影響程度，對環(huán)境的影響程度，對職工安全的影響程度等方面進行界定。定性認定的好處的涉及的面會更加全面，但是往往會缺少具體的量化標準。
當然，由于各企業(yè)的職責、規(guī)模、風險偏好等存在差異，內部控制缺陷的重要性標準也應該有所差異。各企業(yè)可以根據(jù)《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的要求，研究確定適合本企業(yè)的內部控制重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準。
對公司相關業(yè)務的影響和潛在影響大小上。
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