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貴陽市年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報指南2017
你知道貴陽市年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報流程是怎樣的嗎?下面是yjbys小編為大家?guī)淼馁F陽市年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報指南的知識，歡迎閱讀。
致納稅人
尊敬的納稅人：
您好!在過去的一年里，您以自已的智慧和辛勤勞動，創(chuàng)造了社會財富，增加了國家稅源，也收獲了屬于自己的勞動果實(shí)，為國家的經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)，在此謹(jǐn)向您致以崇高的敬意。
根據(jù)《個人所得稅法》第八條和《實(shí)施條例》第三十六條規(guī)定，如果您2016年度取得的個人所得達(dá)到或超過12萬元，不論是否已足額繳納了稅款，均應(yīng)于2017年1月1日至3月31日，到貴陽市地稅部門辦理年度自行申報。2017年個人所得稅自行申報已拉開帷幕，我們真誠地提醒您：
一、依法納稅是每個公民應(yīng)盡的義務(wù)，依法進(jìn)行納稅申報是納稅人最好的誠信證明。依據(jù)我國《稅收征收管理法》、《個人所得稅法》有關(guān)規(guī)定，年所得達(dá)到或超過12萬元的納稅人，一年中如果有應(yīng)繳未繳、應(yīng)扣未扣的稅款，只要在自行申報期內(nèi)如實(shí)辦理納稅申報并補(bǔ)繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)將不予加收滯納金，也不罰款。
對于納稅人未按規(guī)定及時辦理納稅申報或如實(shí)申報繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
二、您可以通過閱讀以下《貴陽市年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報指南》了解掌握自行申報的有關(guān)內(nèi)容和要求，若您對年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報還存在疑問，可通過以下方法獲得解決：
(一)撥打12366納稅服務(wù)熱線電話進(jìn)行咨詢;
(二)直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行咨詢;
(三)登錄貴州省地方稅務(wù)局網(wǎng)站查詢有關(guān)政策(網(wǎng)址:www.gz-l-tax.gov.cn)
如果您對年所得12萬元以上自行納稅申報的稅收服務(wù)工作及其他稅收工作有批評和意見、建議，可直接向我們反映，我們將認(rèn)真聽取批評并盡量采納您的意見、建議，努力改進(jìn)納稅服務(wù)工作。
尊敬的納稅人，“依法誠信納稅，共建和諧社會”，是我們共同的心愿。我們愿和您一起，攜手努力，為我國的稅收法制建設(shè)，為構(gòu)建社會主義和諧、誠信社會貢獻(xiàn)一份力量。
祝您在新的一年里身體健康，工作順利，生活幸福!
辦稅指南
貴陽市年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報指南
一、 “年所得12萬元以上”是指什么?
年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅年度取得以下11項(xiàng)所得合計達(dá)到或超過12萬元：
(一)工資、薪金所得;
(二) 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;
(三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;
(四)勞務(wù)報酬所得;
(五)稿酬所得;
(六)特許權(quán)使用費(fèi)所得;
(七)財產(chǎn)租賃所得;
(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
(九)利息、股息、紅利所得;
(十)偶然所得;
(十一)其他所得。
二、上述11項(xiàng)所得是怎樣計算的呢?
1.工資、薪金所得：是指未減除費(fèi)用(每月3500元)及附加減除費(fèi)用(每月1300元)的收入額。
上述減除費(fèi)用，是指在工資薪金所得個人所得稅計算過程中的扣除標(biāo)準(zhǔn)，人們常說的“月收入3500元以上才要繳個人所得稅”，實(shí)際上指的就是這個。
附加減除費(fèi)用主要適用于外籍個人、華僑和香港、澳門、臺灣同胞以及在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人。實(shí)踐中最常見的情況是，中方員工計算個人所得稅時扣除的是3500元，而外籍員工則是扣除4800元(3500+1300=4800)。
2.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，按照應(yīng)納稅所得額計算。實(shí)行查賬征收的，按照每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額計算;實(shí)行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的年度應(yīng)納稅所得額計算，或者按照其自行申報的年度應(yīng)納稅經(jīng)營額乘以應(yīng)稅所得率計算。
3.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，按照每一納稅年度的收入總額計算，即按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者實(shí)際取得的經(jīng)營利潤，加上從承包、承租的企事業(yè)單位中取得的工資、薪金性質(zhì)的所得計算。
4.勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照未減除費(fèi)用(每次800元或者每次收入的20%)的收入額計算。
5.財產(chǎn)租賃所得，按照未減除費(fèi)用(每次800元或者每次收入的20%)和修繕費(fèi)用的收入額計算。
6.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照應(yīng)納稅所得額計算，即按照以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用后的余額計算。其中對股票轉(zhuǎn)讓所得，以一個納稅年度內(nèi)，個人股票轉(zhuǎn)讓所得與損失盈虧相抵后的正數(shù)為申報所得數(shù)額，盈虧相抵為負(fù)數(shù)的，此項(xiàng)所得按“零”填寫。
7.利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，按照收入額全額計算。
年所得12萬元以上的納稅人，需要填寫申報個人的相關(guān)基礎(chǔ)信息、各項(xiàng)所得的年所得額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已繳(扣)稅額、抵扣稅額、減免稅額、應(yīng)補(bǔ)稅額、應(yīng)退稅額。個人的相關(guān)基礎(chǔ)信息包括姓名、國籍、身份證照類型及號碼、任職受雇單位及行業(yè)、職務(wù)、職業(yè)、境內(nèi)有效聯(lián)系地址及郵編、聯(lián)系電話。如果是外籍人員，還需填報在華天數(shù)信息。
上述“所得”的統(tǒng)計口徑，均為納稅人于當(dāng)年1月1日至12月31日期間實(shí)際取得的所得，而不論所取得的是所屬何時的所得，如補(bǔ)發(fā)往年、預(yù)發(fā)下年等。往年預(yù)發(fā)當(dāng)年、以后年度補(bǔ)發(fā)當(dāng)年等收入，均不計入當(dāng)年所得中。
三、哪些收入可以不計算在年所得內(nèi)?
可以不計算在年所得中的收入主要包括：
(一)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金;
(二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息;
(三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;
(四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;
(五)保險賠款;
(六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi);
(七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi);
(八)依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得;
(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得;
(十)在中國境內(nèi)無住所，但是居住一年以上五年以下的個人，其來源于中國境外，且由境外支付的所得(應(yīng)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn))。
(十一)按照國家規(guī)定單位為個人繳付和個人繳付的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、住房公積金(簡稱“三險一金”)。
例1：2016年，某納稅人全年取得工資收入160000元，稿酬所得8000元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得300000元，個人按照規(guī)定繳納了“三險一金”15000元，單位按照規(guī)定為個人繳付“三險一金”30000元，則這個納稅人應(yīng)申報的年所得為453000元。
解析：工資收入160000元-個人按照規(guī)定繳納的“三險一金”15000元+稿酬所得8000元+財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得300000元。單位為個人繳付的“三險一金”30000元(未計入個人工資收入)不需計入年所得，個人按照規(guī)定繳納的“三險一金”15000元可以從工資收入中剔除。
例2：楊女士是某科研所研究人員，2016年取得工資薪金收入140000元，提供勞務(wù)獲得勞務(wù)費(fèi)收入20000元，省政府發(fā)放科技進(jìn)步獎5000元，購買國債獲得利息收入5000元，個人按照規(guī)定繳納了“三險一金”13000元，單位按照規(guī)定為個人繳付“三險一金”26000元，楊女士應(yīng)按多少收入申報其2016年年度收入總額?
解析：楊女士2016年應(yīng)申報的年所得為147000元。具體計算過程是：工資薪金收入140000元+勞務(wù)費(fèi)收入20000元-個人按照規(guī)定繳納了“三險一金”13000元。國債利息收入5000元、省政府發(fā)放科技進(jìn)步獎5000元，免納個人所得稅，不需計入年所得，單位為個人繳付的“三險一金”26000元(未計入個人工資收入)不需計入年所得，個人按照規(guī)定繳納的“三險一金”13000元可以從工資收入中剔除。
四、已經(jīng)如實(shí)按期繳納了個人所得稅，為什么第二年初還要再申報一次?是還要再收一次稅嗎?
這是一些納稅人對年所得12萬元以上的個人所得稅自行申報的誤解。12萬元自行申報≠再繳一次個人所得稅。年初的這項(xiàng)申報義務(wù)，本質(zhì)上可以視為納稅人就上年度所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)做的一個“聲明”，告知稅務(wù)機(jī)關(guān)我取得了這些收入，并已經(jīng)按規(guī)定完稅。當(dāng)然，此項(xiàng)申報也起到了拾遺補(bǔ)漏的作用，少繳的稅可以補(bǔ)繳，減少了納稅人的涉稅風(fēng)險;多繳的稅可以確認(rèn)并退稅、抵稅等，也避免了納稅人的損失。
五、在哪里辦理年所得12萬元以上自行申報?
(一)在中國境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。
(二)在中國境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。
(三)在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中有個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得或者對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得(以下統(tǒng)稱生產(chǎn)、經(jīng)營所得)的，向其中一處實(shí)際經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。
(四)在中國境內(nèi)無任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無生產(chǎn)、經(jīng)營所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。在中國境內(nèi)有戶籍，但戶籍所在地與中國境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。在中國境內(nèi)沒有戶籍的，向中國境內(nèi)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。
例3：黃先生在A房地產(chǎn)公司任職，同時他還利用業(yè)余時間為其他單位提供一些勞務(wù)，其取得的年所得超過了12萬，黃先生應(yīng)該向A房地產(chǎn)公司所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報。
六、如何到辦稅服務(wù)廳辦理自行申報手續(xù)?
您申報時需要準(zhǔn)備分項(xiàng)目年所得及已繳納稅款等數(shù)據(jù)和本人有效身份證件原件(如果委托他人代為申報，須攜帶納稅人本人及委托人的有效身份證件、委托協(xié)議)，實(shí)地到辦稅大廳按以下步驟辦理自行申報：
(1)在辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取《自然人基本信息采集(維護(hù))表》辦理基本信息采集,若您已辦理過基本信息采集，但涉及信息變更的，仍需要辦理信息采集變更事宜。
(2)填寫《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》遞交給辦稅服務(wù)廳申報窗口工作人員;
(3)申報完畢領(lǐng)取地稅機(jī)關(guān)加蓋的申報表回執(zhí)聯(lián);
個人有效身份證件，主要有中國公民的居民身份證、華僑和外籍人員的護(hù)照、港澳臺同胞的回鄉(xiāng)證、中國人民解放軍的軍人身份證件等。
七、自行申報時要報送哪些資料?
您需要根據(jù)一個納稅年度內(nèi)的所得、應(yīng)納稅額、已繳(扣)稅額、抵免(扣)稅額、應(yīng)補(bǔ)(退)稅額等情況，如實(shí)填寫并報送《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》和個人有效身份證件復(fù)印件。
八、如果有涉及補(bǔ)稅、退稅情形的，該怎么辦?
(1)涉及補(bǔ)稅情形的，可以通過“POS刷卡轉(zhuǎn)賬”的方式在辦稅服務(wù)廳完稅，并領(lǐng)取完稅憑證;
(2)涉及退稅情形的，您需根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供相關(guān)完稅憑證及其他相關(guān)資料，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交書面退稅申請。
九、可以委托他人辦理申報嗎?
您可以委托有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或者他人代為辦理納稅申報。目前主要采取納稅人授權(quán)任職單位、由任職單位代納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的方式，并可以在網(wǎng)上辦理。
十、沒有按期申報該負(fù)哪些法律責(zé)任?
年所得12萬元以上的納稅人，如果沒有在納稅申報期內(nèi)辦理納稅申報，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十二條的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。另外，按照《稅收征收管理法》第六十四條第二款的規(guī)定，如果納稅人不進(jìn)行納稅申報，因此造成不繳或者少繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
十一、不如實(shí)申報該負(fù)哪些法律責(zé)任?
如果不如實(shí)進(jìn)行年所得12萬元以上個人所得稅申報，有可能構(gòu)成偷稅。對納稅人偷稅的，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條的規(guī)定，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并對其處不繳或者少繳的稅款50%以上五倍以下的罰款;涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。另外，根據(jù)《稅收征收管理法》第六十四條第一款的規(guī)定，納稅人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款。
十二、年所得12萬元以上的個人由于特殊情況不能按期申報怎么辦?
納稅人按照規(guī)定的期限辦理個人所得稅自行申報確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報或者報送相關(guān)資料的，可以延期辦理;但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，由稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)后核準(zhǔn)。
十三、年所得12萬元以上的個人自行納稅申報的收入信息會泄露嗎?
在辦理年所得12萬元以上個人自行納稅申報時有些納稅人持觀望心理，擔(dān)心申報后露富。這種顧慮大可不必，因?yàn)楦鶕?jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《征管法》)第八條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為納稅人的情況保密。如果一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員沒有依法為納稅人保密，外泄了納稅人的有關(guān)信息，按照《征管法》第八十七條的規(guī)定，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分，為納稅人的信息保密提供了法律保障。
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