軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
軟件產品稅務資格認定是指一般納稅人銷售自行開發(fā)生產的計算機軟件產品，符合增值稅超稅負“即征即退”條件的，必須報稅務機關進行資格認定。下面是yjbys小編為大家?guī)淼能浖髽I(yè)稅收優(yōu)惠政策的知識，歡迎閱讀。
1軟件企業(yè)的增值稅優(yōu)惠
根據(jù)《關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號) 軟件產品增值稅政策：
(一)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
(二)增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受本條第一款規(guī)定的增值稅即征即退政策。本地化改造是指對進口軟件產品進行重新設計、改進、轉換等，單純對進口軟件產品進行漢字化處理不包括在內。
(三)納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅;對經過國家版權局注冊登記，納稅人在銷售時一并轉讓著作權、所有權的，不征收增值稅。
享受上述軟件產品增值稅優(yōu)惠政策需要辦理以下手續(xù)：
軟件產品稅務資格認定是指一般納稅人銷售自行開發(fā)生產的計算機軟件產品，符合增值稅超稅負“即征即退”條件的，必須報稅務機關進行資格認定。
一、納稅人應提供主表、份數(shù)
《稅務資格備案表》，3份
二、納稅人應提供資料
1.取得省級軟件產業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料。
2.取得軟件產業(yè)主管部門頒布《軟件產品登記證書》或著作權行政管理部門頒布的《計算機軟件著作權登記證書》及復印件。
三、稅務機關承諾時限
四、辦理部門
主管稅務機關辦稅服務廳
2)自2011年1月1日起對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品,按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
一、納稅人應提供主表、份數(shù)
《退(抵)稅申請審批表》，3份。
二、納稅人應提供資料
(一)計算機軟件產品享受稅收優(yōu)惠政策書面申請報告及《計算機軟件產品享受稅收優(yōu)惠政策申請審批表》;
(二)省級軟件產業(yè)主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料復印件;
(三)符合增值稅優(yōu)惠政策的軟件產品證明材料復印件(《軟件企業(yè)認定證書》、《軟件產品登記證書》或《計算機軟件著作權登記證書》);
(四)享受稅收優(yōu)惠政策的計算機軟件產品的納稅申報表復印件;
(五)增值稅完稅憑證復印件;
(六)提交材料：(1.軟件企業(yè)申請退稅計算表、軟件企業(yè)納稅情況表;2.軟件產品銷售發(fā)票復印件;3.企業(yè)產品銷售明細帳復印件、屬嵌入式軟件的還需提供成本明細賬復印件。
以上復印件需加蓋單位公章，并保證與原件一致。)
三、稅務機關承諾時限
提供資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，符合受理條件的當場受理，本涉稅事項自受理之日起14個工作日審批結束，收入核算部門按照國庫退庫的有關規(guī)定辦理稅款退庫。
四、辦理部門
主管稅務機關辦稅服務廳
2軟件企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)我國境內新辦的集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
享受以上企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要準備以下資料辦理：
新辦集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
我國境內新辦集成電路設計企業(yè)和符合條件的軟件生產企業(yè)經認定后，在2017年12月31日前，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，并享受自期滿為止。經認定的動漫企業(yè)可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。
一、納稅人應提供主表、份數(shù)
《納稅人減免稅備案登記表》，3份
二、納稅人應提供資料
1、認定證明復印件(軟件企業(yè)提供軟件企業(yè)認定證明，集成電路設計企業(yè)提供有效的集成電路設計企業(yè)認定證明)。
2、年審證明資料復印件。
三、稅務機關承諾時限
提供資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，符合條件的3個工作日辦結。
四、辦理部門
主管稅務機關辦稅服務廳
國家規(guī)劃布局內重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)和符合條件的集成電路設計企業(yè)，如當年未享受低于10%的稅率優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
一、納稅人應提供主表、份數(shù)
《納稅人減免稅備案登記表》，3份
二、納稅人應提供資料
1、有關部門公布的國家規(guī)劃布局重點軟件企業(yè)或集成電路設計企業(yè)名單或證明復印件。
2、認定證明復印件(軟件企業(yè)提供軟件企業(yè)認定證明，集成電路設計企業(yè)提供有效的集成電路設計企業(yè)認定證明)。
3、年審證明資料復印件。
4、企業(yè)當年未享受免稅優(yōu)惠的說明。
三、稅務機關承諾時限
提供資料完整、填寫內容準確、各項手續(xù)齊全，符合條件的3個工作日辦結。
四、辦理部門
主管稅務機關辦稅服務廳
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