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2025稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》強(qiáng)化測試試題（含答案）
無論是在學(xué)校還是在社會中，我們總免不了要接觸或使用考試題，考試題是考核某種技能水平的標(biāo)準(zhǔn)。什么樣的考試題才是科學(xué)規(guī)范的考試題呢？以下是小編為大家整理的2025稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》強(qiáng)化測試試題（含答案），希望對大家有所幫助。
稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》強(qiáng)化測試試題含答案 1
單項(xiàng)選擇題
1、下列各項(xiàng)中，不屬于造成市場低估的原因的是( )。
A.公司現(xiàn)在的管理層并沒有使公司達(dá)到其潛在可達(dá)到的效率水平
B.兼并者有內(nèi)幕消息，依據(jù)這種消息，公司股票應(yīng)高于當(dāng)前的市場價
C.通過兼并可以建立內(nèi)部資本市場
D.公司的資產(chǎn)價格與其重置成本之間的差異
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)C屬于財務(wù)協(xié)同效應(yīng)理論的主要觀點(diǎn)，并不屬于市場低估的原因。
2、下列各項(xiàng)理論中，不屬于效率理論的是( )。
A.管理協(xié)同效應(yīng)理論
B.財務(wù)協(xié)同效應(yīng)理論
C.現(xiàn)金流量協(xié)同效應(yīng)理論
D.市場價值低估理論
【正確答案】C
【答案解析】效率理論的內(nèi)容包括：管理協(xié)同效應(yīng)理論、經(jīng)營協(xié)同效應(yīng)理論、多樣化經(jīng)營理論、財務(wù)協(xié)同效應(yīng)理論、市場價值低估理論。
3、下列關(guān)于公司分拆上市的表述中，不正確的是( )。
A.分拆上市與公司分立是兩種不同的資本運(yùn)作手段
B.分拆上市可以使母公司控制的資產(chǎn)規(guī)�？s小
C.廣義的分拆上市是指已上市公司將其中部分業(yè)務(wù)獨(dú)立出來單獨(dú)上市
D.在國外，較為普通的公司分拆是母公司將其控股子公司的股權(quán)拿出來一部分進(jìn)行公開出售的行為
【正確答案】B
【答案解析】分拆上市從資產(chǎn)規(guī)模意義上并沒有使公司變小，相反，它使母公司控制的資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大。
4、下列不屬于公司分立的缺陷的是( )。
A.公司分立只是一種資產(chǎn)契約轉(zhuǎn)移
B.帶來巨大的稅收負(fù)擔(dān)
C.增加了額外成本
D.需要更多考慮子公司的組織機(jī)構(gòu)
【正確答案】B
【答案解析】公司分立使公司和股東經(jīng)�？梢缘玫矫舛悆�(yōu)惠，而資產(chǎn)剝離則可能帶來巨大的稅收負(fù)擔(dān)。
5、下列關(guān)于公司分立的功能的表述中，不正確的是( )。
A.公司分立能夠更好地把管理人員與股東的利益結(jié)合起來，從而降低代理成本
B.公司分立與資產(chǎn)剝離等收縮方式相比有一個明顯的優(yōu)點(diǎn)，即稅收優(yōu)惠
C.公司分立能促使股票增值
D.采用換股式公司分立會加大股票價格的壓力
【正確答案】D
【答案解析】采用換股式公司分立能減輕股票價格的壓力。
6、下列關(guān)于公司收縮的說法中，不正確的是( )。
A.公司收縮是公司重組的一種形式
B.公司收縮的目標(biāo)是通過收縮戰(zhàn)線實(shí)現(xiàn)公司的最優(yōu)規(guī)模
C.必須同時滿足縮減主營業(yè)務(wù)范圍和縮小公司規(guī)模，就可以認(rèn)為這一重組行為是公司收縮
D.公司收縮是相對于公司擴(kuò)張而提出的概念
【正確答案】C
【答案解析】公司收縮的確定標(biāo)準(zhǔn)是看重組后的結(jié)果是否縮減了主營業(yè)務(wù)范圍或縮小了公司規(guī)模，如果通過資本運(yùn)作能實(shí)現(xiàn)其中一個結(jié)果，就可以認(rèn)為這一重組行為是公司收縮。
7、甲公司將其擁有的A生產(chǎn)線以100萬元的價格出售給乙公司，甲乙公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系，這種行為屬于( )。
A.資產(chǎn)剝離
B.公司分立
C.股份回購
D.公司分離
【正確答案】A
【答案解析】資產(chǎn)剝離指企業(yè)將其所擁有的資產(chǎn)、產(chǎn)品線、經(jīng)營部門、乙公司出售給第三方，以獲得現(xiàn)金或股票或現(xiàn)金與股票混合形式的回報的一種商業(yè)行為。
8、下列關(guān)于并購支付方式優(yōu)缺點(diǎn)的表述中，正確的是( )。
A.賣方融資方式的優(yōu)點(diǎn)是支付方式靈活，可以避免企業(yè)集團(tuán)陷入并購前未預(yù)料的并購“陷阱”
B.股票對價支付方式會給企業(yè)帶來巨大的現(xiàn)金壓力
C.杠桿收購方式可以使企業(yè)集團(tuán)獲得稅收遞延支付的好處
D.現(xiàn)金支付方式的優(yōu)點(diǎn)是避免企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金的大量流出，減少財務(wù)風(fēng)險
9、下列不屬于企業(yè)并購支付方式的是( )。
A.股票對價支付
B.杠桿收購方式
C.賣方融資方式
D.財產(chǎn)對價方式
【正確答案】D
【答案解析】并購支付方式主要包括：現(xiàn)金支付方式、股票對價方式、杠桿收購方式、賣方融資方式。
10、甲公司是溢價糖果生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤為3000萬元，資產(chǎn)總額為15000萬元，準(zhǔn)備向國內(nèi)一家從事糖果制造的乙公司提出收購意向，乙公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)如下：
資產(chǎn)總額為5000萬元，債務(wù)總額為1000萬元，當(dāng)年凈利潤為490萬元，前三年平均凈利潤為450萬元，與乙公司具有相同經(jīng)營范圍和風(fēng)險的上市公司平均市盈率為10。假定目標(biāo)公司乙公司被收購后的盈利水平能夠迅速提高到并購公司甲公司當(dāng)前的資產(chǎn)報酬率水平，但是市盈率不能達(dá)到甲公司的水平，則目標(biāo)公司的'價值為( )萬元。
A.8900
B.9900
C.10000
D.10500
【正確答案】A
【答案解析】甲公司資產(chǎn)報酬率=3000/15000=20%
乙公司預(yù)計凈利潤=5000×20%=1000(萬元)
目標(biāo)公司價值=1000×10=10000(萬元)
11、2014年初甲公司擬對乙公司進(jìn)行收購(采用購股方式)，根據(jù)預(yù)測分析，得到并購重組后乙公司的明確的預(yù)測期內(nèi)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為588萬元，假定2024年及其以后各年的增量自由現(xiàn)金流量為650萬元。同時根據(jù)較為可靠的資料，測知乙公司經(jīng)并購重組后的加權(quán)平均資本成本為9.5%，考慮到未來的其他不確定因素，擬以10%為折現(xiàn)率。此外，乙公司目前賬面資產(chǎn)總額為2800萬元，賬面?zhèn)鶆?wù)為1500萬元。
則乙公司預(yù)計整體價值為( )萬元。
A.1594
B.2506
C.3094
D.3000
【正確答案】C
【答案解析】明確的預(yù)測期后現(xiàn)金流量現(xiàn)值=650/10%×(1+10%)-10=2506(萬元)乙公司預(yù)計整體價值=588+2509=3094(萬元)
12、下列關(guān)于企業(yè)價值評估的方法的表述中，正確的是( )。
A.企業(yè)價值評估是被并購方制定并購價格范圍的主要依據(jù)
B.目標(biāo)公司股權(quán)價值就等于目標(biāo)公司自由現(xiàn)金流量的現(xiàn)值
C.在企業(yè)并購估值中期限一般取無窮大
D.目標(biāo)公司未來的現(xiàn)金流量就是指的明確的預(yù)測期內(nèi)的現(xiàn)金流量
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)價值評估是并購方制定合理支付價格范圍的主要依據(jù);選項(xiàng)B，目標(biāo)公司股權(quán)價值等于目標(biāo)公司價值減去目標(biāo)公司債務(wù)價值;選項(xiàng)D，目標(biāo)公司未來的現(xiàn)金流量分為兩部分，一是明確的預(yù)測期內(nèi)的現(xiàn)金流量;而是明確的預(yù)測期后的現(xiàn)金流量。
13、公司在特定期間向股東發(fā)出以高出當(dāng)前市價的某一價格回購既定數(shù)量股票的要約，并根據(jù)要約內(nèi)容進(jìn)行回購，屬于( )。
A.公開市場回購
B.要約回購
C.場外協(xié)議收購
D.固定價格要約回購
【正確答案】B
【答案解析】要約回購是指公司在特定期間向股東發(fā)出以高出當(dāng)前市價的某一價格回購既定數(shù)量股票的要約，并根據(jù)要約內(nèi)容進(jìn)行回購。
14、下列關(guān)于股票回購的表述中，正確的是( )。
A.企業(yè)回購的股票參與每股收益的計算和分配
B.企業(yè)回購的股票作為庫存股保留的，庫存股日后只能用于可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)股，不能用于出售
C.股票回購的動機(jī)之一是防止兼并與收購
D.股票回購可以使子公司利益最大化
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A，企業(yè)回購的股票不參與每股收益的計算和分配;選項(xiàng)B，回購的股票作為庫存股核算的，日后可用于可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股、雇員福利計劃等，也可需要資金或有利可圖時將其出售;選項(xiàng)D，分拆上市可以使子公司利益最大化。
15、下列關(guān)于企業(yè)并購的表述中，正確的是( )。
A.并購就是指的企業(yè)合并
B.吸收合并時被合并的各公司原有的法人地位均不復(fù)存在
C.收購分為控制權(quán)性收購和非控制權(quán)性收購
D.在非控制權(quán)性收購的情況下，目標(biāo)公司通常作為主并企業(yè)的一個子公司
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)A，并購是合并與收購的簡稱;選項(xiàng)B，吸收合并，主并企業(yè)法人地位依然存在，新設(shè)合并，被合并的各公司原有的法人地位均不復(fù)存在;選項(xiàng)D，在控制權(quán)性收購的情況下，目標(biāo)公司通常作為主并企業(yè)的一個子公司。
稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》強(qiáng)化測試試題含答案 2
【例題1】
某企業(yè)上年度的普通股和長期債券資金分別為20000萬元和8000萬元，資本成本分別為15%和9%。本年度擬增加資金2000萬元，現(xiàn)有兩種方案，方案1：增發(fā)普通股，預(yù)計增發(fā)后普通股資本成本為16%;方案2：發(fā)行長期債券2000萬元，年利率為9.016%，籌資費(fèi)用率為2%，預(yù)計債券發(fā)行后企業(yè)的股票價格為每股18元，每股股利2.7元，股利增長率為3%。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。
要求：
(1)確定方案1的平均資本成本( )。
A.9% B.12% C.14.13% D.16%
【答案】C
【解析】
方案1：
資本結(jié)構(gòu)：普通股比重=22000/30000=73.33%
負(fù)債比重=8000/30000=26.67%
平均資本成本=16%×73.33%+9%×26.67%=14.13%
(2)確定方案2新發(fā)行債券的資本成本( )。
A.6.9% B.7.13% C.8.26% D.9.016%
【答案】A
【解析】
方案2：
股票同股同酬，所以都要按最新股價計算：普通股資本成本=2.7/18+3%=18%
新舊債券利率不同，要分別計算各自的資本成本，
原債券資本成本=9%
新債券資本成本=9.016%×(1-25%)/(1-2%)=6.9%
(3)確定方案2的平均資本成本( )。
A.9.93% B.12.79% C.14.86% D.16.52%
【答案】C
【解析】
企業(yè)總資金=20000+8000+2000=30000(萬元)
債券發(fā)行后企業(yè)的平均資本成本=18%×(20000/30000)+9%×(8000/30000)+6.9%×(2000/30000)=14.86%
【例題2】
A公司目前資本結(jié)構(gòu)為：總資本3500萬元，其中債務(wù)資本1400萬元(年利息140萬元);普通股資本210萬元(210萬股，面值1元，市價5元)，資本公積1000萬元，留存收益890萬元。企業(yè)由于擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，需要追加籌資2800萬元，所得稅稅率25%，不考慮籌資費(fèi)用因素。有三種籌資方案：
甲方案：增發(fā)普通股400萬股，每股發(fā)行價6元;同時向銀行借款400萬元，利率保持原來的10%。
乙方案：增發(fā)普通股200萬股，每股發(fā)行價6元;同時溢價發(fā)行1600萬元面值為1000萬元的公司債券，票面利率15%。
丙方案：不增發(fā)普通股，溢價發(fā)行2500萬元面值為2300萬元的公司債券，票面利率15%;由于受債券發(fā)行數(shù)額的.限制，需要補(bǔ)充向銀行借款300萬元，利率10%。
要求：
(1)甲方案與乙方案的每股收益無差別點(diǎn)息稅前利潤( )萬元。
A.515.5 B.626.6 C.737.7 D.848.8
【答案】A
【解析】
(EBIT-140-400×10%)/(210+400)=(EBIT-140-1000×15%)/(210+200)
EBIT=515.5(萬元)
(2)乙方案與丙方案的每股收益無差別點(diǎn)息稅前利潤( )萬元。
A.643.34 B.751.25 C.837.38 D.948.15
【答案】B
【解析】
(EBIT-140-1000×15%)/(210+200)=(EBIT-140-2300×15%-300×10%)/210
EBIT=751.25(萬元)
(3)計算甲方案與丙方案的每股收益無差別點(diǎn)息稅前利潤( )萬元。
A.515.5 B.690.88 C.737.7 D.848.8
【答案】B
【解析】
(EBIT-140-400×10%)/(210+400)=(EBIT-140-2300×15%-300×10%)/210
EBIT=690.88(萬元)
(4)企業(yè)應(yīng)如何籌資( )
A.當(dāng)企業(yè)預(yù)計的息稅前利潤大于515.5萬元時應(yīng)采用乙方案
B.當(dāng)企業(yè)預(yù)計的息稅前利潤大于690.88萬元時應(yīng)采用丙方案
C.當(dāng)企業(yè)預(yù)計的息稅前利潤大于848.8萬元時應(yīng)采用甲方案
D.當(dāng)企業(yè)預(yù)計的息稅前利潤大于515.5萬元但小于751.25萬元時應(yīng)采用乙方案
【答案】D
【解析】
當(dāng)企業(yè)預(yù)計的息稅前利潤小于515.5萬元時應(yīng)采用甲方案，當(dāng)企業(yè)預(yù)計的息稅前利潤大于515.5萬元但小于751.25萬元時應(yīng)采用乙方案，當(dāng)企業(yè)預(yù)計的息稅前利潤大于751.25萬元時應(yīng)采用丙方案。
稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計》強(qiáng)化測試試題含答案 3
1 、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策，說法不正確的是（） 。
A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅
B、購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個人作為納稅義務(wù)人
C、電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人
D、關(guān)稅的關(guān)稅完稅價格為實(shí)際交易價格（包括貨物零售價格、運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)）
答案：A
解析：選項(xiàng)A，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅
2、某汽車生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納車輛購置稅的是（） 。
A、銷售自產(chǎn)的小汽車
B、將自產(chǎn)的小汽車贈送給股東王某
C、從拍賣會上通過拍賣取得一輛全新小汽車自用
D、進(jìn)口小汽車用于抵償債務(wù)
答案：C
解析：車輛購置稅的征稅范圍，是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為。具體來講包括：購買自用行為、進(jìn)口自用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎自用行為和其他自用行為。選項(xiàng)ABD都不是自用的，所以不需要計算繳納車輛購置稅。
3、對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。
A、 3；5
B、 3；1 0
C、 5；1 0
D、 2；5
答案：A
解析：對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期是3年；特殊情況下，追征期是5年。
4、 2019年9月王某從某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，該公司提供的機(jī)動車銷售發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元（增值稅稅率為13%）。經(jīng)審核，同類型車輛的銷售價格為73000元。王某應(yīng)納車輛購置稅（）元。
A、 3650
B、 5475
C、 7079. 65
D、 7300
答案：C
解析：王某應(yīng)納車輛購置稅=80000/1.13×10%=7079. 65（元）。
5、 A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓5年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1 600萬元，該辦公樓購置原價為1 200萬元（含稅），購置時支付相關(guān)稅費(fèi)1 50萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
A、 76.19
B、 18.02
C、 11.90
D、 19.05
答案：D
解析：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其201 6年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。 A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅＝（1 600－1 200）÷（1＋5%）×5%＝1 9.05（萬元）
6、 2020年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。
A、 0. 09
B、 0. 12
C、 0. 20
D、 0
答案：D
解析：對月銷售額1 0萬元（含）以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)視同銷售繳納增值稅的是（） 。
A、外購水果用于職工福利
B、外購鋼材用于生產(chǎn)經(jīng)營
C、將商品移送給同一縣的分支機(jī)構(gòu)用于銷售
D、將委托加工收回的卷煙贈送關(guān)聯(lián)單位
答案：D
解析：
（1）選項(xiàng)A：外購貨物用于集體福利、個人消費(fèi)不視同銷售不繳納增值稅。
�。�2）選項(xiàng)B：外購貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營無須視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
�。�3）選項(xiàng)C：設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。
8、 2019年8月，某公司將貨物運(yùn)往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。已知貨物價值100萬元，境外加工費(fèi)和料件費(fèi)30萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，保險費(fèi)0. 39萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。
A、 3.00
B、 3.10
C、 13.14
D、 3.14
答案：D
解析：運(yùn)往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，以境外加工費(fèi)、料件費(fèi)、復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅＝（30＋1＋0. 39）×1 0%＝3.1 4（萬元）
9、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當(dāng)月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅原礦用于選礦加工后得到銅選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10%，銅礦選礦資源稅稅率為6%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬元。
A、 80
B、 72
C、 61.6
D、 55
答案：D
解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅＝400×1 0%＋250×6%＝55萬元。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅。
10.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（） 。
A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅
B、機(jī)動車、鐵路機(jī)車、非道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物免稅
C、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅
D、納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅
答案：A
解析：選項(xiàng)A，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物免稅，但規(guī)�；B(yǎng)殖除外。
11 、法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具是（） 。
A、全面性
B、專屬性
C、判例性
D、目的性
答案：B
12、下列各項(xiàng)中，屬于固體廢物計算繳納環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)的是（） 。
A、產(chǎn)生量
B、污染量
C、污染當(dāng)量
D、排放量
答案：D
解析：固體廢物以排放量計算繳納環(huán)境保護(hù)稅，排放量＝當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量－當(dāng)期固體廢物的綜合利用量－當(dāng)期固體廢物的.貯存量－當(dāng)期固體廢物的處置量。
13、 201 9年7月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，合同總額200萬元，該境外公司在我國未設(shè)立機(jī)構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。
A、 0
B、 5.83
C、 11.32
D、 1 2
答案：C
解析：應(yīng)扣繳增值稅=200÷（1 +6%）×6%=1 10 32（萬元）
14、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（） 。
A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品
B、非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運(yùn)輸服務(wù)
C、購進(jìn)的貸款服務(wù)
D、非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)
答案：A
解析：選項(xiàng)BCD，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
15、 2020年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2018年8月購進(jìn)，購進(jìn)時支付房價1 00萬元，手續(xù)費(fèi)0. 2萬元，契稅1 、 5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬元。
A、 21.90
B、 1 7.1 4
C、 1 2. 05
D、 0
答案：A
解析：應(yīng)納增值稅=460÷（1＋5%）×5%=21.90（萬元）。
16、下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的是（） 。
A、以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B、以舊換新方式銷售貨物，以實(shí)際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C、還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅
D、銷售折扣方式銷售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷售額
答案：C
解析：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理；以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實(shí)際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格；銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額。
17、根據(jù)煙葉稅法律制度的規(guī)定，下列屬于煙葉稅納稅人的是（） 。
A、生產(chǎn)煙葉的個人
B、收購煙葉的單位
C、銷售香煙的單位
D、消費(fèi)香煙的個人
答案：B
解析：煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)“收購”煙葉的“單位” 。
18、某配件廠為增值稅一般納稅人，2019年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬元，配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月購進(jìn)職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅是（）萬元。
A、 3.6
B、 5.1
C、 13. 6
D、 11.7
答案：D
解析：采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定收款日期的當(dāng)天。外購貨物用于集體福利個人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅＝1 50×60%×1 3%＝1 1 、 7（萬元）
19、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅規(guī)定，納稅人繳納環(huán)境保護(hù)稅的納稅地點(diǎn)是（） 。
A、應(yīng)稅污染物排放單位機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)
C、扣繳義務(wù)人所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)
D、應(yīng)稅污染物排放地的上級稅務(wù)機(jī)關(guān)
答案：B
解析：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納環(huán)境保護(hù)稅。
20、下列項(xiàng)目中，關(guān)于征收土地增值稅時確定取得土地使用權(quán)所支付地價款的說法，正確的是（） 。
A、以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價款
B、以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金
C、以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金和費(fèi)用
D、以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費(fèi)用與成本
答案：B
解析：以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金；以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金；以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價款。
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