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資金池管理模式探析
引導(dǎo)語：隨著企業(yè)規(guī)模的日益擴張，資金管理被愈加重視。要提高集團化公司的資金使用效率，資金池管理模式是一種重要的資金管理方式。下面是yjbys小編為你帶來的集團公司的資金池管理模式探析，希望對你有所幫助。
一、資金池管理模式的意義
資金是企業(yè)生存發(fā)展的血液，要保證企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，必須加強資金管理，建立新的資金管理方式。資金池管理模式作為企業(yè)特別是集團企業(yè)強化資金管理的有效手段，有利于集團公司掌握子公司資金的分布狀況，提高資金使用效率，有效支撐集團公司的經(jīng)營決策和財務(wù)戰(zhàn)略，因此對于促進企業(yè)發(fā)展有著重要意義。
采用資金池管理模式有利于保障企業(yè)資金安全。市場經(jīng)濟日益發(fā)展，企業(yè)外部環(huán)境愈加復(fù)雜，隨著企業(yè)規(guī)模日益擴大，要支撐企業(yè)財務(wù)管理，必須強化資金管理的有效性。資金池模式能夠充分運用企業(yè)集團的資金，加強資金共享，實現(xiàn)全方位綜合的資金監(jiān)控管理，有利于提高資金管理的安全性。在具體操作上，資金池管理模式要求每天子賬戶余額集中在主賬戶，使得集團公司能夠?qū)Y金進行全面管理和控制，避免各個子公司在資金使用方面各自為政，有效減小資金使用風(fēng)險。同時，資金池管理模式有利于提高資金周轉(zhuǎn)速度，縮短資金周轉(zhuǎn)周期，將高存款、高貸款和高費用的資金使用方式向低存款、低貸款及低費用轉(zhuǎn)化。
資金池管理模式有利于降低資金成本。資金池管理模式能夠?qū)⑵髽I(yè)集團資金集中在財務(wù)公司或者結(jié)算中心，形成分而不散和聚而不死的狀態(tài)，有效減少資金在現(xiàn)實中的流動，減少資金管理環(huán)節(jié)，相應(yīng)的有效降低集團人力資源成本。另外，企業(yè)集團資金的集中模式使得集團內(nèi)部資金使用能夠統(tǒng)籌安排，例如將富余流動資金通過借款的形式交由資金不足的集團成員公司使用，有效降低集團資金貸款需求，達(dá)到外援融資和內(nèi)源融資的有效結(jié)合，實現(xiàn)財務(wù)費用的節(jié)約。
二、資金池管理具體模式
目前資金池管理模式主要包括兩種：設(shè)立財務(wù)公司運營及通過內(nèi)部結(jié)算中心進行運作。內(nèi)部結(jié)算中心由集團公司設(shè)立，通常設(shè)立于集團公司財務(wù)部門，專門辦理集團各成員單位或者分支機構(gòu)往來結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，并獨立運行。當(dāng)集團公司的子公司或者分支機構(gòu)均在相同地域，且為全資分支機構(gòu)，通過集團結(jié)算中心，能夠充分實現(xiàn)資金集中和利用。在資金總量上看，資金總量沒有發(fā)生改變，但是資金結(jié)算中心能夠降低內(nèi)部資金流動風(fēng)險，節(jié)約內(nèi)部資金劃付成本，提高資金調(diào)撥的效率，因此提高整個集團企業(yè)的財務(wù)收益。財務(wù)公司是由中國人民銀行批準(zhǔn)，從事部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行的金融機構(gòu)，對于業(yè)務(wù)復(fù)雜、成員單位分布較為廣泛，跨地域或者跨國集團公司較為適用，財務(wù)公司能進行結(jié)算中心的管理職能，并能對外提供其他多種金融服務(wù)。從獨立性方面來看，財務(wù)公司是獨立的法人機構(gòu)，而結(jié)算中心通常為企業(yè)內(nèi)部機構(gòu);從操作層面方面來看，財務(wù)公司可以開展跨區(qū)域甚至跨國的相關(guān)業(yè)務(wù)，在操作上較為便捷和自由，可以管理和調(diào)撥集團內(nèi)部的資金，也可以從事對外投資、信貸和融資業(yè)務(wù)，因此，財務(wù)公司資金管理模式成為擁有成員單位和關(guān)聯(lián)企業(yè)較多的集團企業(yè)的首選。同時，財務(wù)公司模式能夠為集團企業(yè)提供更全面的資金集中管理和結(jié)算業(yè)務(wù)，實現(xiàn)集團公司資金集中和整合。在通常情況下，集團公司采用結(jié)算中心模式即可較好的實現(xiàn)資金池管理模式，因此本文以結(jié)算中心為例，分析建立新型資金池管理模式的要點和措施。
三、建立新型資金池管理模式的措施
1.建立資金管理專門機構(gòu)�？煽紤]在集團公司內(nèi)部建立專門的資金管理機構(gòu)，即結(jié)算中心。通過結(jié)算中心實現(xiàn)的目標(biāo)主要包括：統(tǒng)籌安排和調(diào)節(jié)資金，按照各下屬公司具體情況合理調(diào)撥資金;集中公司財力，強化資金實力，防范資金短缺風(fēng)險，減少資金積壓，盤活沉淀資金，提高集團內(nèi)資金使用效率，降低財務(wù)費用，節(jié)約資金成本。結(jié)算中心具備的職能包括：集中統(tǒng)一管理下屬公司賬戶，開立結(jié)算賬戶，實施內(nèi)部資金結(jié)算;監(jiān)督下屬公司資金和經(jīng)濟信息，掌握子公司經(jīng)營狀況和經(jīng)濟行為，強化控制功能;通過子公司現(xiàn)金流量變化情況了解公司運營狀況，為公司管理決策做出參考，幫助決策層實行管理微調(diào)。
2.建設(shè)集團資金池管理制度。集團公司進行資金池管理時，內(nèi)部各子公司和分支機構(gòu)強化全面預(yù)算管理，編制資金預(yù)算計劃;建立賬戶管理制度，要求各子公司、下屬機構(gòu)和結(jié)算中心在指定銀行分別開立賬戶，收支實行兩條線管理;確立各子公司和結(jié)算中心之間的資金調(diào)撥應(yīng)遵循定期處理原則，即集團內(nèi)各子公司收入專戶上的資金應(yīng)定期劃入結(jié)算中心，結(jié)算中心基于集團內(nèi)各公司制定的月度資金預(yù)算或特殊申請款調(diào)撥資金;建立內(nèi)部資金調(diào)度制度，結(jié)算中心應(yīng)測算各子公司最佳現(xiàn)金持有量，制訂內(nèi)部資金融通辦法，明確內(nèi)部存款貸款利率和貸款辦法;建立融資投資辦法，結(jié)算中心應(yīng)結(jié)合現(xiàn)金計劃，制訂集團企業(yè)融資投資計劃，若集團資金需求不足，由結(jié)算中心向外融資后再統(tǒng)一調(diào)配，若集團資金較為富余，則由結(jié)算中心進行對外投資。
3.集團資金池工作模式。集團資金池的建立是幫助企業(yè)實現(xiàn)資金管理集中和銀行賬戶統(tǒng)一的重要手段。因此，集團總部設(shè)立母賬戶，按日上收各子公司賬戶資金頭寸，上劃子公司資金至母賬戶，實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理。資金集中可以使得集團公司了解子公司資金使用和經(jīng)營情況，強化資金管理和運營管理;能夠強化重點投資，避免投資分散形成的額外費用，提高資金使用效果，優(yōu)化資金管理模式。
設(shè)立資金池賬戶。集團資金池銀行選擇方面，應(yīng)選擇集團主要的融資授信銀行，資金池下為各個下屬子公司設(shè)立收入、支出和費用三個賬戶。收入賬戶用于款項的收存，除對集團資金池賬戶外，該賬戶禁止發(fā)生任何其他支付業(yè)務(wù)。支出賬戶用于特定業(yè)務(wù)或者對象的大額對外付款，支付實際發(fā)生時從集團資金池中直接劃撥資金。費用賬戶用于子公司日常經(jīng)營所需費用支出，由集團資金池按需進行劃撥。支出賬戶和費用賬戶除集團資金池賬戶調(diào)撥資金外，不允許發(fā)生其他任何收入。 資金匯劃管理。資金池所在銀行為企業(yè)各公司的主要結(jié)算銀行，其他銀行開設(shè)的賬戶均用作臨時賬戶，用于資金收入。因此，各子公司應(yīng)及時將其他賬戶資金及時劃轉(zhuǎn)至主收入賬戶。臨時賬戶中的資金不允許對外進行直接支付。同時，網(wǎng)上銀行管理方式能夠定時將各子公司收入賬戶上的資金歸集到資金池賬戶。
對外統(tǒng)一支付。集團公司應(yīng)對各子公司具體業(yè)務(wù)發(fā)生情況、資金收支情況實時掌握和了解，各子公司的資金需求，應(yīng)由集團公司結(jié)算中心逐級審批，通過逐級授權(quán)后從資金池劃轉(zhuǎn)到各子公司賬戶，再從子公司賬戶進行對外支付。
資金占用管理。集團企業(yè)各子公司可以對存放在資金池中的資金結(jié)合業(yè)務(wù)需要進行使用，但一旦發(fā)生資金池中本公司的資金無法滿足業(yè)務(wù)需求的情況，可以向集團公司申請超額資金占用。當(dāng)占用超額資金時，子公司需要向集團公司支付相關(guān)資金占用成本，相應(yīng)的，子公司存放在資金池中的資金，結(jié)算中心會分?jǐn)傁鄳?yīng)的利息給相關(guān)子公司。
4.防范資金風(fēng)險。要實現(xiàn)結(jié)算中心在集團范圍中統(tǒng)一利用和調(diào)度資金，結(jié)算中心應(yīng)集中各下屬公司銀行賬戶開戶具體種類、業(yè)務(wù)流水和其他情況，全面掌握下屬公司資金收支狀況及存貸款業(yè)務(wù)的情況;應(yīng)利用企業(yè)ERP相關(guān)管理系統(tǒng)，將財務(wù)憑證進行校驗，實現(xiàn)余額對賬和票據(jù)核對，一旦發(fā)現(xiàn)異常情況，則進行具體分析并提出報告;新型資金池管理模式應(yīng)設(shè)立企業(yè)管理者利用財務(wù)及ERP系統(tǒng)查詢功能對集團資金進行查詢和了解的權(quán)限，了解集團資金使用狀況，掌握下屬公司資金流向、收支情況，例如：資金報表、資金頭寸、賬戶余額和信貸信息等數(shù)據(jù)，以便集團公司在進行具體資金管理時進行科學(xué)的決策。
5.充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立資金池管理平臺。應(yīng)充分利用ERP等軟件為資金池管理模式提供信息支撐平臺，幫助企業(yè)在資金往來、資金借貸、資金籌資投資方面的控制與管理提供全面和有針對性的支持。例如：在ERP軟件系統(tǒng)中以企業(yè)具體業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，設(shè)計和開發(fā)資金管理系統(tǒng)。系統(tǒng)中應(yīng)體現(xiàn)企業(yè)崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和資金管理的交互，實現(xiàn)資金流和信息流的集成，對于各子公司資金的聚合和閑置、重復(fù)占用的資金進行綜合調(diào)劑和管理，最大限度實現(xiàn)資金的綜合利用，強化資金匯集的優(yōu)勢，確保整個集團戰(zhàn)略發(fā)展和投資戰(zhàn)略的實現(xiàn)。
四、結(jié)論
集團企業(yè)資金池管理模式將資金進行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配，有利于提高資金使用效率，降低資金使用成本，增加企業(yè)效益。因此，隨著社會主義市場經(jīng)濟日益深化發(fā)展，集團企業(yè)應(yīng)完善企業(yè)資金池管理制度，建立功能完善的結(jié)算中心，強化資金的統(tǒng)一管理和使用，建立集團內(nèi)匯劃、支付和占用機制，防范資金使用風(fēng)險，以促進企業(yè)健康發(fā)展。
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