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資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)及防范
資產(chǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)有哪些你知道嗎?應(yīng)該如何防范資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)你了解嗎?下面是小編為大家?guī)淼馁Y產(chǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)及防范的知識(shí)，歡迎閱讀。
一、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的含義
資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)有多種理解，如資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是指“與資產(chǎn)評(píng)估有關(guān)單位或個(gè)人因資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)所遭受損失的可能性”;是指“由于評(píng)估價(jià)值區(qū)間與客觀價(jià)值的偏離，以及評(píng)估主體行為的失誤(非舞弊或違法行為)產(chǎn)生危害評(píng)估報(bào)告使用者利益及評(píng)估者承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的可能性”;是指“資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)委托資產(chǎn)的評(píng)估值嚴(yán)重偏離現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格，而給客戶、第三者及其他不確定的利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失，由此引起的法律訴訟帶給資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估人員的行政處罰、民事賠償、刑事處罰的相關(guān)法律責(zé)任”。
二、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的類型和表現(xiàn)形式
由于資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)所涉及經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的廣泛性，因此，資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)有多種表現(xiàn)形式，可以歸納為兩類，即不可控風(fēng)險(xiǎn)和可控風(fēng)險(xiǎn)。
(一)不可控風(fēng)險(xiǎn)
不可控風(fēng)險(xiǎn)又稱剛性風(fēng)險(xiǎn)，是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)本身不能直接控制的，但又可能導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果發(fā)生錯(cuò)誤或重大偏差的風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)是由外部因素造成的，評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員無法控制。其表現(xiàn)形式主要有：
1.法律法規(guī)欠缺帶來的風(fēng)險(xiǎn)。截至目前，我國(guó)尚未制定《中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師法》，評(píng)估行業(yè)本身也沒有制定完整的法規(guī)體系。我國(guó)評(píng)估監(jiān)督體系尚未形成，資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的客觀公正性也很難驗(yàn)證。評(píng)估人員缺乏充分的執(zhí)業(yè)法律依據(jù)。
2.政府行政管理行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估的行政主管部門不統(tǒng)一，各部門在具體實(shí)施管理職能和制定執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)造成政出多門的局面，影響了資產(chǎn)評(píng)估工作正常有序地進(jìn)行。一些地方政府和行業(yè)主管部門為特定目的干預(yù)評(píng)估活動(dòng)，強(qiáng)行參與評(píng)估，甚至認(rèn)為操縱評(píng)估結(jié)果，嚴(yán)重影響了評(píng)估結(jié)論的公正性，造成資產(chǎn)評(píng)估值嚴(yán)重失實(shí)。
3.市場(chǎng)信息不完善帶來的風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展的不完善，很難找到公平的估價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重，市場(chǎng)交易信息、相關(guān)技術(shù)參數(shù)不充分，信息的可靠性不高，增大了評(píng)估師的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。
4.行業(yè)自身發(fā)展不成熟產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)形成和發(fā)展的時(shí)間較短，理論界和實(shí)務(wù)界對(duì)評(píng)估理論與方法的研究仍處于探索階段。資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則體系尚未形成，使評(píng)估師缺乏充分的職業(yè)依據(jù)而帶來風(fēng)險(xiǎn)。
(二)可控風(fēng)險(xiǎn)
可控風(fēng)險(xiǎn)又稱柔性風(fēng)險(xiǎn)，是資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員能夠控制和防范的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)取決與評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部評(píng)估質(zhì)量控制制度建設(shè)和評(píng)估人員自身綜合素質(zhì)的高低。它主要表現(xiàn)在以下方面：
1.評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不健全可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。比如，個(gè)別評(píng)估結(jié)構(gòu)法制觀念淡薄，將某些不合法或有爭(zhēng)議的資產(chǎn)也進(jìn)行評(píng)估;采取壓價(jià)、壟斷等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的手段承攬業(yè)務(wù);在承攬業(yè)務(wù)時(shí)違規(guī)操作，為關(guān)聯(lián)方或有直接利益關(guān)系的客戶提供評(píng)估服務(wù);評(píng)估機(jī)構(gòu)規(guī)模大小、人員結(jié)構(gòu)、執(zhí)業(yè)水平等因素與評(píng)估目的存在差距等。這些狀況都可能給評(píng)估機(jī)構(gòu)帶來風(fēng)險(xiǎn)。
2.職業(yè)道德水平不高可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》規(guī)定：注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)正直，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。但在實(shí)際執(zhí)業(yè)過程中，有些評(píng)估師過分依賴委托方提供的信息資料，忽視對(duì)資產(chǎn)價(jià)值尺度判斷的市場(chǎng)性，無原則地滿足委托方的不當(dāng)要求，明顯高估或低估委托資產(chǎn)價(jià)值等，由此導(dǎo)致評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。
3.評(píng)估人員專業(yè)水平有限、執(zhí)業(yè)能力不足而帶來的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》中規(guī)定：注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)經(jīng)過專門教育和培訓(xùn)，具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任所執(zhí)行的評(píng)估業(yè)務(wù)。但是，實(shí)際中評(píng)估師個(gè)體的知識(shí)結(jié)構(gòu)和評(píng)估經(jīng)驗(yàn)總是有限的，而評(píng)估對(duì)象及面臨的客觀環(huán)境在不斷變化，這就會(huì)使評(píng)估結(jié)果存在發(fā)生錯(cuò)誤的可能。即使執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的評(píng)估師，也可能由于評(píng)估對(duì)象和環(huán)境的復(fù)雜性出現(xiàn)判斷失誤而引發(fā)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。
實(shí)際工作中，可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)之間并沒有嚴(yán)格的界限，有時(shí)候兩者是交織在一起的。如有些可控風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生就是源于不可控風(fēng)險(xiǎn)。
(三)資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)形成的原因
通過對(duì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)類型及其表現(xiàn)形式的分析，可以將評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)形成的原因歸納為如下幾個(gè)方面：
1.法律法規(guī)等方面的缺陷
資產(chǎn)評(píng)估在我國(guó)僅有十幾年的發(fā)展歷程，在法律法規(guī)建設(shè)發(fā)面還很不完善。目前，我國(guó)只有國(guó)務(wù)院91號(hào)令《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》以及其他相關(guān)的管理辦法、條理作為資產(chǎn)評(píng)估師的執(zhí)業(yè)依據(jù)。資產(chǎn)評(píng)估管理中不同部門有不同部門的行政法規(guī)，由此形成評(píng)估行業(yè)多頭管理、法度不一、執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的局面。這些問題的存在都無形中加大了評(píng)估機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
2.科學(xué)統(tǒng)一的資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則體系建設(shè)滯后
日益專業(yè)化、綜合化和國(guó)際化的業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)為評(píng)估師提供了前所未有的廣闊市場(chǎng)，也對(duì)評(píng)估師提出了更專業(yè)、更綜合的要求。但是，目前除了財(cái)政部已發(fā)布實(shí)施的兩項(xiàng)基本準(zhǔn)則和一項(xiàng)具體準(zhǔn)則之外，其他評(píng)估具體準(zhǔn)則、評(píng)估指南等尚在制定和修訂之中。資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則體系的不完備必然會(huì)造成評(píng)估師執(zhí)業(yè)本身的高風(fēng)險(xiǎn)。
3.政府的行政干預(yù)和操縱
資產(chǎn)評(píng)估管理中不同部門有不同部門的行政法規(guī)，造成了行業(yè)性的壟斷和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)的條塊分割局面，使各行業(yè)均有自己的一塊領(lǐng)地，資產(chǎn)評(píng)估失去了自由競(jìng)爭(zhēng)的土壤。在一些兼并、合并和轉(zhuǎn)讓等評(píng)估事項(xiàng)中，政府行政部門出于各種情況的考慮，會(huì)干涉、操縱評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)的公正估價(jià)，從客觀上增加了評(píng)估機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。
4.缺乏完善的內(nèi)部管理制度和質(zhì)量監(jiān)控制度
目前，很多評(píng)估機(jī)構(gòu)沒有建立完善的內(nèi)部管理制度和相應(yīng)的質(zhì)量監(jiān)控制度，對(duì)評(píng)估中的項(xiàng)目接洽、協(xié)議簽署、資產(chǎn)清查與鑒定、具體評(píng)定估算，以及評(píng)估報(bào)告的編寫等方面缺乏質(zhì)量監(jiān)控，致使評(píng)估人員在評(píng)估操作中只注重工作速度和經(jīng)濟(jì)效益而忽視評(píng)估的質(zhì)量。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量監(jiān)控制度不健全的主要原因。
5.評(píng)估機(jī)構(gòu)缺乏必要的激勵(lì)機(jī)制
評(píng)估質(zhì)量好壞與評(píng)估人員的利益不掛鉤，難以調(diào)動(dòng)評(píng)估人員講求評(píng)估質(zhì)量的積極性，往往會(huì)給評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員帶來潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
6.評(píng)估人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力低下
為了在有限的市場(chǎng)范圍內(nèi)，多做業(yè)務(wù)增加收入，評(píng)估師往往未能恪守職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求，濫用評(píng)估假設(shè)，弄虛作假，隨意選擇評(píng)估參數(shù)，高估或低估資產(chǎn)價(jià)值，從而為資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生埋下了隱患。資產(chǎn)評(píng)估要求評(píng)估人員具有豐富的專業(yè)知識(shí)、工作經(jīng)驗(yàn)和較強(qiáng)的執(zhí)業(yè)能力。但是，由于我國(guó)的資產(chǎn)評(píng)估起步較晚，資產(chǎn)評(píng)估理論還不很成熟，評(píng)估人員缺乏學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，相關(guān)培訓(xùn)工作不到位，因而造成評(píng)估人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)低下、執(zhí)業(yè)能力有限，直接導(dǎo)致評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
(四)資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的防范
通過上述對(duì)資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)成因的分析，可以通過以下措施來防范資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：
1.加快資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)法律準(zhǔn)則建設(shè)
統(tǒng)一立法，加快資產(chǎn)評(píng)估法律、法規(guī)體系建設(shè)的步伐。鑒于我國(guó)資產(chǎn)評(píng)估的法律法規(guī)不健全、不統(tǒng)一，資產(chǎn)評(píng)估管理?xiàng)l塊分割、多頭管轄的現(xiàn)狀，首先，應(yīng)盡快制定《資產(chǎn)評(píng)估管理法》，將國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估和非國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估都納入它的管理范圍，以此作為資產(chǎn)評(píng)估全行業(yè)管理的法律規(guī)范。其次，為了加強(qiáng)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師隊(duì)伍的管理，更好地發(fā)揮注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師維護(hù)各類所有者權(quán)益的服務(wù)作用和在社會(huì)中的公信力，應(yīng)盡快制定《中華人民共和國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師法》。通過統(tǒng)一立法管理，將資產(chǎn)評(píng)估納入法制軌道，使資產(chǎn)評(píng)估人員有法可依，以保證和促進(jìn)資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)健康、有序的發(fā)展。
盡快建立資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則體系。鑒于許多評(píng)估領(lǐng)域還沒有執(zhí)業(yè)規(guī)范，導(dǎo)致評(píng)估工作中的主觀性、低質(zhì)量、高風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估協(xié)會(huì)應(yīng)積極推動(dòng)和開展資產(chǎn)評(píng)估理論與實(shí)務(wù)操作方法的研究，在目前已實(shí)施的《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》的基礎(chǔ)上，盡快制定評(píng)估具體準(zhǔn)則、評(píng)估指南、評(píng)估指導(dǎo)意見和資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量控制準(zhǔn)則等，建立起我國(guó)統(tǒng)一的資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則體系，使資產(chǎn)評(píng)估師掌握起執(zhí)業(yè)的武器，減少資產(chǎn)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。
2.政府應(yīng)當(dāng)為評(píng)估業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境
政府要實(shí)行統(tǒng)一的行政管理，主要是依據(jù)國(guó)家的法律法規(guī)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行宏觀方面的指導(dǎo)和監(jiān)督。行政部門應(yīng)當(dāng)積極為資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境，支持評(píng)估機(jī)構(gòu)走企業(yè)化的自主發(fā)展道路。政府行政工作人員要轉(zhuǎn)變思想觀念，樹立為中介服務(wù)業(yè)服務(wù)的意識(shí)，禁止行政干預(yù)和人為障礙。
3.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的防范
評(píng)估機(jī)構(gòu)不能只追求眼前利益，從長(zhǎng)遠(yuǎn)利益來看，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的防范。
建立一只高素質(zhì)的職工隊(duì)伍。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)要建立嚴(yán)格的用工標(biāo)準(zhǔn)，招收已經(jīng)考取注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)資格的人員，著意培養(yǎng)一批業(yè)務(wù)骨干力量，同時(shí)注意隊(duì)伍梯隊(duì)建設(shè)。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)定期舉辦有效的培訓(xùn)，鼓勵(lì)工作人員自學(xué)，在工作中對(duì)他們進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，以提高隊(duì)伍的整體素質(zhì)。
評(píng)估機(jī)構(gòu)要建立對(duì)評(píng)估人員的獎(jiǎng)懲制度，這樣做不僅可以充分調(diào)動(dòng)評(píng)估人員的工作積極性，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，而且還會(huì)對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)起到有效的積極作用。
招聘資產(chǎn)評(píng)估專家作為機(jī)構(gòu)顧問。由于資產(chǎn)評(píng)估涉及的評(píng)估范圍大，而每個(gè)評(píng)估人員的知識(shí)面相對(duì)有限，因此，評(píng)估機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估專家作為自己的顧問非常必要。評(píng)估結(jié)構(gòu)可以根據(jù)自己所從事的主要評(píng)估領(lǐng)域，聘請(qǐng)?jiān)谪?cái)務(wù)會(huì)計(jì)、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管理、金融、法律以及特殊資產(chǎn)等方面有一定造詣的專家作為自己的顧問，就資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)中的難點(diǎn)、疑點(diǎn)問題進(jìn)行咨詢，定期接受資產(chǎn)評(píng)估法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)規(guī)范等方面的培訓(xùn)、教育和專業(yè)指導(dǎo)。設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估顧問，有助于提高評(píng)估工作質(zhì)量，防范評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。
進(jìn)一步完善資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容及格式。在評(píng)估實(shí)踐中，由于存在評(píng)估人員在報(bào)告書中表述不當(dāng)而在訴訟中敗訴的實(shí)例，因此評(píng)估師應(yīng)當(dāng)按照不同評(píng)估范圍來規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書來規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書的內(nèi)容和格式，做到報(bào)告書中的數(shù)據(jù)資料都有據(jù)可查。同時(shí)，在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書盡量增加一些保護(hù)性條款或內(nèi)容。資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的撰寫要做到格式統(tǒng)一、內(nèi)容規(guī)范、表述準(zhǔn)確、語言精練。完善資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書的內(nèi)容及格式有助于減少資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用風(fēng)險(xiǎn)。
建立資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)制度。為了降低資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的經(jīng)濟(jì)損失，借鑒國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的做法，評(píng)估結(jié)構(gòu)應(yīng)建立評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)制度，如評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員自身建立執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，進(jìn)行自保，或者向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)?jiān)O(shè)立評(píng)估執(zhí)業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)等等。
加強(qiáng)評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理，建立內(nèi)部質(zhì)量控制制度。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，建立完整詳盡的標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)業(yè)程序，如執(zhí)業(yè)操作規(guī)范制度、項(xiàng)目負(fù)責(zé)制度、內(nèi)部審核制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度，最大限度地保護(hù)自身和評(píng)估人員的利益，將風(fēng)險(xiǎn)降低到最小程度。
建立評(píng)估全過程的內(nèi)部質(zhì)量控制制度，包括評(píng)估全過程的內(nèi)部質(zhì)量控制制度，包括評(píng)估業(yè)務(wù)受理、評(píng)估前期準(zhǔn)備、具體評(píng)定估算、出具評(píng)估報(bào)告，以及評(píng)估檔案管理在內(nèi)的整個(gè)評(píng)估過程的質(zhì)量控制，在每個(gè)階段都應(yīng)規(guī)定評(píng)估工作的重點(diǎn)和質(zhì)量，以及評(píng)估人員防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)注意的問題。建立評(píng)估過程的內(nèi)部質(zhì)量控制制度，是規(guī)避評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵性措施。
4.資產(chǎn)評(píng)估人員應(yīng)大力提高自身綜合素質(zhì)
為了防止被停止執(zhí)業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估人員應(yīng)努力提高自身綜合素質(zhì)，以取得個(gè)人事業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展。
轉(zhuǎn)變思想觀念，增強(qiáng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。資產(chǎn)評(píng)估人員必須轉(zhuǎn)變思想觀念，充分認(rèn)識(shí)到資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)系到自身生存發(fā)展和切身利益的大問題。評(píng)估人員要提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，就必須加強(qiáng)自身職業(yè)道德建設(shè)，樹立終身學(xué)習(xí)的意識(shí)，不斷提高業(yè)務(wù)理論和實(shí)踐水平。
加強(qiáng)自身職業(yè)道德建設(shè)。《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》就規(guī)范注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)道德行為、提高注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)道德素質(zhì)提出了明確的要求，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)正直、勤勉盡責(zé)、恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。資產(chǎn)評(píng)估師在承攬業(yè)務(wù)、評(píng)估操作和評(píng)估報(bào)告形式形成過程中，不能受其他任何單位和個(gè)人的干預(yù)和影響，要在實(shí)質(zhì)上和形式上保持雙重獨(dú)立，避免評(píng)估報(bào)告使用人的不當(dāng)指控。
大力提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)。資產(chǎn)評(píng)估人員要通過理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐鍛煉，充分理解和掌握有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估方面的法律法規(guī)，嚴(yán)格遵循資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)程，熟練掌握資產(chǎn)評(píng)估的理論以及各種類型資產(chǎn)評(píng)估的方法。資產(chǎn)評(píng)估人員要樹立終身學(xué)習(xí)的意識(shí)，自覺參加職業(yè)教育培訓(xùn)，開展各種形式的業(yè)務(wù)交流，提高評(píng)估過程中處理和解決實(shí)際問題的能力。
資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)及防范
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，資產(chǎn)評(píng)估在眾多經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的關(guān)鍵作用日益凸顯。然而，資產(chǎn)評(píng)估面臨著來自內(nèi)外部諸多因素的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，這些風(fēng)險(xiǎn)若得不到有效管控，將會(huì)對(duì)評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性、公正性以及相關(guān)利益方的權(quán)益產(chǎn)生負(fù)面影響。本文深入剖析資產(chǎn)評(píng)估中的常見風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)性地提出防范策略，旨在為提升資產(chǎn)評(píng)估質(zhì)量、促進(jìn)行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展提供有益參考。
一、引言
在企業(yè)改制、資產(chǎn)重組、產(chǎn)權(quán)交易、抵押貸款等經(jīng)濟(jì)行為頻繁發(fā)生的當(dāng)下，資產(chǎn)評(píng)估作為確定資產(chǎn)價(jià)值的專業(yè)服務(wù)，為交易雙方提供了重要的決策依據(jù)。但由于評(píng)估對(duì)象的復(fù)雜性、評(píng)估方法的局限性以及市場(chǎng)環(huán)境的多變性等，資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)如影隨形，成為行業(yè)發(fā)展必須直面的課題。
二、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的類型
�。ㄒ唬┰u(píng)估方法選擇風(fēng)險(xiǎn)
不同的資產(chǎn)評(píng)估方法，如成本法、市場(chǎng)法、收益法，各有其適用范圍與前提條件。若評(píng)估人員未能精準(zhǔn)把握資產(chǎn)特性，錯(cuò)誤選用評(píng)估方法，將直接導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果偏離資產(chǎn)真實(shí)價(jià)值。例如，對(duì)于具有獨(dú)特盈利能力的新興科技企業(yè)，若單純采用成本法，僅考量資產(chǎn)的歷史成本，忽視未來收益潛力，必然低估企業(yè)價(jià)值。
�。ǘ⿺�(shù)據(jù)資料收集風(fēng)險(xiǎn)
準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù)資料是資產(chǎn)評(píng)估的基石。一方面，部分資產(chǎn)的歷史資料可能因保管不善、企業(yè)改制等原因缺失或失真；另一方面，獲取市場(chǎng)可比數(shù)據(jù)困難重重，尤其在小眾、新興行業(yè)，類似交易案例稀少，難以形成有效的價(jià)值參照，使得評(píng)估依據(jù)不充分，增大誤差風(fēng)險(xiǎn)。
�。ㄈ┰u(píng)估人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)
評(píng)估人員的專業(yè)素養(yǎng)、職業(yè)道德水準(zhǔn)直接關(guān)乎評(píng)估質(zhì)量。專業(yè)知識(shí)不足可能導(dǎo)致對(duì)復(fù)雜資產(chǎn)（如特殊用途的機(jī)械設(shè)備、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等）的估值出現(xiàn)偏差；而缺乏職業(yè)道德，受利益驅(qū)使出具虛假報(bào)告，更是會(huì)嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序，損害各方信任。
�。ㄋ模┦袌�(chǎng)環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)
宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)波動(dòng)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局演變、政策法規(guī)調(diào)整等外部因素瞬息萬變。在評(píng)估期間，若市場(chǎng)出現(xiàn)重大變故，如突發(fā)金融危機(jī)致使資產(chǎn)價(jià)格暴跌、行業(yè)新規(guī)出臺(tái)改變資產(chǎn)盈利模式，既定的評(píng)估假設(shè)將不再成立，評(píng)估結(jié)果也隨之失去時(shí)效性與可靠性。
三、資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
�。ㄒ唬﹥�(yōu)化評(píng)估方法選用機(jī)制
評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)建立嚴(yán)格的方法選用審核流程，要求評(píng)估師在開展業(yè)務(wù)前，深入調(diào)研資產(chǎn)詳情，結(jié)合資產(chǎn)用途、所處行業(yè)生命周期、收益預(yù)期等因素，綜合論證多種評(píng)估方法的可行性，并選取最契合資產(chǎn)特性的方法。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)新評(píng)估技術(shù)與方法的研究推廣，以應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的評(píng)估需求。
�。ǘ⿵�(qiáng)化數(shù)據(jù)資料管理體系
搭建多渠道的數(shù)據(jù)收集網(wǎng)絡(luò)，不僅依靠企業(yè)提供，還應(yīng)與行業(yè)協(xié)會(huì)、政府部門、專業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)供應(yīng)商等建立合作，拓寬數(shù)據(jù)獲取途徑。對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證、去偽存真，利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)挖掘潛在信息，構(gòu)建完善的資產(chǎn)信息庫(kù)，為評(píng)估工作提供堅(jiān)實(shí)數(shù)據(jù)支撐。
�。ㄈ┨嵘u(píng)估人員綜合素質(zhì)
持續(xù)開展專業(yè)培訓(xùn)，涵蓋財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法律、工程技術(shù)等多領(lǐng)域知識(shí)更新，鼓勵(lì)評(píng)估人員參加行業(yè)研討、學(xué)術(shù)交流，緊跟專業(yè)前沿。加強(qiáng)職業(yè)道德教育，通過案例警示、誠(chéng)信宣誓等活動(dòng)，筑牢道德防線，將誠(chéng)信執(zhí)業(yè)理念貫穿評(píng)估全過程，建立誠(chéng)信檔案，對(duì)違規(guī)行為予以嚴(yán)肅懲戒。
（四）建立動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制
在評(píng)估項(xiàng)目執(zhí)行過程中，密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，設(shè)立預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)市場(chǎng)關(guān)鍵變量（如利率、匯率、主要原材料價(jià)格等）變動(dòng)幅度超出預(yù)設(shè)閾值，及時(shí)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案。對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行定期回訪，收集反饋意見，依據(jù)市場(chǎng)變化與反饋結(jié)果，優(yōu)化評(píng)估流程與方法，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控的持續(xù)改進(jìn)。
四、結(jié)論
資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防控是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要評(píng)估機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員以及監(jiān)管部門協(xié)同發(fā)力。只有通過精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、科學(xué)制定防范策略并嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行，才能保障資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)浪潮中穩(wěn)健前行，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供可靠的價(jià)值尺度，維護(hù)公平有序的市場(chǎng)環(huán)境。
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