初級會計試題及答案1

　　一、單項選擇題

　　1、根據(jù)不同的標準，可以對法作不同的分類。根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，可以將法分為( )。

　　A、國際法和國內(nèi)法

　　B、根本法和普通法

　　C、實體法和程序法

　　D、成文法和不成文法

　　2、下列法律事實中，屬于法律事件的是( )。

　　A、經(jīng)濟管理行為

　　B、簽訂合同

　　C、戰(zhàn)爭

　　D、發(fā)行股票

　　3、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列說法不正確的是( )。

　　A、調(diào)解書經(jīng)雙方當事人簽收后，即發(fā)生法律效力

　　B、在調(diào)解書簽收前當事人反悔的，仲裁庭應(yīng)當及時作出裁決

　　C、裁決書自當事人收到之日起發(fā)生法律效力

　　D、調(diào)解書與裁決書具有同等法律效力

　　4、甲、乙因買賣貨物發(fā)生合同糾紛，甲向法院提起訴訟。首次開庭審理前，乙提出雙方簽有仲裁協(xié)議，應(yīng)通過仲裁方式解決。對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是( )。

　　A、仲裁協(xié)議有效，法院駁回甲的起訴

　　B、仲裁協(xié)議無效，法院繼續(xù)審理

　　C、由甲、乙協(xié)商確定糾紛的解決方式

　　D、視為甲、乙已放棄仲裁協(xié)議，法院繼續(xù)審理

　　5、根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是( )。

　　A、除特殊情況外，人民法院公開審理行政案件

　　B、審理行政案件，不適用調(diào)解

　　C、人民法院應(yīng)當在立案之日起2個月內(nèi)作出第一審判決

　　D、當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴

　　6、下列不屬于民法調(diào)整的范圍的是( )。

　　A、房屋的出租者和承租者之間的租賃關(guān)系

　　B、有限責(zé)任公司和合伙企業(yè)的購銷關(guān)系

　　C、稅務(wù)局和企業(yè)之間的征納稅關(guān)系

　　D、公民甲和乙的離婚糾紛

　　7、甲、乙雙方簽訂一份修一臺精密設(shè)備的合同，由此形成的法律關(guān)系客體是( )。

　　A、乙方修理的該設(shè)備

　　B、甲乙雙方

　　C、乙方承接修理設(shè)備的勞務(wù)行為

　　D、甲乙雙方承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)

　　8、甲公司與乙公司就雙方簽訂的加工承攬合同達成仲裁協(xié)議，約定一旦合同履行發(fā)生糾紛，由當?shù)刂俨梦瘑T會仲裁。后合同履行發(fā)生爭議，甲公司將乙公司告上法庭。對此乙公司沒有向受訴法院提出異議。開庭審理中，甲公司舉出充分的證據(jù)，乙公司敗訴已成定局，于是乙公司提交了雙方達成的仲裁協(xié)議。法院審理后認為該仲裁協(xié)議無效。下列表述正確的是( )。

　　A、應(yīng)繼續(xù)審理

　　B、判決該仲裁協(xié)議無效

　　C、如甲公司對仲裁效力沒有異議，則裁定駁回起訴

　　D、將仲裁協(xié)議的效力問題移交有關(guān)仲裁委員會審理

　　9、甲、乙簽訂買賣合同同時簽訂仲裁協(xié)議，后雙方發(fā)生合同糾紛，在仲裁庭首次開庭時，甲對雙方事先簽訂的仲裁協(xié)議效力提出異議，對該案件的下列處理方式中，符合法律規(guī)定的是( )。

　　A、應(yīng)由仲裁委員會首先對仲裁協(xié)議的效力作出決定

　　B、甲可以請求法院對仲裁協(xié)議的效力作出裁定

　　C、該仲裁協(xié)議有效，仲裁庭繼續(xù)仲裁

　　D、該仲裁協(xié)議自然失效

　　二、多項選擇題

　　1、根據(jù)法的內(nèi)容可以分為實體法和程序法，下列屬于實體法的有( )。

　　A、民法

　　B、刑法

　　C、行政訴訟法

　　D、企業(yè)所得稅法

　　2、下列各項中，屬于法律關(guān)系的客體的有( )。

　　A、有價證券

　　B、庫存商品

　　C、提供勞務(wù)行為

　　D、智力成果

　　3、下列糾紛中，適用于訴訟時效期間為1年的有( )。

　　A、甲乙發(fā)生的國內(nèi)買賣合同糾紛

　　B、張某寄存財物被丟失或損毀的

　　C、李某身體受到傷害要求賠償?shù)?/p>

　　D、商場出售質(zhì)量不合格的電視機未聲明的

　　4、下列說法中，正確的有( )。

　　A、行政復(fù)議期間具體行政行為一般不停止執(zhí)行

　　B、行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用

　　C、對海關(guān)部門作出的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府或上一級主管部門申請復(fù)議

　　D、公民對行政機關(guān)作出的具體行政行為不服的，只能提起行政復(fù)議，不能提起行政訴訟

　　5、下列糾紛不適用民事仲裁方式解決的有( )。

　　A、運輸合同糾紛

　　B、繼承糾紛

　　C、技術(shù)合同糾紛

　　D、企業(yè)對工商局的罰款決定不服的糾紛

　　6、根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，對于仲裁機構(gòu)的生效裁決，一方當事人不履行的，另一方當事人可以請求強制執(zhí)行的人民法院有( )。

　　A、申請人住所地人民法院

　　B、被執(zhí)行人住所地人民法院

　　C、仲裁委員會住所地人民法院

　　D、被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地人民法院

　　7、下列各項中，屬于刑事責(zé)任形式的有( )。

　　A、有期徒刑

　　B、剝奪政治權(quán)利

　　C、驅(qū)逐出境

　　D、沒收非法財物

　　8、根據(jù)行為的表現(xiàn)形式不同，可以將法律行為分為( )。

　　A、積極行為

　　B、消極行為

　　C、要式的行為

　　D、非要式行為

　　三、判斷題

　　1、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，因不可抗力或者其他正當理由耽誤行政復(fù)議法定申請期限的，申請期限自障礙消除之日起繼續(xù)計算。( )

　　2、當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，一方請求人民法院作出裁定，另一方請求仲裁委員會作出決定的，由人民法院裁定。( )

　　3、企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)就稅收擔(dān)保財產(chǎn)發(fā)生的糾紛，因為是屬于財產(chǎn)權(quán)益的糾紛，因此是可以提請仲裁的。( )

　　4、行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一的事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。( )

　　5、行政法調(diào)整的是行政機關(guān)與行政管理的相對人之間因民事活動而發(fā)生的法律關(guān)系。( )

　　6、法院審理民事或行政案件，全部應(yīng)當公開進行。( )

　　7、訴訟采取的是兩審終審制度，二審法院的判決、裁定是終審的判決、裁定。( )

　　8、對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院執(zhí)行;對于調(diào)解書、仲裁機構(gòu)的生效裁決、公證機關(guān)依法賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。( )

　　9、平等民事主體的當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛，可以同時選擇仲裁和民事訴訟。( )

　　10、拘役，是對違反治安管理的人，依法在短期內(nèi)限制其人身自由的處罰。( )

　　11、全國人民代表大會及其常務(wù)委員會有權(quán)就有關(guān)問題作出規(guī)范性決議或決定，它們與法律具有同等地位和效力。( )

　　參考答案及解析

　　一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式，可以將法分為成文法和不成文法。

　　【該題針對“法的分類”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 法律事實包括法律行為和法律事件，選項ABD屬于法律行為。

　　【該題針對“法律事件”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。

　　【該題針對“仲裁裁決”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當駁回起訴。

　　【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 人民法院應(yīng)當在立案之日起6個月內(nèi)作出第一審判決。

　　【該題針對“行政訴訟的審理、判決”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 民法調(diào)整的是公民與公民之間、法人與法人之間、公民與法人之間的財產(chǎn)關(guān)系以及人身關(guān)系，所以選項ABD屬于民法的調(diào)整范圍;稅務(wù)局和企業(yè)之間的征納稅關(guān)系屬于行政管理人和行政管理相對人之間的關(guān)系，屬于行政法的調(diào)整范圍。

　　【該題針對“我國現(xiàn)行的法律部門與法律體系”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 法律關(guān)系客體是指法律主體權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂修理合同而形成法律關(guān)系的客體是行為，即該法律關(guān)系客體并不是乙方修理的設(shè)備，而是乙方承接修理設(shè)備的勞務(wù)行為。

　　【該題針對“法律關(guān)系客體的概念”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 當事人達成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)當駁回起訴;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案件提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當繼續(xù)審理。

　　【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當在仲裁庭首次開庭前提出。

　　【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】 程序法是指為了保障實體權(quán)利和義務(wù)的實現(xiàn)而制定的關(guān)于程序方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。選項C屬于程序法。

　　【該題針對“法的分類”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】 法律關(guān)系的客體是指物、行為、非物質(zhì)財富。本題AB選項屬于物，C選項屬于行為，D選項屬于非物質(zhì)財富。

　　【該題針對“法律關(guān)系客體的種類”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】 國內(nèi)一般的買賣合同糾紛，適用普通訴訟時效，時效期間為2年。

　　【該題針對“特別訴訟時效期間”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請，不得向申請人收取任何費用;對海關(guān)部門作出的具體行政行為不服的，只能向上一級主管部門申請行政復(fù)議;選項D僅僅是指行政法復(fù)議前置的情況，還有既可以行政復(fù)議也可以行政訴訟或者只能行政復(fù)議等等的情景，選項D表述不全面。

　　【該題針對“行政復(fù)議申請和受理”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛可以仲裁，而對于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛和依法應(yīng)當由行政機關(guān)處理的行政爭議則不能仲裁。

　　【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】 對于發(fā)生法律效力的判決、裁定，由第一審法院或者與第一審法院同級的被執(zhí)行財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行;對于調(diào)解書、仲裁機構(gòu)的生效裁決、公證機關(guān)依法賦予強制執(zhí)行效力的債權(quán)文書等，則由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財產(chǎn)所在地法院執(zhí)行。

　　【該題針對“民事訟訴的執(zhí)行”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】 選項D屬于行政責(zé)任。

　　【該題針對“法律責(zé)任-主刑”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 根據(jù)行為的表現(xiàn)不同，法律行為分為積極行為與消極行為;根據(jù)行為是否需要特定形式或?qū)嵸|(zhì)要件將法律行為分為要式法律行為和非要式法律行為。

　　【該題針對“法律行為”知識點進行考核】

　　三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 題目表述正確。

　　【該題針對“行政復(fù)議申請和受理”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 當事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)當在首次開庭前請求仲裁委員會作出決定，或請求人民法院作出裁定 。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。

　　【該題針對“仲裁協(xié)議的效力”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 只有平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛才可以適用仲裁，對于依法應(yīng)當由行政機關(guān)處理的行政爭議則不能適用仲裁，該企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生的爭議屬于行政爭議，不適用仲裁。

　　【該題針對“仲裁的適用范圍”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 題目表述正確。

　　【該題針對“行政復(fù)議決定”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 行政法調(diào)整的是行政機關(guān)與行政管理的相對人(公民、法人和其他組織)之間因“行政管理活動”而發(fā)生的法律關(guān)系。

　　【該題針對“我國現(xiàn)行的法律部門與法律體系”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定外，應(yīng)當公開進行。

　　【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題表述正確。

　　【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 對

　　【該題針對“民事訟訴的執(zhí)行”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 當事人發(fā)生爭議只能在仲裁或者民事訴訟兩種方式中選擇一種解決方式。有效的仲裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)，這在法律上稱為或裁或?qū)徳瓌t。

　　【該題針對“經(jīng)濟糾紛的概念與解決途徑”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 行政拘留，是對違反治安管理的人，依法在短期內(nèi)限制其人身自由的處罰。

　　【該題針對“法律責(zé)任-行政處罰”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 對

　　【該題針對“法的形式”知識點進行考核】

初級會計試題及答案2

　　單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

　　1、 根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定中，說法不正確的是 ( )。

　　A 、 財產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次

　　B 、 稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次

　　C 、 特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次

　　D 、 勞務(wù)報酬屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以一周內(nèi)取得的收入為一次

　　答案： D

　　解析： 本題考核個人所得稅每次收入的確定。勞務(wù)報酬屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次。

　　2、 根據(jù) 《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對行政訴訟的表述中，不正確的是 ( )。

　　A 、 當事人先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以在收到行政復(fù)議決定書之日起15 日內(nèi)向人民法院提起訴訟

　　B 、 當事人先申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復(fù)議期滿之日起15 日內(nèi)向人民法院提起訴訟

　　C 、 當事人直接向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當在知道具體行政行為之日起3個月內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外

　　D 、 人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當在15 日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核行政訴訟的相關(guān)規(guī)定。人民法院接到起訴狀，經(jīng)審查，應(yīng)當在7 日內(nèi)決定立案或者裁定不予受理。原告對裁定不服的，可以提起上訴。

　　3、 某股份公司，20xx年銷售收入為5000萬元，銷售成本及相關(guān)費用3000萬元;已知 當年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為80萬元，則企業(yè)在計算所得稅時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為 ( )萬元。

　　A 、 48

　　B 、 80

　　C 、 25

　　D 、 40

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核企業(yè)業(yè)務(wù)招待費的扣除。企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè)) 收入的5‰。80×60%=48(萬元)，5000×5‰=25(萬元)，則稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招 待費為25萬元。

　　4、 夏某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時。她在20xx年4月的一個周 六加班了1天，在清明節(jié)法定假期加班了1天。則夏某4月份可以獲得的加班工資為 ( )元。

　　A 、 480

　　B 、 600

　　C 、 720

　　D 、 960

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核勞動報酬的計算。夏某周六加班1天，獲得2倍工資報酬，l20×2=240(元)，法定假日加班獲得3倍工資報酬，l20×3×1=360(元)，因此加班工資一共是240+360=600(元)。

　　5、 下列各項中，關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是 ( )。

　　A 、 借款合同中的借款金額

　　B 、 加工承攬合同中的加工或承攬收入

　　C 、 建筑安裝工程合同中的承包金額

　　D 、 保險合同中的保險標的物的價值

　　答案： D

　　解析： 本題考核印花稅計稅依據(jù)。保險合同的計稅依據(jù)為保險合同中的保險費。

　　6、 下列關(guān)于個人所得稅中“次”的表述，不正確的是 ( )。

　　A 、 同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

　　B 、 同一作品在報刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計征個人所得稅

　　C 、 財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

　　D 、 偶然所得，以每次收入為一次

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。

　　7、 根據(jù) 《勞動合同法》的規(guī)定，以下不屬于勞動合同必備條款的是 ( )。

　　A 、 工作地點

　　B 、 勞動報酬

　　C 、 社會保險

　　D 、 福利待遇

　　答案： D

　　解析： 本題考核勞動合同必備條款。勞動合同應(yīng)當具備以下條款：(1)用人單位的名稱、住所和法定代表人或者主主要負責(zé)人;(2)勞動者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號碼：(3)勞動合同期限;(4)工作內(nèi)容和工作地點;(5)工作時間和休息休假; (6)勞動報酬;(7)社會保險;(8)勞動保護、勞動條件和職業(yè)危害防護;(9)法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當納入勞動合同的其他事項。

　　8、 根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不應(yīng)繳納消費稅的是 ( )。

　　A 、 進口游艇

　　B 、 生產(chǎn)銷售小汽車

　　C 、 零售化妝品

　　D 、 批發(fā)卷煙

　　答案： C

　　解析： 本題考核消費稅征收范圍�；瘖y品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收。

　　9、 某青年作家完成一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬l0000元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅是 ( )元。

　　A 、 3360

　　B 、 4800

　　C 、 3460

　　D 、 4660

　　答案： A

　　解析： 【解析】本題考核稿酬所得的個人所得稅的計算。(1)同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅;(2)第一次稿酬應(yīng)納個人所得稅=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元);(3)第二次稿酬應(yīng)納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1120(元);(4)兩次合計=2240+1120=3360(元)。

　　10、 某企業(yè)委托酒廠加工紅酒10箱，該酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元，受托方墊付輔料成本0.5萬元，另收取的不含增值稅加工費0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費稅為 ( )元。(消費稅稅率為10 %)

　　A 、 2550.25

　　B 、 2833

　　C 、 3333.33

　　D 、 5500

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅的計算。酒廠代收消費稅：(2+0.5+0.5)÷(1-10%)×10%×10000=3333.33(元)。

　　11、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是 ( )。

　　A 、 機動車輛

　　B 、 金銀首飾

　　C 、 古玩字畫

　　D 、 維持生活必需的住房

　　答案： D

　　解析：本題考核稅收保全措施。稅收保全措施的適用對象有兩大類：(1)主體的對象是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人;(2)物的對象是存款、商品、貨物或者其他財產(chǎn)。個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。

　　12、 某個體工商戶20xx年度的銷售收入為200000元，發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)執(zhí)行費(業(yè)務(wù)招待費)支出為20xx元，根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，該個體工商戶當年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費支出最高為 ( )元。

　　A 、 1000

　　B 、 1200

　　C 、 1500

　　D 、 20xx

　　答案： A

　　解析： 【解析】本題考核個人所得稅扣除項目的規(guī)定。個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60%=20xx×60%=1200(元);銷售收入的5‰=200000×5‰=1000(元)，則該個體工商戶當年可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費支出最高為1000(元)。

　　13、 當事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級人民法院提起上訴，該法定期限是指( ) 。

　　A 、 判決書作出之日起10 日內(nèi)

　　B 、 判決書作出之日起15 日內(nèi)

　　C 、 判決書送達之目起10 日內(nèi)

　　D 、 判決書送達之日起15 日內(nèi)

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核上訴的法定期限。當事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起l5 日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。

　　14、 20xx年6月20 日，張某到某家具店購買家具，該家具店故意隱瞞實情，將一件有隱蔽質(zhì)量問題的家具賣給了張某，張某并未發(fā)現(xiàn)此瑕疵。7月1日，張某的好友到張某家參觀，無意中發(fā)現(xiàn)了該問題。于是張某8月1日向人民法院起訴了該家具店。根據(jù)規(guī)定，下述觀點不正確的是 ( )。

　　A 、 該家具店的行為屬于出售質(zhì)量不合格商品未聲明的行為

　　B 、 訴訟時效期間自20xx年7月2 日開始計算

　　C 、 最長訴訟時效期間自20xx年7月2 日至20xx年7月2 日

　　D 、 張某的訴訟時效期問為1年

　　答案： C

　　解析： 本題考核訴訟時效的規(guī)定。出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴 訟時效期間，訴訟時效期間從當事人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間應(yīng)當從7月2 日開始計算，根據(jù)規(guī)定，從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，人民法院不予保護。張某的權(quán)利被侵害之日為20xx年6月20 日，因此保護時效為20xx年6月21日至20xx年6月20 目。

　　15、 下列關(guān)于社會保險基金管理的說法錯誤的是 ( )。

　　A 、 各項社會保險基金按照社會保險險種分別建賬、分賬核算

　　B 、 各項社會保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌

　　C 、 社會保險基金�？顚Ｓ�

　　D 、 社會保險基金不得用于興建辦公場所

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核社會保險基金管理�；�本養(yǎng)老保險基金逐步實行全國統(tǒng)籌，其他社會保險基金逐步實行省級統(tǒng)籌。

　　16、 下列組織和人員中，不用辦理稅務(wù)登記的是 ( )。

　　A 、 某股份公司

　　B 、 某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)

　　C 、 某文化出版社

　　D 、 在集貿(mào)市場流動賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)

　　答案： D

　　解析： 本題考核稅務(wù)登記的范圍。除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、負有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)當辦理稅務(wù)登記。

　　17、20xx年5月1日，高某到某酒店應(yīng)聘工作;5月4 日，高某在酒店老板的蒙騙之下訂立了勞動合同，損失了一些勞動者應(yīng)有的權(quán)利;20xx年6月1日，有關(guān)部門裁定高某與酒店訂立的勞動合同無效。勞動合同沒有法律約束力的時間為 ( )。

　　A 、 20xx年5月1日

　　B 、 20xx年5月4 日

　　C 、 20xx年6月1日

　　D 、 20xx年6月2 日

　　答案： B

　　解析： 【解析】本題考核無效勞動合同的法律后果。無效勞動合同，從訂立起就沒有法律約束力。

　　18、 下列各項中，不屬于契稅的征稅范圍的是 ( )。

　　A 、 國有土地使用權(quán)出讓

　　B 、 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　C 、 土地使用權(quán)的出租

　　D 、 商品房的買賣

　　答案： C

　　解析： 本題考核契稅的征稅范圍。契稅的征稅范圍為發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋。土地使用權(quán)的出租沒有發(fā)生土地使用權(quán)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移，因此不征契稅。

　　19、 下列項目中，不構(gòu)成個人所得稅中工資、薪金所得的項目是 ( )。

　　A 、 獎金

　　B 、 年終加薪

　　C 、 獨生子女補貼

　　D 、 加班費

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核工資薪金所得稅目包括的項目。獨生子女補貼不屬于工資、薪金，不予征收個人所得稅。

　　20、 下列各項中，不屬于納稅人、扣繳義務(wù)人義務(wù)的是 ( )。

　　A 、 按期辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

　　B 、 按規(guī)定設(shè)置賬簿，并正確使用、保管有關(guān)憑證的義務(wù)

　　C 、 授期辦理納稅申報的義務(wù)

　　D 、 受理稅務(wù)行政復(fù)議

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核征納雙方的權(quán)利和義務(wù)。選項D屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。

　　21、 下列有關(guān)訴訟時效的表述中，正確的是 ( )。

　　A 、 訴訟時效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計算

　　B 、 權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效中止的法定事由之一

　　C 、 只有在訴訟時效期間的最后6個月內(nèi)發(fā)生訴訟時效中止的法定事由，才能中止時效的進行

　　D 、 訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過的時效期間統(tǒng)歸無效

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核訴訟時效的規(guī)定。訴訟時效期間自當事人“知道或應(yīng)當知道”自己的權(quán)利被侵害之日起計算，因此選項A錯誤;權(quán)利人提起訴訟是訴訟時效“ 中斷，，的法定事由之一，因此選項8錯誤;訴訟時效中止的法定事由發(fā)生之后，以前經(jīng)過的時效期間仍然有效，待法定事由消失后，時效繼續(xù)進行，因此選項D錯誤。

　　22、 某銅礦20xx年12月份銷售銅礦石原礦4萬噸，移送使用入選出精礦1萬噸，選礦比為 20 %。已知：該礦山銅礦屬于5等，適用的單位稅額為1.2元/噸。則該銅礦12月份應(yīng)納資源稅稅額為 ( )萬元。

　　A 、 4 .8

　　B 、 5

　　C 、 6

　　D 、 10.8

　　答案： D

　　解析： 【解析】本題考核資源稅的計算。(1)銷售銅礦石原礦應(yīng)納資源稅稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售 數(shù)量X適用的定額稅率=4×1.2=4.8(萬元);(2)入選精礦的銅礦石原礦應(yīng)納資源稅稅 額=入選精礦÷選礦比×適用的定額稅率=1-20%X l.2=6(萬元);(3)該銅礦12月份應(yīng)納資源稅稅額=4.8+6=10.8(萬元)。

　　23、 勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發(fā)生勞動爭議申請仲裁的，應(yīng)當在仲裁時效期間內(nèi)提出。關(guān)于該仲裁時效期間的下列表述中，正確的是 ( )。

　　A 、 從用人單位拖欠勞動報酬之日起1年

　　B 、 從用人單位拖欠勞動報酬之日起2年

　　C 、 勞動關(guān)系存續(xù)期間無仲裁時效期間限制

　　D 、 勞動關(guān)系終止的自勞動關(guān)系終止之日起2年

　　答案： C

　　解析： 【解析】本題考核勞動仲裁時效。勞動關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動報酬發(fā)生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關(guān)系終止的，應(yīng)當自勞動關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。

　　24、 根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是 ( )。

　　A 、 娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時銷售酒水

　　B 、 餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時又銷售煙酒

　　C 、 建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時并提供安裝服務(wù)

　　D 、 通信公司在提供通訊服務(wù)的同時又銷售固定電話

　　答案： C

　　解析： 本題考核增值稅的混合銷售行為。根據(jù)規(guī)定，選項ABD均屬于營業(yè)稅混合銷售行為。 多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)

　　25、公民許某與某醫(yī)療中心簽訂協(xié)議，承諾死后將自己的腎臟無償捐贈給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學(xué)研究。則下列關(guān)于許某和醫(yī)療中心形成的法律關(guān)系的說法中，正確的有 ( )。

　　A 、 許某與該醫(yī)療中心形成遺贈關(guān)系

　　B 、 該法律關(guān)系的主體是許某與該醫(yī)療中心

　　C 、 該法律關(guān)系的內(nèi)容是許某死后將自己的腎臟無償捐贈給該醫(yī)療中心，用于醫(yī)學(xué)研究

　　D 、 該法律關(guān)系的客體是許某的腎臟

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核法律關(guān)系。

　　26、 下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有 ( )。

　　A 、 煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉

　　B 、 煙葉稅實行比例稅率，稅率為20 %

　　C 、 煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額

　　D 、 煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 本題考核煙葉稅的規(guī)定。

　　27、 下列業(yè)務(wù)中，屬于“營改增”征稅范圍的有 ( )。

　　A 、 公路運輸服務(wù)

　　B 、 鐵路運輸服務(wù)

　　C 、 不動產(chǎn)租賃

　　D 、 有形動產(chǎn)租賃

　　答案： A,B,D

　　解析： 本題考核營改增的范圍。根據(jù)規(guī)定，不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)尚未納入“營改增”范圍。

　　28、 下列費用中，不納入基本醫(yī)療保險基金支付范圍的有 ( )。

　　A 、 應(yīng)當從工傷保險基金中支付的

　　B 、 應(yīng)當由第三人負擔(dān)的

　　C 、 應(yīng)當由公共衛(wèi)生負擔(dān)的

　　D 、 在境外就醫(yī)的

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】本題考核基本醫(yī)療保險的規(guī)定。

　　29、 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個人所得稅的有 ( )。

　　A 、 個人取得由單位和個人共同繳付的失業(yè)保險費

　　B 、 國家發(fā)行的金融債券利息

　　C 、 電視臺購物有獎競猜活動所獲獎金

　　D 、 舉報偷稅行為所獲獎金

　　答案： A,B,D

　　解析： 本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應(yīng)納個人所得稅。

　　30、 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有 ( )。

　　A 、 商業(yè)匯票自到期日起l個月內(nèi)提示付款

　　B 、 銀行匯票自出票日起2個月內(nèi)提示付款

　　C 、 銀行本票自出票日起2個月內(nèi)提示付款

　　D 、 支票自出票日起l0 目內(nèi)提示付款

　　答案： C,D

　　解析： 【解析】本題考核票據(jù)的提示付款期限。(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10 日內(nèi);(2)銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)提示付款。

　　31、 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法。下列各項中，屬于實行復(fù)合計稅辦法的消費品有 ( )。

　　A 、 卷煙

　　B 、 煙絲

　　C 、 糧食白酒

　　D 、 薯類白酒

　　答案： A,C,D

　　解析： 【解析】本題考核適用復(fù)合計稅辦法的消費品。依據(jù)稅法規(guī)定，只有三種應(yīng)稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅辦法，它們是卷煙、糧食白酒、薯類白酒。

　　32、根據(jù) 《仲裁法》和 《民事訴訟法》的規(guī)定，下列各項中，正確的有 ( )。

　　A 、 仲裁必須由雙方當事人自愿達成仲裁協(xié)議方可進行，而訴訟只要有一方當事人起訴即可進行

　　B 、 仲裁實行一裁終局制度，而訴訟實行兩審終審制度

　　C 、 仲裁一般不公開進行，訴訟一般公開進行

　　D 、 仲裁不實行回避制度，訴訟實行回避制度

　　答案： A,B,C

　　解析：本題考核仲裁和民事訴訟的區(qū)別。(1)仲裁不公開進行(當事人協(xié)議公開的，可以公開進行)，而訴訟則采取公開審判制度。(2)仲裁員有法定應(yīng)回避情形時，當事人有權(quán)提出回避申請。因此，選項D錯誤。

　　33、 下列屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有 ( )。

　　A 、 納稅人實際繳納的增值稅

　　B 、 納稅人實際繳納的消費稅

　　C 、 納稅人實際繳納的土地增值稅

　　D 、 納稅人實際繳納的房產(chǎn)稅

　　答案： A,B

　　解析： 本題考核城建稅的計稅依據(jù)。城建稅的計稅依據(jù)為納稅人實際繳納的“三稅”稅額，三稅即增值稅、消費稅、營業(yè)稅。

　　34、 下列各項中，屬于增值稅價外費用的有 ( )。

　　A 、 手續(xù)費

　　B 、 返還利潤

　　C 、 違約金

　　D 、 受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

　　答案： A,B,C

　　解析： 【解析】本題考核增值稅的價外費用。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，手續(xù)費、返還利潤和包裝物租金屬于增值稅價外費用，應(yīng)當繳納增值稅：受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不屬于價外費用。

　　35、 下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有 ( )。

　　A 、 軍隊自用的房產(chǎn)

　　B 、 學(xué)校附屬招待所用房

　　C 、 公園自用的房產(chǎn)

　　D 、 個人所有的營業(yè)用的房產(chǎn)

　　答案： A,C

　　解析： 【解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅收減免。對于學(xué)校所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但所屬的招待所應(yīng)照章納稅。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，營業(yè)用房是要照章納稅的。

　　36、 某煤礦20xx年2月開采原煤100萬噸、煤礦生產(chǎn)的天然氣30萬立方米，當月銷售原煤80萬噸，銷售額9600萬元;銷售煤礦生產(chǎn)的天然氣25萬立方米，銷售額30萬元。當?shù)刭Y源稅單位稅額：原煤3元/噸;天然氣適用6 %的稅率。有關(guān)上述情況，下列說法正確的有( )。

　　A 、 銷售原煤應(yīng)納資源稅240萬元

　　B 、 銷售原煤應(yīng)納資源稅300萬元

　　C 、 銷售天然氣應(yīng)納資源稅1.8萬元

　　D 、 銷售天然氣應(yīng)納資源稅為0萬元

　　答案： A,D

　　解析： 本題考核資源稅的計算。煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。銷售原煤應(yīng)納資源稅=80×3=240(萬元)。

　　37、 下列關(guān)于試用期的表述中，正確的有 ( )。

　　A 、 勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月

　　B 、 勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月

　　C 、 無固定期限的勞動合同，試用期不得超過3個月

　　D 、 3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月

　　答案： A,B,D

　　解析： 本題考核勞動合同中試用期的規(guī)定。勞動合同期限3個月以上不滿l年的，試用期不得超過l個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月，所以選項C的表述不正確。

　　38、 下列各項中，屬于應(yīng)征營業(yè)稅的混合銷售的有 ( )。

　　A 、 某臺球廳在提供臺球業(yè)務(wù)的同時銷售煙酒飲料

　　B 、 娛樂城提供娛樂服務(wù)的同時銷售酒水

　　C 、 某裝飾公司提供房屋裝飾業(yè)務(wù)的同時向客戶銷售外購的涂料

　　D 、 某汽車生產(chǎn)廠銷售汽車并提供維修服務(wù)

　　答案： A,B,C

　　解析： 【解析】本題考核營業(yè)稅的混合銷售。選項D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。

　　39、 下列情形中，用人單位應(yīng)當向勞動者每月支付2倍的工資有 ( )。

　　A 、 用人單位提供的勞動合同文本未載明勞動合同必備條款，給勞動者造成損害的

　　B 、 用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的

　　C 、 用人單位違反規(guī)定不與勞動者訂立無固定期限勞動合同的

　　D 、 勞動合同依法律規(guī)定被確認無效，給勞動者造成損害的

　　答案： B,C

　　解析： 【解析】本題考核用人單位訂立勞動合同違法的法律責(zé)任。選項AD屬于應(yīng)當承擔(dān)賠償責(zé)任的情形。

　　判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)

　　40、 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除。 ( )

　　答案： 錯

　　解析： 本題考核業(yè)所得稅前不得扣除的項目。企業(yè)之問支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

　　4 1、 經(jīng)濟補償金的支付主體只能是用人單位，而違約金的支付主體只能是勞動者，賠償金的支付主體可能是用人單位，也可能是勞動者。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核經(jīng)濟補償金的相關(guān)規(guī)定。

　　42、 企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險費，準予在計算企業(yè)所得稅前扣除。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核企業(yè)所得稅前扣除項目。

　　43、 個人社會保障號碼為公民身份號碼。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核社會保險費征繳的規(guī)定。

　　44、 納稅人應(yīng)當在向公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)辦理車輛登記注冊時，繳納車輛購置稅。 ( )

　　答案： 錯

　　解析： 【解析】本題考核車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)。納稅人應(yīng)當在向公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)辦理車輛登記注冊前，繳納車輛購置稅。

　　45、 外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計算卷煙消費稅的時候，可以將生產(chǎn)領(lǐng)用的外購煙絲中已納的消費稅稅款抵扣。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核消費稅的抵扣。

　　46、 銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。 ( )

　　答案： 錯

　　解析： 【解析】本題考核銀行承兌匯票中承兌人的義務(wù)。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款。

　　47、 一票貨物關(guān)稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣l00元以下的，可以免征關(guān)稅。 ( )

　　答案： 錯

　　解析： 本題考核關(guān)稅的稅收減免。一票貨物關(guān)稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額 在人民幣50元以下的，可以免征關(guān)稅。

　　48、 載有兩個或兩個以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，分別記載金額的,應(yīng)別計算應(yīng)納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計貼花。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核印花稅的計稅依據(jù)。

　　49、 議付行議付信用證后，對受益人具有追索權(quán)。到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額。 ( )

　　答案： 對

　　解析： 【解析】本題考核國內(nèi)信用證的使用。

　　不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　50、根據(jù)下列材料，請回答題：

　　20xx年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。8公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司在匯票的背面記載得轉(zhuǎn)讓’’字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司。

　　20xx年3月25 日，F(xiàn)公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發(fā)拒絕證明。

　　20xx年3月27 日，F(xiàn)公司向A、B、C、D、E公司同時發(fā)出追索通知。

　　關(guān)于D公司背書所附條件的說法中，正確的是 ( )。

　　A 、 D公司背書附有條件的，應(yīng)視為拒絕背書

　　B 、 D公司的背書行為無效

　　C 、 D公司的背書有效，但所附條件不具有票據(jù)上的效力

　　D 、 該票據(jù)因此無效

　　答案： C

　　解析： 【解析】D公司背書所附條件不具有票據(jù)上的效力。根據(jù)規(guī)定，背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

　　51、 下列關(guān)于行使追索權(quán)的說法中正確的是 ( )。

　　A 、 由于匯票是被拒絕承兌，而沒有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權(quán)

　　B 、 依照規(guī)定，承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，持票人可以行使追索權(quán)

　　C 、 F公司可以行使追索權(quán)

　　D 、 承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權(quán)

　　答案： B,C,D

　　解析： 【解析】F公司可以行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)到期日前，持票人對下列情形之一行使追索：(1)匯票被拒絕承兌的;(2)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(3)承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。

　　52、 持票人依法行使追索權(quán)時可以請求被追索人支付的金額和費用包括 ( )。

　　A 、 被拒絕付款的票據(jù)金額

　　B 、 取得有關(guān)拒絕證明費用

　　C 、 發(fā)出通知書的費用

　　D 、 票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息

　　答案： A,B,C,D

　　解析： 【解析】F公司行使追索權(quán)，可以請求被追索人支付下列金額和費用：(1)被拒絕付款的票據(jù)金額;(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī) 定的利率計算的利息;(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。

　　53、 F公司可以行使追索權(quán)的對象是 ( )。

　　A 、 E公司

　　B 、 B公司

　　C 、 C公司

　　D 、 D公司

　　答案： A,B,D

　　解析： 【解析】根據(jù)規(guī)定，背書人應(yīng)按照匯票的文義，擔(dān)保匯票的承兌和付款;匯票不獲承兌和付款時，背書人對于被背書人及其所有后手均負有償還票款的義務(wù)。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。另外根據(jù)規(guī)定，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，C公司是記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的背書人，對持票人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　　54、根據(jù)下列材料，請回答題：

　　甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人) ，主要經(jīng)營食品的生產(chǎn)，20xx年2月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

　　( 1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫;支付某運輸企業(yè)運費合計555元(含稅) ，取得合法的增值稅專用發(fā)票。

　　(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并收取包裝費585元。

　　(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲企業(yè)支付運費合計3000元(含稅) ，并取得增值稅專用發(fā)票。

　　(4)從某設(shè)備制造公司購進檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。

　　(5)購進自用貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

　　要求： 根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

　　下列關(guān)于本題的表述中，正確的是 ( )。

　　A 、 從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進項稅

　　B 、 銷售貨物時委托運輸企業(yè)負責(zé)運輸，支付的運費可以抵扣進項稅

　　C 、 購進貨運卡車自用，不可以抵扣進項稅

　　D 、 銷售貨物收取的包裝費屬于價外費用，需計入銷售額征收增值稅 ’

　　答案： B,D

　　解析：一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按l3%計算抵扣進項稅;購進貨運卡車自用，可以抵扣進項稅。

　　55、 業(yè)務(wù)1中準予抵扣的進項稅是 ( )元。

　　A 、 0

　　B 、 6538.9

　　C 、 6555

　　D 、 6561.1

　　答案： C

　　解析： 購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額=50000×13%+555--(1+11%)×ll%=6555(元)

　　56、 甲公司2月的銷項稅額是 ( )元。

　　A 、 11050

　　B 、 68000

　　C 、 79050

　　D 、 79135

　　答案： D

　　解析： 甲公司2月的銷項稅額=65000×17%+585+(1+17%)X 17%+400000×17%=79135(元)

　　57、 甲公司2月需要繳納的增值稅是 ( )元。

　　A 、 36582 .7

　　B 、 36697

　　C 、 43435

　　D 、 4 1797

　　答案： A

　　解析： 業(yè)務(wù)3可以抵扣的進項稅額=3000÷(1+11%)×ll%=297.3(元)業(yè)務(wù)4可以抵扣的進項稅=30000×17%=5100(元)業(yè)務(wù)5可以抵扣的進項稅=1 80000X 17%=30600(元)可以抵扣的進項稅合計=6555+297.3+5100+30600=42552.3(元)甲公司ll月應(yīng)納增值稅=79135-42552.3=36582.7(元)

　　58、根據(jù)下列材料，請回答題：

　　假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，20xx年全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　( 1)取得不含稅銷售收入2500萬元，銷售成本1343萬元;

　　(2)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元) ，管理費用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費用100萬元) ，財務(wù)費用60萬元;

　　(3)稅金160萬元(其中增值稅120萬元) ;

　　(4)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元) ;

　　(5)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費25萬元，職工教育經(jīng)費4萬元。

　　下列關(guān)于廣告費和三新技術(shù)開發(fā)費用的納稅調(diào)整說法中，正確的是 ( )。

　　A 、 廣告費可以在本年度應(yīng)納稅所得額計算中全額扣除

　　B 、 廣告費需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬元

　　C 、 三新技術(shù)開發(fā)費用在本年度應(yīng)納稅所得額計算中可以加計扣除50 %

　　D 、 三新技術(shù)開發(fā)費用在本年度應(yīng)納稅所得額計算中只能據(jù)實扣除

　　答案： B,C

　　解析： 【解析】廣告費應(yīng)在銷售收入15%以內(nèi)在本年度據(jù)實扣除，超出部分允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則廣告費調(diào)增所得額=420-2500×15%=420-375=45(萬元);研究開發(fā)費用的加 計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn) 計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%力n計扣除;則三新技術(shù)開發(fā)費用加計扣除=100×50%=50(萬元)。

　　59、 下列表述中，不正確的是( )。

　　A 、 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可以全額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　B 、 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費在計算應(yīng)納稅所得額時調(diào)增所得額6萬元

　　C 、 支付的稅收滯納金可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　D 、 支付的稅收滯納金不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　答案： A,C

　　解析：

初級會計試題及答案3

　　每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點。多選、錯選、不選均不得分)

　　(1) 根據(jù) 《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的是( )。

　　A: 將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目

　　B: 將自產(chǎn)的貨物用于投資

　　C: 將購買的貨物用于捐贈

　　D: 將自建的廠房對外轉(zhuǎn)讓

　　答案:D

　　解析: 選項ABC視同銷售，應(yīng)繳納增值稅 ;選項D應(yīng)繳納營業(yè)稅。

　　(2)

　　周某原有兩套住房，20xx年8月，出售其中一套，成交價為70萬元 ; 將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換 ;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有( )。

　　A: 100×3%=3(萬元)

　　B: (100+60)×3%=4.8(萬元)

　　C: (100+70)×3%=5.1(萬元)

　　D: (100+70+60)×3%=6.9(萬元)

　　答案:A

　　解析:

　　契稅是由承受土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人繳納的 ;對于交換土地使用權(quán)或房屋的，交換價格相等的，免征契稅 ;本題中只有購買新住房需要繳納契稅。

　　(3) 下列各項中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是( )。

　　A: 票據(jù)的出票日期使用阿拉伯數(shù)字填寫

　　B: 中文大寫金額數(shù)字書寫中使用繁體字

　　C: 阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號

　　D: 將出票日期2月12 日寫成“零貳月壹拾貳日”

　　答案:A

　　解析: 根據(jù) 《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，票據(jù)的出票日期必須用中文大寫填寫。

　　(4) 關(guān)于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。

　　A: 單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入

　　B: 單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入

　　C: 單位人民幣卡賬戶不得存取現(xiàn)金

　　D: 單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入

　　答案:D

　　解析:

　　根據(jù)規(guī)定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。

　　(5) 關(guān)于勞動合同的訂立，下列說法中正確的是( )。

　　A: 所有簽訂勞動合同的勞動者都必須年滿16周歲，有勞動權(quán)利能力和行為能力

　　B: 用人單位與勞動者建立勞動關(guān)系，必須訂立書面勞動合同

　　C:

　　勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應(yīng)當書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，無需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬

　　D:

　　用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同

　　答案:D

　　解析:

　　文藝、體育、特種工藝單位錄用人員，其年齡可以小于16周歲 ;非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協(xié)議 ;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的 ，用人單位應(yīng)當書面通知勞動者終止勞動關(guān)系，無需向勞動者支付經(jīng)濟補償，但是應(yīng)當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。

　　(6) 下列糾紛中，可以適用 《仲裁法》解決的是( )。

　　A: 甲乙之間的土地承包合同糾紛

　　B: 甲乙之間的貨物買賣合同糾紛

　　C: 甲乙之間的遺產(chǎn)繼承糾紛

　　D: 甲乙之間的勞動爭議糾紛

　　答案:B

　　解析:

　　仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛或其他財產(chǎn)糾紛。與人身有關(guān)的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關(guān)系的勞動爭議以及農(nóng)業(yè)承包合同發(fā)生糾紛可以由法律規(guī)定的組織仲裁，但不由仲裁法調(diào)整。

　　(7) 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定計算征收土地增值稅的是( )。

　　A: 國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

　　B: 國有土地使用權(quán)出讓

　　C: 房地產(chǎn)的繼承

　　D: 房地產(chǎn)的出租

　　答案:A

　　解析:

　　土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。

　　(8) 個人所得稅扣繳義務(wù)人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為( )。

　　A: 次月3 日

　　B: 次月5 日

　　C: 次月7 日

　　D: 次月10 日

　　答案:C

　　解析: 扣繳義務(wù)人每月扣繳的稅款，應(yīng)當在次月7 日內(nèi)繳入國庫。

　　(9)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下，銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。

　　A: 采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B: 采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　C:

　　采用售后回購方式銷售商品的， 按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D:

　　采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　答案:B

　　解析:

　　選項A應(yīng)按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項C按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。選項D應(yīng)當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

　　(10) 下列關(guān)于增值稅的稅務(wù)處理說法，不正確的是( )。

　　A: 納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅項目對收入劃分不清的，一律從高從重計稅

　　B: 納稅人兼營增值稅應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目對收入劃分不清的，一律征收增值稅

　　C: 一項銷售行為既涉及增值稅應(yīng)稅貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)是混合銷售

　　D:

　　一般情況下繳納增值稅為主的企業(yè)的混合銷售繳增值稅，繳納營業(yè)稅為主的企業(yè)的混合銷售繳營業(yè)稅

　　答案:B

　　解析:

　　納稅人兼營增值稅應(yīng)稅項目與非應(yīng)稅項目未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

　　(11) 下列項目所包含的進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是( )。

　　A: 生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

　　B: 用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件

　　C: 生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

　　D: 生產(chǎn)企業(yè)非正常損失的購進貨物

　　答案:D

　　解析: 納稅人非正常損失購進貨物的增值稅進項稅額，不得抵扣。

　　(12)

　　某企業(yè)占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅( )萬元。

　　A: 800

　　B: 1400

　　C: 2100

　　D: 4200

　　答案:D

　　解析:

　　占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域灘涂等其他農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造花園式廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。

　　(13) 下列各項中，應(yīng)征收契稅的是( )。

　　A: 法定繼承人承受房屋權(quán)屬

　　B: 企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

　　C: 承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

　　D: 運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

　　答案:D

　　解析: 選項A、C屬于免稅范圍，選項B不屬于契稅征收范圍。

　　(14) 企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是( )。

　　A: 商業(yè)企業(yè)零售煙酒

　　B: 小規(guī)模納稅人銷售貨物

　　C: 銷售免稅的貨物

　　D: 服裝廠向商場銷售服裝

　　答案:D

　　解析:

　　商業(yè)企業(yè)零售煙酒，小規(guī)模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發(fā)票的情況。

　　(15) 關(guān)于托收承付結(jié)算方式使用要求的下列表述中，不正確的是( )。

　　A: 托收承付只能用于異地結(jié)算

　　B: 收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有合法的購銷合同

　　C:

　　收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貸款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)

　　D: 付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收

　　答案:C

　　解析:

　　根據(jù)規(guī)定，收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的， 收款人開戶銀行應(yīng)暫停收款人“ 向該付款人”辦理托收 ;付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應(yīng)暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業(yè)務(wù)”不正確。

　　(16)

　　某企業(yè)劉某的月工資為5000元，當?shù)厣鐣�平均工資為3000元，劉某個人醫(yī)療保險賬戶每月的儲存額為( )。

　　A: 90元

　　B: 100元

　　C: 190元

　　D: 114元

　　答案:C

　　解析:

　　劉某每月從工資中扣除5000×2%=100(元)存人醫(yī)療保險個人賬戶 ;單位每月繳費中轉(zhuǎn)人劉某個人賬戶額=5000×6%×30%=90(元) ;劉某個人醫(yī)療保險賬戶每月的儲存額=100+90=190(元)。

　　(17)

　　某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標權(quán)，開發(fā)費用為500萬元，則專利權(quán)和商標權(quán)所支付的費用 ，該公司應(yīng)當每年攤銷費用合計為( )萬元。

　　A: 100

　　B: 150

　　C: 110

　　D: 183.33

　　答案:B

　　解析:

　　專用權(quán)按6年攤銷，商標權(quán)按10年攤銷。每年應(yīng)攤銷金額=600÷6+500÷ 10=150(萬元)。

　　(18) 在下列法的各項分類中，以法的內(nèi)容所做的分類是( )。

　　A: 成文法和不成文法

　　B: 實體法和程序法

　　C: 根本法和普通法

　　D: 公法和私法

　　答案:B

　　解析: 根據(jù)法的內(nèi)容可以分為實體法和程序法。

　　(19)

　　某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人。2月份取得銷售收入32960元 ;直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價值640元，該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。

　　A: 480

　　B: 597.6

　　C: 872.6

　　D: 960

　　答案:D

　　解析:

　　小規(guī)模納稅人的進項稅額不得抵扣 ;應(yīng)納增值稅額=32960/(1+3%)×3%=960(元)。

　　(20)下列各項中，不需要辦理稅務(wù)登記的是( )。

　　A: 從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

　　B: 取得工資、薪金的個人

　　C: 企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)

　　D: 個體工商戶

　　答案:B

　　解析:稅務(wù)登記范圍包括 ：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當辦理稅務(wù)登記。

　　(21) 納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)向其( )主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　A: 機構(gòu)所在地

　　B: 勞務(wù)發(fā)生地

　　C: 居住地

　　D: 注冊地

　　答案:A

　　解析:

　　納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　(22) 下列項目中，不屬于稿酬所得的是( )。

　　A: 書畫作品發(fā)表的所得

　　B: 文學(xué)作品發(fā)表的所得

　　C: 攝影作品發(fā)表的所得

　　D: 手稿原件拍賣所得

　　答案:D

　　解析: 手稿原件拍賣所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

　　(23) 下列關(guān)于應(yīng)稅消費品銷售額的表述中，不正確的有( )。

　　A: 應(yīng)稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款

　　B: 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格確定銷售額

　　C: 隨同從價計征應(yīng)稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應(yīng)并應(yīng)并入銷售額

　　D:

　　對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額

　　答案:A

　　解析:

　　根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅消費晶銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。

　　(24) 個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括( )。

　　A: 國有獨資公司

　　B: 個人獨資企業(yè)投資者

　　C: 合伙企業(yè)合伙人

　　D: 股份有限公司總經(jīng)理

　　答案:A

　　解析:

　　個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資公司是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

　　(25)

　　某企業(yè)雇員王某20xx年12月29 日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在該企業(yè)工作年限為9年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金88500元，領(lǐng)取12月工資3500元，已知當?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄�工資為10000元，王某12月應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。

　　A: 4500

　　B: 4410 .O1

　　C: 3525

　　D: 1755

　　答案:D

　　解析:

　　個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入( 包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄�工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅 ;超過3倍數(shù)額部分的一次性補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)平均計算。方法為 ：以超過3倍數(shù)額部分的一次性補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(shù)(超過12年的按12年計算)，以其商數(shù)作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅{[(88500-30000)÷9-3500]×10%-105}×9+ (3500-3500)×3%=1755(元)。

　　(26) 下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。

　　A: 體育部門舉辦球賽

　　B: 商店銷售集郵商品

　　C: 銀行銷售金銀商品

　　D: 電信公司銷售移動電話

　　答案:A

　　解析:

　　根據(jù)營業(yè)稅和增值稅法律制度的規(guī)定，選項A為營業(yè)稅征稅范圍 ;選項B、C、D為增值稅征收范圍。

　　(27)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是( )。

　　A: 在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　B: 在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　C: 依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　D:

　　依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、 場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　答案:D

　　解析:選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項B、C為居民企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　(28)

　　某公司20xx年5月1 日以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付租金12萬元。當年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租賃費用為( )萬元。

　　A: 2

　　B: 8

　　C: 12

　　D: 14

　　答案:B

　　解析: 當年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租賃費用12÷ 12×8=8(萬元)。

　　(29) 關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。

　　A: 國內(nèi)信用證為不可撤銷信用證

　　B: 受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人

　　C: 國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算

　　D: 國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金

　　答案:B

　　解析:

　　我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。

　　(30)

　　某外貿(mào)公司7月從某地板生產(chǎn)企業(yè)購進實木地板50箱用于出口，取得生產(chǎn)企業(yè)開具的專用發(fā)票，注明共計支付的價稅合計金額118.72萬元，支付購買實木地板的運輸費用1.2萬元，該批實木地板出口銷售時取得金額220.6萬元。實木地板生產(chǎn)企業(yè)適用的增值稅稅率17%，消費稅稅率5%。外貿(mào)公司出口該批實木地板應(yīng)退的消費稅是( )。

　　A: 3.6萬元

　　B: 4 .72萬元

　　C: 4 .87萬元

　　D: 5.07萬元

　　答案:D

　　解析: 應(yīng)退消費稅稅額=118 .72÷(1+17%)×5%=5.07(萬元)。

　　多項選擇題 (每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　(31) 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，符合支付結(jié)算基本要求的有( )。

　　A:

　　單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證

　　B: 單位、個人和銀行應(yīng)當按照 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶

　　C: 票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當真實，不得偽造、變造

　　D:

　　填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 選項ABCD均是辦理支付結(jié)算的基本要求。

　　(32)

　　根據(jù) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的有( )。

　　A: 營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的

　　B: 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的

　　C: 存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的

　　D: 異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 除所述四項外，自然人根據(jù)需要也可以在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶。

　　(33)

　　按照稅法規(guī)定，納稅人在辦理土地增值稅納稅申報時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交的資料有( )。

　　A: 房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書

　　B: 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣合同

　　C: 房地產(chǎn)評估報告

　　D: 其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7 日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機關(guān)提交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書，土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同、房地產(chǎn)評估報告及其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料， 然后在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。

　　(34) 關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有( )。

　　A: 按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率

　　B: 由受托方代收、代扣“三稅” 的，可按納稅人所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

　　C:

　　流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

　　D:

　　城市維護建設(shè)稅的稅率是指納稅人應(yīng)繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“三稅”稅額之間的比例

　　答案:A,C,D

　　解析:

　　由受托方代收、代扣“三稅” 的，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅。

　　(35) 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有( )。

　　A: 登記注冊地標準

　　B: 所得來源地標準

　　C: 經(jīng)營行為實際發(fā)生地標準

　　D: 實際管理機構(gòu)所在地標準

　　答案:A,D

　　解析:

　　居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　(36) 下列消費品中，征收消費稅的有( )。

　　A: 電池

　　B: 葡萄酒

　　C: 成套化妝品

　　D: 涂料

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，葡萄酒和成套化妝品屬于消費稅征收范圍，自20xx年2月1日起將電池、涂料列入消費稅征收范圍。

　　(37) 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的有( )。

　　A: 稅收滯納金

　　B: 被沒收財物的損失

　　C: 法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出

　　D: 向投資者支付的股息

　　答案:A,B,C

　　解析: 規(guī)定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出，可以扣除。

　　(38)下列各項中，屬于民事責(zé)任的形式的有( )。

　　A: 賠償損失

　　B: 警告

　　C: 返還財產(chǎn)

　　D: 沒收違法所得

　　答案:A,C

　　解析:選項B、D屬于行政責(zé)任。

　　(39) 下列各項中，屬于違反支付結(jié)算規(guī)定的行為有( )。

　　A: 企業(yè)法人內(nèi)部獨立核算的單位以其名義在銀行開立基本存款賬戶

　　B: 單位簽發(fā)沒有真實債權(quán)債務(wù)關(guān)系的商業(yè)承兌匯票

　　C: 銀行辦理空頭匯款

　　D: 單位簽發(fā)沒有資金保證的支票

　　答案:B,C,D

　　解析: 企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位可以開立基本存款賬戶。

　　(40)根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于執(zhí)行啟動方式的表述中，正確的有( )。

　　A:

　　發(fā)生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執(zhí)行

　　B: 發(fā)生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執(zhí)行員執(zhí)行

　　C:

　　調(diào)解書和其他應(yīng)當由人民法院執(zhí)行的法律文書，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執(zhí)行

　　D:

　　調(diào)解書和其他應(yīng)當由人民法院執(zhí)行的法律文書，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執(zhí)行員執(zhí)行

　　答案:A,B,C

　　解析:發(fā)生法律效力的民事判決、裁定可由對方當事人向法院申請執(zhí)行，也可由審判員移送執(zhí)行員執(zhí)行 ;而調(diào)解書和其他應(yīng)當由人民法院執(zhí)行的法律文書只能由對方當事人向法院申請執(zhí)行。

　　(41)下列個人收入應(yīng)計入職工基本養(yǎng)老保險繳費工資基數(shù)的有( )。

　　A: 工資

　　B: 用人單位與員工解除勞動關(guān)系時支付的一次性補償

　　C: 津貼

　　D: 勞動保護費

　　答案:A,C

　　解析:繳費工資基數(shù)，一般為職工本人上一年度月平均工資。月平均工資按照國家統(tǒng)計局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入，不包括用人單位承擔(dān)或者支付給員工的社會保險費、勞動保護費、福利費、用人單位與員工解除勞動關(guān)系時支付的一次性補償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。

　　(42) 下列關(guān)于存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶名稱的表述中，正確的有( )。

　　A: 單位開立銀行結(jié)算賬戶的名稱應(yīng)與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致

　　B: 有字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致

　　C:

　　無字號的個體工商戶開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經(jīng)營者姓名組成

　　D: 自然人開立銀行結(jié)算賬戶的名稱，應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致

　　答案:A,B,C,D

　　解析: 選項ABCD均是對開戶名稱的基本要求。

　　(43) 下列有關(guān)銀行賬戶的表述中，正確的有( )。

　　A: 一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶

　　B: 一個單位可以在多家銀行開立多個專用存款賬戶

　　C: 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

　　D: 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理

　　答案:A,B,C

　　解析: 一般存款賬戶只能辦理現(xiàn)金繳存，不能辦理現(xiàn)金支取。

　　(44) 下列各項所得中，應(yīng)征個人所得稅的有( )。

　　A: 民政部門支付給個人的生活困難補助

　　B: 稿酬所得

　　C: 勞務(wù)報酬所得

　　D: 保險賠款

　　答案:B,C

　　解析: 民政部門支付給個人的生活困難補助和保險賠款，免征個人所得稅。

　　(45) 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，囑于無效票據(jù)的有( )。

　　A: 更改出票金額的票據(jù)

　　B: 更改出票日期的票據(jù)

　　C: 更改收款人名稱的票據(jù)

　　D: 金額中文大寫與數(shù)碼記載不一致的票據(jù)

　　答案:A,B,C,D

　　解析: (1)

　　選項A、B、C ：票據(jù)的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效

　　(2)選項D ：票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，不一致的票據(jù)無效。

　　(46) 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下保險費可在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

　　A: 企業(yè)為其職工支付的國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的補充養(yǎng)老保險費

　　B: 企業(yè)為其職工支付的省級-府規(guī)定標準的基本醫(yī)療保險費

　　C: 企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險費

　　D: 企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財產(chǎn)保險費

　　答案:A,B

　　解析:

　　企業(yè)依照國務(wù)院主管部門或者省級-府規(guī)定的范圍和標準為其職工支付的“五險一金”，準予扣除 ;企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)的，準予扣除。

　　(47)

　　根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有( )。

　　A: 調(diào)出發(fā)票查驗

　　B: 查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

　　C: 向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

　　D: 檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行下列檢查 ：(1)檢查印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況 ;(2)調(diào)出發(fā)票查驗 ;(3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 ;

　　(4) 向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。

　　(48) 增值稅的計稅依據(jù)銷售額中，價外費用不包含的項目有( )。

　　A: 包裝物租金

　　B: 委托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅

　　C: 增值稅款

　　D: 包裝費、裝卸費

　　答案:B,C

　　解析:

　　增值稅應(yīng)稅銷售額中的價外費用不包括稅法規(guī)定的代墊運費、增值稅和委托加工應(yīng)稅消費品代收代繳的消費稅。

　　(49) 職工有規(guī)定情形的，不得享受當年的年休假。這些情形包括( )。

　　A: 職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的

　　B: 累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的

　　C: 累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的

　　D: 累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(50)

　　城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險實行個人繳費和-府補貼相結(jié)合。下列人員中的個人繳費部分，由-府給予補貼的有( )。

　　A: 享受最低生活保障的人

　　B: 喪失勞動能力的殘疾人

　　C: 低收入家庭60周歲以上的老年人

　　D: 低收入家庭中未成年人

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　享受最低生活保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低收入家庭60周歲以上的老年人和未成年人等所需個人繳費部分，由-府給予補貼。

　　(51) 下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法不正確的有( )。

　　A: 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

　　B:

　　以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

　　C: 現(xiàn)金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計算繳納增值稅

　　D: 銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發(fā)票的，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

　　答案:A,B,C

　　解析:

　　以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務(wù)，分別按購銷業(yè)務(wù)處理 ;以舊換新業(yè)務(wù)中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅， 其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格�，F(xiàn)金折扣額不得從銷售額中扣減。

　　(52) 企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有( )。

　　A: 種植花卉

　　B: 種植茶

　　C: 海水養(yǎng)殖

　　D: 內(nèi)陸?zhàn)B殖

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　(53) 房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括( )。

　　A: 房產(chǎn)凈值

　　B: 租金收入

　　C: 房產(chǎn)市價

　　D: 房產(chǎn)余值

　　答案:B,D

　　解析:

　　從價計征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。房產(chǎn)出租的， 以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)，計繳房產(chǎn)稅。

　　(54)

　　經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團在乙劇院進行演出，由乙劇院代售門票，乙劇院代售門票收入88萬元。根據(jù)協(xié)議，歌舞團支付給甲演出公司中介費10萬元，支付給乙劇院場租費8萬元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有( )。

　　A: 乙劇院自行申報繳納營業(yè)稅0.4萬元

　　B: 歌舞團自行申報繳納營業(yè)稅3.5萬元

　　C: 歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅2.1萬元，由乙劇院代扣代繳

　　D: 歌舞團應(yīng)納營業(yè)稅2.64萬元，由乙劇院代扣代繳

　　答案:A,C

　　解析:

　　演出業(yè)務(wù)的納稅人是指進行演出的單位和個人，包括組織演出的經(jīng)紀人和以非租賃方式提供演出場所的單位和個人。單位或個人進行演出由他人售票的，其應(yīng)納營業(yè)稅以售票者為扣繳義務(wù)人 ;單位或個人進行演出，以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。“表演”應(yīng)按“文化體育業(yè)——文化業(yè)”稅目征稅 ;提供演出場所的單位按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征稅 ;經(jīng)紀人的收入按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征稅。歌舞團演出按照文化業(yè)計征營業(yè)稅，其稅款由劇院代扣代繳。被代扣代繳營業(yè)稅=(88-10-8)× 3%=2.1(萬元) ;乙劇院取得場租收入，應(yīng)自行申報繳納“租賃業(yè)”營業(yè)稅=8×5%=0.4(萬元)。

　　(55) 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中被認定為小規(guī)模納稅人的有( )。

　　A: 年不合稅銷售額在50萬元以上，從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　B: 年不合稅銷售額在80萬元以上，從事貨物批發(fā)的納稅人

　　C: 年不舍稅銷售額在80萬元以下，從事貨物零售的納稅人

　　D: 年不含稅銷售額在20萬元以下，從事貨物生產(chǎn)的納稅人

　　答案:C,D

　　解析:

　　認定小規(guī)模納稅人的具體年應(yīng)稅銷售額的標準為 ：(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50% 以上。(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

　　(56)

　　符合條件的小型微利企業(yè)減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。對于工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的判斷標準是( )。

　　A: 年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元

　　B: 從業(yè)人數(shù)不超過100人

　　C: 從業(yè)人數(shù)不超過80人

　　D: 資產(chǎn)總額不超過3000萬元

　　答案:A,B,D

　　解析:

　　工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，可以認定為小型微利企業(yè)。

　　(57) 下列費用中不得從生育保險基金中支付的有( )。

　　A: 因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費用

　　B: 在非定點醫(yī)療機構(gòu)檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費用

　　C: 嬰兒所發(fā)生的各項費用

　　D: 實施人類輔助生殖術(shù)所發(fā)生的醫(yī)療費用

　　答案:A,B,C,D

　　解析:

　　生育保險基金不予支付的費用包括 ：(1)違反國家或本統(tǒng)籌地區(qū)計劃生育規(guī)定而發(fā)生的醫(yī)療費用 ;(2)因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費用;(3)在非定點醫(yī)療機構(gòu)檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費用 ;(4)按照規(guī)定應(yīng)當由職工個人負擔(dān)的醫(yī)療費用 ;(5)嬰兒所發(fā)生的各項費用 ;(6)超過定額、限額標準之外的各項費用;(7)不具備衛(wèi)生行政部門規(guī)定的剖腹產(chǎn)手術(shù)條件，但女職工個人要求實施剖腹產(chǎn)手術(shù)而超出自然分娩定額標準的醫(yī)療服務(wù)費用 ;(8)實施人類輔助生殖術(shù)(如試管嬰兒)所發(fā)生的醫(yī)療費用。

　　(58) 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下列說法中符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。

　　A:

　　不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整

　　B:

　　企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認后，達成預(yù)約定價安排

　　C:

　　企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額

　　D:

　　企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整