本文主要針對(duì)第一次退稅的留學(xué)生而寫(xiě)。如果你是澳洲永久居民的話，你的表格填寫(xiě)有可能會(huì)更加復(fù)雜一些(特別是你有一些family benefit的時(shí)候)，本文只能起一些基本的參考作用。
本文的scenario是：留學(xué)生+有打工收入及/或銀行利息收入+但無(wú)其它資產(chǎn)收入(房產(chǎn)股票投資或股息收入等)。如果有資產(chǎn)投資收入的話，請(qǐng)做相應(yīng)調(diào) 整。本文的寫(xiě)作目的僅系給大家提供參考，不能替代任何法律意見(jiàn)或?qū)I(yè)意見(jiàn)。在澳洲，只有會(huì)計(jì)師和稅法律師才可以提供專業(yè)稅務(wù)意見(jiàn)。如有特殊需要，請(qǐng)務(wù)必咨 詢專業(yè)人士。(咨詢稅務(wù)專業(yè)人士所花費(fèi)的費(fèi)用可以算作下一年度decuction的一部分。)
一、填表的準(zhǔn)備工作
在填表前，你最好確定你手頭已經(jīng)有了以下幾文件或數(shù)據(jù)：
PAYG Payment Summary - 由雇主開(kāi)出的交稅清單。請(qǐng)確認(rèn)表格上你個(gè)人的稅號(hào)和名字沒(méi)有被填錯(cuò)(筆者本人就遇到過(guò)名字被拼錯(cuò)的事情)。如果你在這個(gè)財(cái)政年度里打了2份或更多份工的話，最好確定一下你已經(jīng)拿到了所有雇主的清單。
從04年7月1日至05年6月30日你的銀行利息收入，包括活期、定期和cash management賬戶等利息收入。你可以要求銀行給你出具書(shū)面的證明。也可以先打電話到銀行把數(shù)字問(wèn)一下。有了數(shù)字就可以先填到表上，證明寄到后注意 保存5年就可以了。當(dāng)然，如果你平時(shí)做netbanking的話，也可以從網(wǎng)上查詢利息收入。
3. 如果你之前在別的財(cái)政年度退過(guò)稅的話，你還需要去年稅務(wù)局郵寄給你的Notice of Assessment。如果一下子找不到的話，最好和稅務(wù)局聯(lián)系一下，讓他們重新寄一份。
4. 如果你想做e-tax退稅的話，到下面這個(gè)鏈接：
https://www.ato.gov.au/individuals/***s/etax/sslcheck.asp?doc=32235
然后根據(jù)網(wǎng)頁(yè)上的指示下載近年的e-tax software。如果你沒(méi)辦法做e-tax的話，那么就到newsagency去領(lǐng)一分TaxPack。我認(rèn)真查了一下，到我寫(xiě)這篇文章的時(shí)候?yàn)?止，ATO的網(wǎng)站上2005的TaxPack還沒(méi)有可下載的PDF版本。不過(guò)e-tax的退稅軟件最后也可以生成可打印文件，而且打印出來(lái)的表格和 TaxPack的書(shū)面表格是一模一樣的。所以你可以選擇電子填寫(xiě)，人工郵寄，或者直接在網(wǎng)上lodge。人工郵寄的話，會(huì)在28天內(nèi)收到退稅款。如果網(wǎng)上退稅的話，一般14天內(nèi)可以收到退稅款。但我個(gè)人曾經(jīng)在7天內(nèi)收到款子的經(jīng)歷。所以強(qiáng)烈建議大家從網(wǎng)上辦理。
二、稅表填寫(xiě)
其實(shí)e-tax和手工填寫(xiě)的TaxPack的問(wèn)題是一樣的，所以我在這里就一并介紹一下。為了方便大家對(duì)照，本章的序號(hào)以稅表問(wèn)題的序號(hào)來(lái)標(biāo)示。
下 載、安裝并運(yùn)行e-tax軟件后，先會(huì)出現(xiàn)一些介紹頁(yè)面以及要求創(chuàng)建文件的頁(yè)面，基本上沒(méi)什么技術(shù)問(wèn)題，所以我這里就先跳過(guò)了。如果是手動(dòng)填寫(xiě)的話，也會(huì) 需要先填寫(xiě)一些個(gè)人信息，如姓名、稅號(hào)、住址等，這里也不贅述了。大家需要注意的是，在填personal detail的時(shí)候，有個(gè)問(wèn)題問(wèn)“Are you an Australian resident for tax purposes?" 只要你的學(xué)生簽證有效期是6個(gè)月以上的，你就應(yīng)該填Yes。理由在先前的文章里已經(jīng)講過(guò)了，這里就不重復(fù)了。
2.1 無(wú)編號(hào)的preliminary questions
問(wèn)：Do you have to lodge tax return this year?
答：一般是填yes。可能有人會(huì)問(wèn)，什么時(shí)候要填"No"。據(jù)我所知，如果你的年收入是在6000以下的，而且事先已經(jīng)向稅務(wù)局申請(qǐng)并被批準(zhǔn)不報(bào)稅的話，雇主就不會(huì)給你扣稅。因?yàn)檫@樣的話你就無(wú)稅可退了。(PR的話情況可能不一樣。)
問(wèn)：Will you need to lodge an Australian tax-return in the future?
答：一般是填yes。如果你在05年7月1日后不再打工并且要離境，或者你可以確定你下一財(cái)政年度總收入不會(huì)超過(guò)6000澳元的話，可以填No。
問(wèn)：Were you carrying on a business in 2005?
答：No www.
問(wèn)：Did you have a spouse at anytime during 2004-2005?
答：按個(gè)人情況填咯。
問(wèn)：Do you wish to use EFT to receive your tax refund … ?
答： 我的回答是Yes。答了yes的話稅務(wù)局會(huì)把錢直接打入你銀行的賬號(hào)。如果填no的話也不要緊，你會(huì)收到稅務(wù)局的支票。到時(shí)候跑到銀行存支票就行了。 EFT相比之下快一些。另外，如果你選擇EFT方式退稅的話，表格里的BSB number是你銀行賬號(hào)的前6位數(shù)字，account number是剩下的幾個(gè)數(shù)字。
2.2 Income 部分
問(wèn)題1：Did you receive any salary, payments…
答： 只要你有過(guò)打工收入，就要填Yes。如果是現(xiàn)金工(cash in hand)的話，先不要填在這里，因?yàn)楹竺鎸ｉT有別的問(wèn)題問(wèn)到現(xiàn)金工的。 關(guān)于occupation那一欄，如果你在04-05財(cái)政年度里做過(guò)不同工作的話，就填工資最高的那份工作。Payer's ABN, Gross Salary, Tax Withheld等等就不說(shuō)了，基本上按照雇主給的清單依葫蘆畫(huà)瓢就是了。
問(wèn)題2：Allowance, Earnings, Tips and Director's fees etc
答：小費(fèi)啦，現(xiàn)金工收入啦，有的話就填yes。然后再填上數(shù)目字。
問(wèn)題3：Lump sum payments
答：這一欄大多數(shù)情況下是空著的。如果你遭到過(guò)雇主解雇，并且雇主對(duì)你未享受的年假和長(zhǎng)期服務(wù)假(這種假要工作5年以上才可以享受)進(jìn)行過(guò)補(bǔ)償?shù)脑�，那么這欄就要填。
問(wèn)題4：ETP
答：這一欄也空著。如果你收到過(guò)ETP的話，就按ETP summary把數(shù)字抄一下。
問(wèn)題5至7：pension之類的問(wèn)題
答：non-applicable，所以空著
問(wèn)題8：Attributed personal services income
答：除非你在澳洲開(kāi)公司或者跟人合伙做生意等，一般情況下這欄不用填。
問(wèn)題9：fringe benefits
答：如果雇主給的PAYG payment summary表上有這項(xiàng)的話，就把數(shù)字抄上去。
問(wèn)題10：Gross interest
答：銀行利息。如果財(cái)政年度內(nèi)利息總數(shù)超過(guò)1塊錢的話，就得填。
問(wèn)題11：dividends
答：如果沒(méi)有股息收入的話就不用填。
問(wèn)題12至22基本不用填。如果你有租金收入的話，則需要回答第20個(gè)問(wèn)題。
如果是手工填寫(xiě)的話，Income部分的問(wèn)題全部填完后，最好再檢查一下數(shù)字加減是否正確無(wú)誤。因?yàn)槿绻?jì)算上有錯(cuò)誤的話，可能會(huì)延誤退稅時(shí)間。如果是用e-tax的話，就沒(méi)這種顧慮了。
2.3 Deductions
說(shuō)到deduction，有的人會(huì)把它和offset混淆起來(lái)。簡(jiǎn)單地來(lái)說(shuō)，deduction是對(duì)你的taxable income做抵免;而offset是對(duì)你的應(yīng)交稅本身進(jìn)行抵免(一直抵免到稅收為零為止)。
比 如說(shuō)，某人年收入為10000澳元，外加100澳元的deduction的話，那么他應(yīng)當(dāng)交的稅就是(10000-100-6000)x17%=663澳 元。如果年收入是10000澳元，offset是100元的話，那么他應(yīng)當(dāng)交的稅就是(10000-6000)x17%-100=580澳元。
D1: Work related car expenses
答：如果你的工作用到自己的汽車的話(比如：送比薩餅)或者你有2份以上工作需要開(kāi)車從一個(gè)工作地點(diǎn)去另一個(gè)工作地點(diǎn)的話，就要回答此問(wèn)題。TaxPack里面提供了4種計(jì)算方式。這里先從略了，有問(wèn)題的同志可以單獨(dú)提問(wèn)。
D2: Work related travel expenses
答：如果你的travel是工作的一部分的話(如：推銷員)，那么因工作需要而travel的費(fèi)用就可以放到這里(雇主已報(bào)銷的除外)。如果你有2份或更多工，并且需要在一份工下班后去另一個(gè)地點(diǎn)上工的話，你也可以把路費(fèi)填在這里。
D3: work related uniform, clothing, laundry and dry cleaning expenses
答： 如果你的工作需要穿制服或者對(duì)服裝有特殊要求的話，你就可以在這里claim一下。澳洲的大多數(shù)制服都是由雇主提供的。雇員一般通過(guò)支付押金取得制服，在 勞動(dòng)關(guān)系結(jié)束后歸還制服并領(lǐng)回押金。在這種情況下，你就只能claim洗衣費(fèi)。標(biāo)準(zhǔn)是每洗1次1塊錢。當(dāng)然，也有雇主要求雇員購(gòu)買制服的 (如：woolworths) ，這樣的話就是服裝費(fèi)加洗衣費(fèi)都可以填。有的雇主會(huì)特別要求黑色褲子或某種顏色的鞋子，如果這樣的話，應(yīng)該算是個(gè)擦邊球吧，基本上也可以填的。如果洗衣費(fèi) 超過(guò)150塊的話，稅務(wù)局會(huì)要求你提供書(shū)面證據(jù)。我個(gè)人的建議是，如果你一周內(nèi)每天都工作的話，可以按每周洗2次來(lái)算，填104塊，如果你每周工作2-3 天的話，還是填52塊比較好。
D4: Work related self-education
答： 很多留學(xué)生這項(xiàng)都沒(méi)填。但是我的一個(gè)念商科的朋友在超市做收銀。她退稅的時(shí)候找了個(gè)專業(yè)會(huì)計(jì)，那個(gè)會(huì)計(jì)告訴她，其實(shí)她的學(xué)費(fèi)是可以用來(lái)做 deduction的。因?yàn)樯炭坪统惺浙y是related work。所以在這里要提醒大家，如果你打的工是和本專業(yè)沾邊的話，最好充分利用一下，填到deduction里面。如果你不確定的話，可以咨詢一下會(huì)計(jì) 師。
D5: Other work related expenses
答：絞盡腦汁再想想，還有什么因?yàn)楣ぷ鞫冻龅奶貏e費(fèi)用沒(méi)填的?有的話填上。
D6: Low value pool deduction
答：留學(xué)生一般用不上這項(xiàng)，因?yàn)榇蠹以诎闹薮蠖鄾](méi)有什么資產(chǎn)投資。
D7: Interests and devidends
答： 如果你有銀行利息收入，而且銀行對(duì)該產(chǎn)生利息收入的賬戶收取賬戶費(fèi)的話，那么就可以在這里抵扣。如果是cash management account的話，有的銀行也會(huì)收管理費(fèi)的話，也可以在這里抵扣。具體的數(shù)字最好咨詢一下銀行，或者從各個(gè)statement里面加起來(lái)。
D8: Gifts and donations
答： 如果你向ATO認(rèn)可的慈善組織或已經(jīng)注冊(cè)的政黨做過(guò)2澳元以上的捐款，而且該捐款就可以被用來(lái)做deduction。TaxPack里面還提到其它的情 況。不過(guò)我想留學(xué)生除了做過(guò)海嘯和艾滋捐款，其它的慈善活動(dòng)(如：組織慈善舞會(huì)等)應(yīng)該參加得很少吧。所以在，這里先從略了。
D9: UPP
答：跳過(guò)，對(duì)我們不適用。
D10: Cost of managing tax affairs
答：如果在04-05年財(cái)政年度，你曾經(jīng)為稅法律師或會(huì)計(jì)師的服務(wù)而支出過(guò)任何費(fèi)用的話，可以到這里來(lái)抵免。但是要注意，如果你是05年7月以后找的會(huì)計(jì)師/稅法律師，那么你的費(fèi)用就要留到05-06年tax return的時(shí)候才可以claim。
D11: Australian Film Industry Incentives
答：跳過(guò)，不適用。
D12: UPP of foreign pension or annuity
答：跳過(guò)，不適用。
D13: non-employer sponsored superannuation
答：這項(xiàng)一般不適用于我們。如果在雇主給你交付的養(yǎng)老金之外，你自愿多交一部分養(yǎng)老金的話，才會(huì)對(duì)你適用。不過(guò)作為留學(xué)生，大家是去是留都拿不定，應(yīng)該很少有人會(huì)考慮在澳洲養(yǎng)老的事情吧。
D14: deduction for project pool
答：對(duì)生意人才適用，跳過(guò)。
D15: Other deductions
答：跳過(guò)，一般不適用。
L1: tax losses for earlier income years
L1: tax losses for earlier income year carried forward
答：跳過(guò)，一般不適用。一般是前幾念做過(guò)虧本生意或投資項(xiàng)目的人才填這項(xiàng)。
2.4 Tax offset 這部分的基本都不用填。只有T5和T9有可能會(huì)有個(gè)別人需要填。T5適用于購(gòu)買了額外的健康保險(xiǎn)的人。T9適用于支付了高額醫(yī)療費(fèi)用，而且該費(fèi)用在健康保險(xiǎn)配付后，支出額仍高于1500澳元的人。
2.5 Other Items
C1、A1、A2、A3、A4都不用填。如果年紀(jì)不18歲的要填A(yù)1。
2.6 Medicare items -- 不適用
剩下的就不用講了把，也就是declaration等等的東西。最后在double check一下，你把所有的Total都填好了。比如offset, 哪怕你一個(gè)offset都沒(méi)有填，你在total那格還是要填上“0” 。
填完后就可以lodge了。就這么簡(jiǎn)單。