小學財務票據(jù)管理制度范本
在發(fā)展不斷提速的社會中，越來越多地方需要用到制度，制度是指在特定社會范圍內統(tǒng)一的、調節(jié)人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構成。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的小學財務票據(jù)管理制度范本，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
小學財務票據(jù)管理制度1
第一章：總則
第一條：為進一步加強學校的財務管理和監(jiān)督，規(guī)范財務活動，提高資金使用效益，保障各項工作順利完成，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部令第68號）《中小學校財務制度》（財教〔20xx〕489號）等國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合我區(qū)實際情況，制定本制度。
第二條：中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、學校和個人三者利益的關系。
第三條：中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法籌集教育經(jīng)費，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強對學校經(jīng)濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。
第二章：財務管理體制
第四條：學校一切財務收支必須納入學校財務部門統(tǒng)一管理。單位財務部門應按國家規(guī)定申請開立銀行賬戶，未經(jīng)批準不得開立銀行賬戶。
第五條：財務部門要嚴格按照崗位不相容原則進行分工，做到錢賬分離、責任清晰。預留印鑒、支票等應分人保管，相互制約。
第六條：財務部門嚴格按照國家和省有關財政財務管理規(guī)定開展會計核算與財務管理工作。
第七條：學校各處室嚴格按照法律法規(guī)和財政財務管理規(guī)定經(jīng)辦具體事務，履行相關財務手續(xù)。
第三章：預算管理
第八條：學校預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃。學校預算由收入預算和支出預算組成。
第九條：學校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統(tǒng)一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。中小學校不得編制赤字預算。
第十條：學校預算由學校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標和計劃以及預算編制的規(guī)定，提出預算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。學校根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經(jīng)法定程序審核批復后執(zhí)行。
第十一條：學校應當嚴格執(zhí)行批準的預算，規(guī)范辦理收支事項，加強預算執(zhí)行管理。
第十二條：預算執(zhí)行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關政策或者事業(yè)計劃有較大調整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調整的，學校應當報主管部門審核后報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。
收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。
第十三條：學校應當按照規(guī)定編制年度決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。學校應當加強決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實、準確，規(guī)范決算管理工作。
第四章：收入管理
第十四條：學校收入包括：財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。
第十五條：學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁設立"小金庫"，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第十六條：學校組織收入應當合法合規(guī)；各項收費應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。切實規(guī)范收費行為，嚴格執(zhí)行收費公示制度，對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，中小學校應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第十七條：財務部門負責學校票據(jù)管理工作，按規(guī)定進行票據(jù)領用、開具、繳銷、歸檔等。
第五章：支出管理
第十八條：學校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補助支出、上繳上級支出和其他支出。
第十九條：學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。在年度部門預算批復的范圍內，學校辦公費、印刷費、固定資產(chǎn)購置費等及單個項目支出按照“先預算、后支出”的程序，由各處室事前編制具體預算，按預算審批權限報批后執(zhí)行
第二十條：學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。
第二十一條：學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規(guī)定。
第二十二條：公用經(jīng)費支出嚴格按照《安徽省城鄉(xiāng)義務教育補助經(jīng)費管理辦法》（財教〔20xx〕480號）文件規(guī)定，不得用于人員經(jīng)費、基本建設投資、償還債務等方面的支出。其中，教師培訓費按照學校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排，用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開支。
第二十三條：學校應本著厲行節(jié)約的原則安排各項經(jīng)費支出，嚴格按照審批程序和審批權限報銷各項開支。凡預算單項支出數(shù)額達到2000元以上的，由項目學校民主理財小組審核，形成會議記錄，報中心學校審批；預算單項支出數(shù)額達到5000元—8000元以上的，需報區(qū)教育局審批后方可實施（區(qū)直學校、初中、中心小學8000元，其他學校5000元）。印刷費、維修費、物業(yè)管理費、辦公設備及其他物品購置支出在政府采購目錄范圍內或達到政府采購限額標準的，嚴格執(zhí)行政府采購程序。未在政府采購范圍內且未達到政府采購限額標準的，由單位根據(jù)實際情況，按照金額大小，確定通過招投標或者采用詢價方式確定服務供應商和價格。采用詢價方式，要實行貨比三家，無特殊原因，應采用合理低價法確定中標供應商。每個項目，每次購物或每個支出事項詢價不少于三家。2000元以上的支出項目，報賬發(fā)票后要附“潁東區(qū)學校項目詢價記錄表”。
以下情況的支出，可直接審簽報銷：屬于多次發(fā)生、定期結算的日常運轉支出，如郵電費、水電費等；有相關政策依據(jù)明確支出標準的按規(guī)定執(zhí)行，如工資、國家、省市規(guī)定的津貼補貼發(fā)放及公積金、職工社保繳存等。
第二十四條：支出經(jīng)辦人應為學校在職在編人員、離退休人員，履行正規(guī)手續(xù)的聘用人員、掛職人員。外單位人員或臨時人員不得辦理報銷手續(xù)。此外，差旅費以實際出差人作為報銷人。
第二十五條：經(jīng)辦人應出具與經(jīng)濟事項行為相符的相關原始憑證，確保票據(jù)來源合法、內容真實、使用正確，嚴禁使用虛假票據(jù)。票據(jù)必須具有財政、稅務部門票據(jù)統(tǒng)一監(jiān)制章，并按規(guī)定全聯(lián)次、逐欄一次性如實開具。票面字跡清晰、不得涂改，必須加蓋財務印章或發(fā)票專用章。因購買商品較多，詳細情況無法在發(fā)票聯(lián)上完整體現(xiàn)的，在取得發(fā)票的同時，須附加蓋賣方印章的購物小票或商品明細清單。
財務部門負責財務支出的復核終審。審核內容包括審核原始單據(jù)及附件是否齊全，審批程序是否完備，支出標準是否超標，以及是否有違反財政財務管理規(guī)定的其他情況。未履行完整審批程序的支出，無依據(jù)、超標準、超范圍的支出，財務部門不予受理。
第二十六條：學校必須嚴格執(zhí)行財政等部門有關支出管理辦法規(guī)定的范圍和標準，厲行節(jié)約，嚴格控制會議費、培訓費、印刷費、差旅費等一般性公務支出。
�。ㄒ唬┺k公費支出
1、辦公費支出（包括辦公用品購置、圖書資料購置、獎牌證書制作等）需附明細清單并經(jīng)驗收人或證明人簽字方可報銷。
2、購入辦公用品和低值易耗品，由總務處統(tǒng)一采購、驗收、保管和領用管理。
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1、差旅費按照《潁東區(qū)機關事業(yè)單位差旅費管理辦法》（財行〔20xx〕22號）《關于調整潁東區(qū)機關事業(yè)單位差旅住宿費標準等有關問題的通知》（財行〔20xx〕46號）執(zhí)行，凡超標準乘坐公共交通工具和超標準住宿的，超出部分費用自理。
2、因工作需要出差，按照“先審批，后出差”的程序，出差人員應填寫《xx學校公務出差審批單》，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)。
一般人員公務出差，憑有關通知，填寫公務出差審批單、處室負責人簽字、分管校長同意、校長批準。
3、外出學習、培訓等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件，按規(guī)定程序審批。因其他公務外出所需經(jīng)費報銷須附通知文件（如無文件須注明原因），按規(guī)定程序報銷。
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公務接待按照阜東辦明電〔20xx〕1號《關于進一步規(guī)范全區(qū)公務接待工作的通知》規(guī)定及學校公務接待規(guī)定執(zhí)行，厲行勤儉節(jié)約，從嚴從緊控制招待費支出。
�。ㄋ模⿻h費
1、召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務實的原則，嚴格控制參會人數(shù)、會議數(shù)量、會期、規(guī)模，注重會議質量，提高會議效率。
2、報銷會議費應附會議通知文件、參加會議人員簽到單、會議預算審批表、會議費結算清單和會議費發(fā)票，并由經(jīng)辦人簽字。
3、會議費必須使用公務卡或轉賬結算，不得以現(xiàn)金方式支付。
（五）培訓費
培訓費按照區(qū)財政局、區(qū)委組織部、區(qū)人社局《潁東區(qū)培訓費管理辦法》（財行〔20xx〕133號）執(zhí)行。
第二十七條：學校原則上使用轉賬和公務卡支付結算方式，嚴格控制現(xiàn)金支出。
第二十八條：經(jīng)辦人應在財務支出事項終了后應盡快辦理報銷手續(xù)，公務卡消費最遲應在還款日前三個工作日報銷。無特殊情況不得跨年度報銷。
第二十九條：凡納入政府集中采購目錄范圍內的貨物、工程和服務支出均應實行政府采購。
第六章：往來款項管理
第三十條：學校往來款項包括應收賬款、其他應收款、其他應付款、應繳財政款等。
財務部門對學校往來款項實行統(tǒng)一管理，定期清查。年末結賬前，對往來款項余額進行全面清理，及時結算，避免長期掛賬。對應繳款項，應按照規(guī)定及時、足額上繳，不得截留、坐支、挪用和拖欠。
第三十一條：前次借款未還的，不再辦理新的借款。借款在三個月內必須歸還，出納人員應加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。
第七章：資產(chǎn)管理
第三十二條：學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。
第三十三條：固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝備及動植物。
第三十四條：固定資產(chǎn)由學�？倓仗幗y(tǒng)一管理，實物使用和保管具體落實到使用處室（或使用人），建立固定資產(chǎn)明細賬，將固定資產(chǎn)進行登記、編號，并定期進行清查盤點。
第三十五條：固定資產(chǎn)一律不準私人侵占、贈送或轉讓。職工調離本單位或退休時，必須將借用或領用的設備歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬。
第三十六條：資產(chǎn)處置嚴格按照國家有關規(guī)定，履行申報審批程序。未經(jīng)批準，不得擅自處置國有資產(chǎn)。
第八章：財務監(jiān)督
第三十七條：建立學校經(jīng)費收支公示制度，財務部門按月公開學校經(jīng)費收支明細，接受師生員工監(jiān)督。
第三十八條：會計憑證、會計檔案要嚴格按照國家相關制度和規(guī)范要求，按期整理裝訂成冊，由裝訂人簽章后，統(tǒng)一歸檔，并由專人保管。
第三十九條：學校要主動接受財政、審計、價格等部門的監(jiān)督和檢查，對于監(jiān)督、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要采取有效措施，認真進行整改。
第九章：附則
第四十條：本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
小學財務票據(jù)管理制度2
為進一步規(guī)范學校的財務管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進學校各項工作健康、協(xié)調、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、財政部、國家教委頒布的《中小學財務管理制度》等有關規(guī)定，依據(jù)教育局下發(fā)的文件精神，結合本校的實際情況，特制訂本制度。
一、領導組織：
財務領導小組：
組長：
副組長：
成員：
預算核查組：
組長：
成員：
驗收組：
組長：
成員：
二、預算制度（經(jīng)費支出，不預算、不執(zhí)行）
1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算。
2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應寫處書面報告，經(jīng)研究同意后，才能納入預算內開支。
3、每年的開支，不得超出當年的收入。
4、義保經(jīng)費不得用于計劃外的開支，未經(jīng)批準，不予以報銷。
三、統(tǒng)一審批制度
1、審批權限
�。�1）開支50元以下，由后勤主任審核；
（2）開支50元以上，500元以內，由分管財務的副校長審核，由校長負責審批。
�。�3）開支500元以上，20000元以內，由中心校長辦公會集體研究決定，校長審批。
（4）開支20000以上者，為大額支出，由教育局審批。
2、審批程序
�。�1）500元以上2000元以內的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，校長審批，再由分管財務的中心校副校長代表集體審批簽字，最后由中心校長審批后報銷。
�。�2）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，不得付款，并及時向學校領導反映。不得無理糾纏會計人員。
四、各類費用報銷制度
1、會議費、活動費及招待費的管理
�。�1）學校舉行大型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領導擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。
�。�2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準，否則一律不予以報銷。
�。�3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
�。�1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)（去城內辦事應提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。
差旅費、住宿費、車船費按標準報銷：出差地區(qū)車船費報銷標準、住宿費報銷標準、生活費報銷標準備。
注：生活補助縣級30元，市內50元，市外100元。
�。�2）一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。
3、大額支出的管理
大額支出應在有預算的基礎上，先申報，再實施，嚴禁先斬后奏。申報應先向中心學校預算組申請，中心學校匯總上報，經(jīng)教育局審批后，方可實施。實施時，先同施工方簽定施工合同；工程結束后，由施工方出椐發(fā)票，經(jīng)中心學校驗收組驗收合格簽字后，方可報校長簽字報銷。報銷時要四證齊全：審批報告、施工合同、發(fā)票、驗收報告（萬元以上要有審計報告）。
五、固定資產(chǎn)管理制度
1、要建立固定資產(chǎn)明細帳，定期清查，年終必須盤點，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當事人照價賠償。
2、對所有固定資產(chǎn)都落實責任承包制（使用者為責任承包人），人員變動時（學生使用部分每學期清理一次）進行清理，丟失、損壞照價陪償。
3、固定資產(chǎn)的報廢和變買，原價值在50元以內的由后勤主任把關處理，50元以上100元以內由管后勤的副校長把關處理，超過100元者，必須報學校研究同意，方能報廢或變買。
4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應征得學校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責任追回。
5、學校樓舍等維修，由學校研究后實施。
六、民主理財制度
1、學校財務管理必須堅持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導參加的民主管理領導小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學校委派。
2、民主管理小組有權監(jiān)督財務的實施情況，有權對資金的使用情況、預算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查，有權檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計帳目。
3、民主管理小組參與學校重大開支的討論和決定。
七、會計報表制度
1、年初向中心學校報送收支預算表，年終要保送收支總表，并寫出預決算說明書。
2、每月向中心學校報送預算開支情況報表。
八、財務審計制度
1、定期審計。學校的財務，由學校民主管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時寫出書面報告，向學校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。
2、專項審計。根據(jù)職工反映的問題，由民主管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。
3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領導的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財務關系的連續(xù)性質。
九、財務公開制度
為了增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布（在校務公開欄中公布）財務收支情況。
另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。
本制度從20xx年1月1日起執(zhí)行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準。
小學財務票據(jù)管理制度3
第一章：總則
第一條：為規(guī)范我鎮(zhèn)各中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī)，結合中小學校特點，制定本制度。
第二條：本制度適用于全鎮(zhèn)各級各類公辦學校。轄區(qū)內民辦學校參照執(zhí)行。
第三條：中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系；社會效益和經(jīng)濟效益的關系；國家、集體和個人三者利益的關系。
第四條：中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集教育經(jīng)費；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第二章：財務管理體制
第五條：單獨設置財務機構的直屬學校和中心學校，實行“統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理”的體制。學校的財務活動在校長的'領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。不具備條件或不需要單獨設置財務機構的中小學校，學校只設報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統(tǒng)一向中心校財務機構報賬。
第六條：中小學校財會人員的工作職責、工作權限應嚴格按照《會計法》執(zhí)行。
第三章：單位預算管理
第七條：預算是指中小學校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學校預算包括收入預算和支出預算。
第八條：預算編制原則：中小學校預算編制，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。
第九條：預算編制方法：
收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
支出預算，根據(jù)學校開展教學及其他活動的需要和財力進行測算。支出預算的編制，應在保證學校正常運轉的前提下，根據(jù)學校發(fā)展需要，合理安排資金用途。
第十條：預算編報審批程序：
各預算單位要按照“二上二下”的預算編制程序編制預算。預算單位提出預算建議方案，上報教育局審核匯總后報財政部門核定預算控制數(shù)。各預算單位根據(jù)教育局下達的預算控制數(shù)編制預算草案，由教育局匯總報財政部門審核批復后執(zhí)行。
第十一條：預算的執(zhí)行與調整：
預算單位的各項收支，必須嚴格按批復的預算執(zhí)行，原則上不作調整。如果國家有關政策或事業(yè)計劃有較大調整或不可預見等重大自然災害，對預算執(zhí)行影響較大，確需調整時，可以報請財政部門調整預算。其程序原則上應與預算編制的程序一致。
第十二條：中小學校的決算是反映學校在一定時期預算執(zhí)行結果、財務狀況和事業(yè)發(fā)展的總結性書面文件。各預算單位在每一預算年度終了后，須按縣級財政、教育行政部門的統(tǒng)一要求，編制中小學校年度決算及財務分析。
第四章：收入管理制度
第十三條：收入主要包括：財政補助收入、上級補助收入、撥入�？�、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位繳款、捐贈收入、其他等收入。
第十四條：中小學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；學校的各項收入要全部納入單位預算。預算外資金必須及時全額上繳財政專戶，統(tǒng)一管理。
第十五條：有住宿生的學校，收取的伙食費要單獨建帳核算，自負盈虧，不得以盈利為目的，不得截留學生伙食費，不得在學生伙食費中列支應在學校事業(yè)經(jīng)費中列支的各項經(jīng)費。
第十六條：專項資金必須�？顚Ｓ�、專戶核算。同時建立專項資金項目責任制，定期上報專項資金使用情況。
第十七條：學校對外投資收益，固定資產(chǎn)出租收入，利息收入，學校后勤服務項目承包經(jīng)營收入，零星雜項收入等，應作為其他收入處理。學校要積極利用本單位閑置的資產(chǎn)，進行對外投資或出租，以取得收入。
第十八條：學校面向學生收取的各項費用，必須按照物價部門核定的收費項目和標準執(zhí)行，做好收費公示牌，亮證收費，嚴禁亂收費。
第五章：支出管理
第十九條：支出主要包括：事業(yè)支出、�？钪С�、經(jīng)營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助、結轉自籌基建。
第二十條：各項支出應分清性質和類型，正確列支和歸集。專款支出要與撥入�？钆浔�，經(jīng)營支出要與經(jīng)營收入配比。
第二十一條：單位支出按下列口徑辦理：
�。�1）購入的辦公用品可直接列報支出（明細清單）。購入其他各種批量物品在領用時憑出庫單列報支出。
（2）購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收后列報支出，同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
第二十二條：差旅費用管理。差旅費報銷要有審批單，一事一單注清楚事由，如有相關文件或通知必需附上；不得擅自提高標準，不得跨月跨年報銷。
第二十三條：培訓學習費用管理。單位領導和教職工參加培訓學習的費用，在按有關經(jīng)費開支標準執(zhí)行的同時，都必須附有上級文件、通知或相關的批準手續(xù)，否則不予報銷。義務教育階段的學校教師培訓費按學校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排，非義務教育階段學校原則上按照此標準執(zhí)行。
第二十四條：各校的公用經(jīng)費應在財政核定的預算額度內，根據(jù)實際業(yè)務支出需要，按月有計劃、合理地使用。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。學校重大支出要經(jīng)學校財務領導小組研究審定，財務人員根據(jù)財會制度把住報銷關，不辦無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續(xù)不全的開支。大額物品購置，即5000元以上的（包括5000元），應在充分論證的基礎上制定購置方案，報中心校財務領導小組審核同意后方能實施。對涉及政府采購項目的大宗物品購置，年初要編制政府采購預算，實際采購時，填制政府采購項目審批表，在“徽采商城”里由中心校辦公室統(tǒng)一辦理采購。
第二十五條：維修工程項目必須先完善相關工程建設手續(xù)并報有關部門審計。未完成相關程序的維修工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)。付款時，承建單位必須持稅務部門開具的維修工程專用發(fā)票。零星工程的支出超出2000元（含2000元），必須經(jīng)過審計后方可報賬。
每項財務支出，必須由經(jīng)辦人、驗收人（購物時）和審批人在合理合法合規(guī)的原始憑證上簽字后，財會人員才能予以報銷。對不合理、不合法、不合規(guī)的支出，財會人員有權拒絕支付。經(jīng)辦人對支出的真實性負責，審批人對支出的合法性負責，會計對已入帳票據(jù)的合規(guī)性負責。
第六章：資產(chǎn)管理制度
第一節(jié)流動資產(chǎn)管理制度
第二十六條：流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款，應收及暫付款項、借出款項、材料等。
第二十七條：學校收取的各項經(jīng)費都必須在當日上繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超限額，各學校應記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結，1000元以上支出必須通過國庫支付中心轉賬，不得現(xiàn)金支付。
第二十八條：對發(fā)生的其他應收款項，學校應控制其額度并及時收回，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內辦理報銷手續(xù)，逾期不辦理的，會計人員有權在其當月工資中扣還借款，直至清帳。對于確定無法收回的其他應收款項，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核清。
第二十九條：材料的管理、使用。貫徹統(tǒng)一領導、歸口管理、管用結合、合理調配、物盡其用的原則。應建立健全材料的購買、驗收、進出庫、保管等制度，明確責任，嚴格管理。學校應指定專職或兼職人員對材料進行數(shù)量、金額明細核算。財務人員以價格管理為主，設總帳和明細帳進行核算，每年暑期必須對材料進行清查盤點。對材料的盤盈、盤虧應及時查明原因，分清責任，并進行帳務調整，做到帳實相符。
第二節(jié)固定資產(chǎn)管理制度
第三十條：中心學校有配備一名固定資產(chǎn)管理員，對全鎮(zhèn)各校固定資產(chǎn)負責管理。各學校都要健全固定資產(chǎn)臺帳，做到帳物相符，在列報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質一般分為：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他。
第三十一條：固定資產(chǎn)的計價：
�。�1）購入、調入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費和附加費記帳。
�。�2）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記帳。
�。�3）在原有固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)。
�。�4）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。
�。�5）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值記帳。
（6）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值入帳，待確定實際價值后，再行調整。購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。
第三十二條：固定資產(chǎn)的報廢和轉讓。學校必須提出申請，經(jīng)縣教育局和縣財政局等有關部門批準后方可實施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務處理，對因布局調整需要撤并的學校資產(chǎn)的處置，按相關規(guī)定執(zhí)行。
第三十三條：固定資產(chǎn)的清查盤點，學校應對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據(jù)清查結果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關部門審批處理，財會部門要根據(jù)處理意見及時進行帳務調整。
第七章：負債管理制度
第三十四條：嚴格控制負債規(guī)模，防止新增債務。各學校不得以任何理由舉債籌措學校經(jīng)費，產(chǎn)生新的債務，對現(xiàn)有債務要清理鎖定。學校發(fā)展建設確需舉債的，需報經(jīng)上級有關部門批準，并明確償債的資金來源。凡違規(guī)形成的新債“誰簽字，誰負責”，由簽字人和主要領導負責償還。
第三十五條：各項應繳款項，如應交稅金、應交社會保障費等要按規(guī)定期限及時足額解繳，不得緩繳、截留、挪用。第三十六條：定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃，形成完善的債務臺帳管理制度。
第七章會計管理
第三十七條：會計人員職責：中心學校及所轄學校要配備一名熟悉會計業(yè)務的報賬員，負責編制、申報分月（或分學期）公用經(jīng)費使用計劃；收集、審核整理各項業(yè)務的`原始憑證，由中心校會計向國庫支付核算中心辦理備用金領取、保管、分配及支出的報賬手續(xù)。負責各項備查賬的登記與資金、財務、財產(chǎn)及會計檔案資料的保管工作。
第三十八條：賬務設置：中心學校及所轄學校，公用經(jīng)費的支出與報賬、銀行存款等會計業(yè)務發(fā)生所必須的備查賬，及時準確登記賬簿，所轄學校要定期與中心學校對賬、中心學校要定期與會計核算中心對賬。要加強單位資產(chǎn)管理，設立固定資產(chǎn)備查賬；建立物品采購登記臺帳，建立健全物品驗收、保管、領用制度，明確責任，嚴格管理。
第三十九條：會計憑證管理：依據(jù)《會計法》規(guī)定，中心學校及所轄學校在公用經(jīng)費支出中，所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接收憑證單位的名稱、業(yè)務內容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務（會計）專用章；經(jīng)辦人員簽章。內容必須真實、完整。對弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改原始憑證等違法違紀行為，會計人員拒絕報賬、付款，情節(jié)嚴重的要及時單位領導或有關部門報告。
第四十條：財務制度建設：中心學校及所轄學校，要按照規(guī)定制定本校公用經(jīng)費內部管理制度，堅持民主理財，強化制度建設，制定公用經(jīng)費開支定額標準，實物配備和耗材標準，細化支出范圍，加強實物消耗核算，建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費使用效益。要建立公用經(jīng)費使用情況“兩公開、一監(jiān)督”制度（即公開辦理結果、公開辦事程序，接受師生和群眾的監(jiān)督，切實加強學校財務管理。建立報賬員的培訓制度，開展定期培訓，提高報賬員的業(yè)務素質和管理水平。
第八章：財務監(jiān)督制度
第四十條：各學校要成立經(jīng)費領導小組及審查小組，負責對學校的各項收支進行審定，定期向教職工通報學校經(jīng)費使用的執(zhí)行情況。
第四十一條：建立監(jiān)督檢查長效機制，對校長任期內的經(jīng)濟責任進行審計，并定期進行財務檢查。
第四十二條：對違規(guī)收費、財務數(shù)據(jù)不真實、專款不能專用等違紀違規(guī)行為，將按相關規(guī)定追究當事人的責任。
第四十三條：本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。
小學財務票據(jù)管理制度4
為了加強我校的財務管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風，嚴格財經(jīng)紀律，特制訂《財務管理制度》，以規(guī)范我校的財務收支行為。
一、預算制度
1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其收入，具體修訂預算表。
2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應寫處書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預算內開支。
3、每年的開支，不得超出當年的收入。
4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會批準，不予以報銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權限
�。�1）開支50元以下，由后勤主任審批；
（2）開支50元以上，200元以內，由分管財務的副校長審批；
�。�3）開支200元以上，500元以內，由校長負責審批；
�。�4）開支500元以上，10000元以內，由校長辦公會集體研究決定；
�。�5）開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會及民主理財小組表決通過。
2、審批程序
�。�1）500元以內的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長簽字報銷；
�。�2）500元以上的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。
（3）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會計不能入賬，并及時向學校領導反映。
三、各類費用報銷制度
1、會議費、活動費及招待費的管理
�。�1）學校舉行大型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領導擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。
�。�2）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
�。�1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)（去城內辦事應提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。
差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：
1、事前審批：教職工因公外出均應事先審批，公差、領導外出及區(qū)外出差由校長室審批，車限硬席、硬座，船三等倉以上。
2、規(guī)范填寫報銷單：車旅費，至太和來回可報20元，至阜陽市來回可報30元，住勤費據(jù)實按市區(qū)內30元/天。一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。
四、民主理財制度
1、學校財務管理必須堅持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導參加的民主管理領導小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學校委派。
2、民主管理小組有權監(jiān)督財務的實施情況，有權對資金的使用情況、預算執(zhí)行情況和決算編制情況進行檢查，有權檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計賬目。
3、民主管理小組參與學校重大開支的討論和決定。
五、財務審計制度
1、定期審計。學校的財務，由學校民主管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時寫出書面報告，向學校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。
2、專項審計。根據(jù)職工反映的問題，由民主管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。
3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領導的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財務關系的連續(xù)性質。
六、財務公開制度
為了增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布（在校務公開欄中公布）財務收支情況。
七、固定資產(chǎn)管理制度
采購制度
1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。
2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。
3、凡列入�？厣唐泛驼少忢椖浚仨毎匆�(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。
4、采購的物資要適用，避免盲目采購造成積壓浪費。
5、簽訂購貨合同必須注明品種規(guī)格質量價格交貨時間，貨款支付方式供貨方式違約經(jīng)濟責任等，否則造成的損失由采購人員負責。
6、采購學生用教材，一定要從正規(guī)渠道采購。
驗收入庫制度
1、增添或配置固定資產(chǎn)，必須經(jīng)過驗收。學校歸口部門和責任人應及時按照國家有關的驗收標準及合同條款約定的項目進行測試驗收。未經(jīng)驗收或驗收不合格，不辦理結算手續(xù)或不辦理接收手續(xù)。
2、財產(chǎn)管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯(lián)單據(jù)應及時交財務入賬，做到賬實相符，賬賬相符。
3、庫房驗收時應認真檢查貨物的數(shù)量質量規(guī)格等并做到發(fā)票與實物相符，否則不予入庫。
4、不得將驗收新購物品與私人物品調換。
5、入庫時要區(qū)分物品性質，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。
6、對入庫的教學設備有關部門負責人協(xié)同總務處及供應商完成學校的教學設備的安裝調試工作，并做好相關資料的存檔工作。
7、根據(jù)勤儉辦學原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。學�？倓肇撠熑藨ㄆ跈z查驗收入庫制度執(zhí)行情況。
領用借用及賠償制度
1、領用物品需辦理領用手續(xù)，一律憑物資“領用單”到庫房領取各種物資，無“領用單”一律不受理。
2、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用。
3、人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。
4、歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行，賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。
學校內部移交固定資產(chǎn)制度
1、學校內部調整時，由歸口管理部門組織有關部門進行財產(chǎn)清查，并辦理交接手續(xù)；
2、固定資產(chǎn)管理人員崗位變動時，應在上一級管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)；
3、固定資產(chǎn)使用人員調離學校或退休，須交清所用固定資產(chǎn)。
專用教室設備的管理制度
1、專用教室包括圖書閱覽室、美術室、科常室、常規(guī)電教、體育辦等。
2、專用教室設備進行歸口管理專人負責，將所有設備編號并在設備明顯位置裝上“設備卡”，其內容包括設備名稱、編號、設備管理部門、操作責任人等，做好教學設備的使用和日常維護保養(yǎng)。
3、對圖書等資產(chǎn)做好防火、防盜、防潮、防塵、防蛀等工作。
4、由各歸口管理部門（負責人）負責教學設備的日常小修，當故障較大不能正常運行時應報校務辦（總務處）檢修并做記錄。由總務處校務辦（總務處）負責建立并保存教學設備檔案。
5、對所有資產(chǎn)，每年進行一次清查，要在學校資產(chǎn)管理領導小組的安排下，由校務辦（總務處）具體負責，組織相關人員參加。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料，并指定人員寫出報告，以便核查。
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