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財務(wù)支出管理制度（通用18篇）
現(xiàn)如今，越來越多地方需要用到制度，制度是國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編收集整理的財務(wù)支出管理制度，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)支出管理制度 1
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的`會計信息。
二、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當退回，要求更正。
四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財務(wù)報帳。收回借款時，應(yīng)當另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，認真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應(yīng)交稅金。
八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴格執(zhí)行安全和保密制度。
財務(wù)支出管理制度 2
一、認真學(xué)習(xí)國家有關(guān)的'財經(jīng)法規(guī)、制度，以及財務(wù)工作規(guī)則，并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
二、及時準確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來源、運用、結(jié)存情況編制報表，并上報院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
三、認真及時登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記準確，每批傳票登記終了，編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。
四、認真及時清理往來帳目，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，杜絕呆帳、死帳。
五、認真及時清理核對固定資產(chǎn)帳，年中年末與設(shè)備科對帳，及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
六、傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門。
七、按時、按比例計提、上繳各項稅金。
八、按時、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作。
財務(wù)支出管理制度 3
為切實規(guī)范專項資金管理，保障資金安全、高效運行，發(fā)揮資金使用效益，特制定以下管理制度：
一、專項資金實行“專人管理、專戶儲存、專賬核算、專項使用”。
二、資金的撥付本著�？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格執(zhí)行項目資金批準的使用計劃和項目批復(fù)資料，不準擅自調(diào)項、擴項、縮項，更不準拆借、挪用、擠占和隨意扣壓;資金撥付動向，按不同專項資金的`要求執(zhí)行，不準任意改變;特殊狀況，務(wù)必請示。
三、嚴格專項資金初審、審核、審核制度，不準缺項和越程序辦理手續(xù)，各類專項資金審批程序，以該專項資金審批表所列資料和文件要求為準。
四、專項資金報賬撥付要附真實、有效、合法的憑證。
五、加強審計監(jiān)督，實行單項工程決算審計，整體項目驗收審計，年度資金收支審計。
六、對專項資金要定期或不定期進行督查，確保項目資金�？顚Ｓ�，要全程參與項目驗收和采購項目接交。
財務(wù)支出管理制度 4
一、遵守國家財政方針及醫(yī)院各項財務(wù)制度，嚴格執(zhí)行醫(yī)保政策和法規(guī)。
二、負責省、市、區(qū)、縣各類醫(yī)保病人的住院費用及長期門診核算。
三、每月按時將參保人員上月發(fā)生的.費用清單及結(jié)算報表經(jīng)科長審核后，報送各級醫(yī)療保險管理部門，同時上報醫(yī)院財務(wù)部門。做好撥款登記并認真核對撥款金額，對醫(yī)保局不及時撥回的款項進行催撥和詢問。
四、做好每月醫(yī)保病人統(tǒng)計分析工作，及時向科長匯報。
五、及時準確發(fā)送出、入院周報，妥善保管醫(yī)保證，不隨意外借，做好傳送登記。
六、積極參與參保人員住院管理，及時向科長報告本崗位發(fā)生的問題。按照財務(wù)制度要求做好核算工作，定期對賬，做到賬賬相符。
七、做好本崗位文件材料收集、整理、歸檔工作。
八、負責解答醫(yī)�；颊�、臨床科室對醫(yī)保事宜的咨詢。
九、完成處室交辦的各項工作。
財務(wù)支出管理制度 5
為加強對鎮(zhèn)政府財務(wù)管理，達到“減少漏洞、節(jié)約開支”的目的，保證鎮(zhèn)政府機關(guān)各項工作的正常開展，特制定本制度。
一、經(jīng)費的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購買。
三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的`前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準后到財會室支取。所借款項須在10天內(nèi)報帳結(jié)清。
五、因公出差產(chǎn)生的車費、住宿費，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，按標準報銷。
六、財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，認真把好財務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導(dǎo)當好參謀助手。
財務(wù)支出管理制度 6
1，嚴格按照有關(guān)財務(wù)規(guī)定建立健全會計賬簿，最好配有兼職會計�？h財政負擔的供養(yǎng)經(jīng)費和自費人員寄養(yǎng)經(jīng)費、個人或集體捐贈和資助的款物及使用等一切經(jīng)費收支都必須入賬，做到日清月清、賬款相符、賬目清楚。
2，經(jīng)費報銷要有原始憑證，采購貨物要有專人驗收，報銷憑證由經(jīng)辦人、驗收人、院長簽字后方可入賬，不符合手續(xù)的.憑證不得入賬。
3，堅持財務(wù)公開，自覺接受院內(nèi)供養(yǎng)老人和有關(guān)部門的檢查監(jiān)督，做到收支賬目每季公布一次，食堂帳目每月公布一次。
4，及時申領(lǐng)經(jīng)費，保證供養(yǎng)經(jīng)費按時、足額到位。
5，嚴肅遵守財經(jīng)紀律，敬老院任何經(jīng)費嚴禁私人借用，不得以任何理由挪用。
6，建立健全固定資產(chǎn)賬目，購置和制作的各類生活設(shè)施，要如實登記入賬。堅持一年一次的固定資產(chǎn)清查，填表造冊存檔，并上報縣民政局，確保敬老院的財產(chǎn)完整。
7，集中保管閑置固定資產(chǎn)，落實專人管理，防止流失。
8，按實際需要有計劃地購置日常生活用品，確保入院入住老人生活。
財務(wù)支出管理制度 7
一、財務(wù)人員做到標準做帳，定期做好預(yù)算、記帳、報銷和日、月、季報表等工作，日結(jié)月清，每月小結(jié)一次，每學(xué)期大結(jié)算一次，定期向園長匯報各項經(jīng)費收支狀況。
二、一切支出，必需經(jīng)園長批準方可進展，合理使用、精打細算，每學(xué)期有肯定的資金結(jié)余。
三、會計、出納要分工明確，會計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢，并做好現(xiàn)金日記帳、做到帳帳相符。會計每月與出納對一次帳，相互監(jiān)視，團結(jié)協(xié)作共同搞好財務(wù)工作。
四、工作人員領(lǐng)取現(xiàn)金、支票以及報銷均需園長批示，購物發(fā)票報銷單必需有經(jīng)手人、驗收人及園長簽字方可報銷。
五、做好收退費工作，經(jīng)費要�？顚Ｓ�，不得挪用。伙食費、代管費向家長公布。
六、財會人員以身作則，執(zhí)行財會制度，凡不符合財會政策的要勸阻和堅決抵抗。
七、教職工未經(jīng)園長批準，不得私自向幼兒園借用公款。
財務(wù)支出管理制度 8
為標準財務(wù)治理，切實把經(jīng)費收好、管好、用好，依據(jù)縣教育局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際狀況，制定本制度，中心幼兒園財務(wù)治理制度。
一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的方針、政策、制度，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。
二、真實、精確和完整地反映財務(wù)收支狀況，按月編制財務(wù)報表，并承受監(jiān)視和檢查。
三、按規(guī)定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費用。
四、按規(guī)定使用各種票據(jù)，嚴禁使用“白條憑證”。
五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來，不得在本單位的`銀行賬戶開支。不準租借銀行賬戶、支票、公章等。
六、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額，現(xiàn)金使用范圍，現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定，不得賬外設(shè)賬。嚴禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金, 嚴禁設(shè)立小金庫。
七、本單位的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、津貼、勞酬費、嘉獎費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟往來，都必需通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金支付。
八、嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理，治理制度《中心幼兒園財務(wù)治理制度》。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實相符。
九、根據(jù)國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務(wù)人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調(diào)開工作因故離職的，必需與接收人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)前，不得離職。
十、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人印章必需由本人或其授權(quán)人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
十一、嚴格憑證審批手續(xù)，報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批前方可報銷，重大開支須報學(xué)校行政爭論打算。
十二、加強會計檔案治理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按要求保管。
財務(wù)支出管理制度 9
為合理安排各項支出，杜絕不合理開支，確保資金使用效益，醫(yī)院支出實行“預(yù)算管理，量入而出，統(tǒng)籌安排，分級審批，財務(wù)科負責”的審批制度。
一、審批要求
�。ㄒ唬┓踩f元以上的房屋拆建、建筑安裝、制作、土建、大修繕等基建工程款項、均需附有預(yù)、決算報表，送審計科，根據(jù)審計報告單和審定單，方可審批支付最后的工程尾款。
�。ǘ┓操徶梅课莺投f以上大型設(shè)備報主管部門審批，需附有衛(wèi)生廳購置審批單，購置合同書和固定資產(chǎn)可行性論證報告，方可審批執(zhí)行。
（三）單位之間拆借資金，必須是合法借貸，辦理正當手續(xù)，由財務(wù)科提出意見，經(jīng)審計審簽，由分管院長報院總務(wù)會討論，分管院長審批后方可執(zhí)行。
�。ㄋ模┽t(yī)院資金短缺，需向銀行及有關(guān)部門申請貸款，或向職工集資由財務(wù)科提出書面報告，報院領(lǐng)導(dǎo)審批后，報銀行審批，方可執(zhí)行。
（五）人員經(jīng)費的開支（包括工資、付貼、冷飲費、離退休人員費用、臨時費用、困難補助、夜餐、交通補貼、醫(yī)衛(wèi)津貼等），由有關(guān)執(zhí)能科室核實，按國家有關(guān)規(guī)定和標準開具通知單，財務(wù)科憑通知單審批權(quán)限審核付款。
�。⿲Κ劷鸬陌l(fā)放，以及橫向聯(lián)合，新開發(fā)項目、勞務(wù)、聯(lián)營、宣傳費、廣告費、驗證費、促銷費、管理費等項目的付款或提成，均應(yīng)根據(jù)院務(wù)會討論制定的有關(guān)提成規(guī)定、醫(yī)院簽定的協(xié)議、合同以及獎金會議討論的決定，并附有關(guān)書面文件，按規(guī)定審核權(quán)限審批付款。
�。ㄆ撸┎少徦幤�、衛(wèi)生材料、低值易耗品、業(yè)務(wù)消耗用品等，必須附有采購計劃書、采購合同書、驗收入庫單、科室請領(lǐng)單、經(jīng)驗收人員、采購人員、科室負責人簽字后，方能審批付款。
�。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)的報損、報廢、調(diào)撥、變賣，應(yīng)有使用科室書面申請報告，并附有報損、報廢、調(diào)撥單和有關(guān)部門的檢查鑒定單，按審批權(quán)限審批后，方能銷帳。
�。ň牛┴敭a(chǎn)物資的盤盈盤虧，要求有關(guān)科室認真分析，查找原因，寫出書面報告。對數(shù)量小的，原因明了的，經(jīng)有關(guān)部門核實，分管院長批準調(diào)整入帳；對數(shù)量大，原因不明的盤盈盤虧，要會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門盡快查找原因，必要時，請內(nèi)審進行審計，根據(jù)審查情況，做妥善處理。
二、支出歸口管理與審核
�。ㄒ唬w口管理
1、醫(yī)院的各項支出要在院長領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)科統(tǒng)一安排掌握使用。根據(jù)批準的支出預(yù)算進行分級歸口管理。
2、各項支出報銷憑證，應(yīng)由各分管部門負責人簽署意見，根據(jù)預(yù)算和審批程序進行核報。各科室需購置設(shè)備材料等物品，須在每年 10 月底前向各分管部門編報計劃或請領(lǐng)。一般不得自行采購。對預(yù)算外的開支，須由分管部門提出書面報告，院務(wù)會討論后，按審批程序辦理。
3、各分管部門采購屬國家規(guī)定的專項控制商品，必須事前辦理�？厣唐穼徟掷m(xù)。沒有審批手續(xù)的，財務(wù)科不予開支。
�。ǘ┲С鰧徍朔治�
1、要加強各項支出的審核工作。審核原始憑證內(nèi)容是否完整，手續(xù)是否完備，有無入庫或請領(lǐng)單，原始憑證是否真實，數(shù)字計算是否正確。審查經(jīng)濟內(nèi)容是否符合財務(wù)制度，事先有無計劃或經(jīng)濟合同，審核發(fā)票是否正規(guī)。對手續(xù)不完備、不符合財務(wù)制度和事先無計劃的各項支出，財務(wù)科不予報銷。
2、對大型設(shè)備的購置和大型基建項目的開支以及一般修購費、四項基金、專項補助開支，要從嚴掌握和把關(guān)，審核上述項目的開支是否嚴格按照規(guī)定審批權(quán)限辦理。是否附有工程決算、預(yù)算、審計報告，可行性論證報告及上級主觀部門批件，審核經(jīng)濟合同的`簽定是否合理，是否嚴格區(qū)分各項基金支出界限等等。
3、對各項支出要定期進行分析。專題或綜合分析預(yù)算的完成情況。對影響財務(wù)狀況的因素要深入實際調(diào)查、研究，找出管理中的漏洞。
三、審批權(quán)限：
�。ㄒ唬┽t(yī)師出差、開會、進修、學(xué)術(shù)活動等有關(guān)事務(wù)由醫(yī)務(wù)科科長簽證審批，護士出差、開會、進修、培訓(xùn)、學(xué)術(shù)活動等有關(guān)事務(wù)由護理部主任簽證審批，由分管副院長批付。院辦有關(guān)人員由辦公室主任簽證，職工探親由人事科簽證，其它各部門由其他科主任簽證，分管副院長批復(fù)。
�。ǘ┲形魉帋�、化驗試制的物資采購必須進行庫驗收制度，由經(jīng)辦人、科主任、分管副院長簽字后，財務(wù)科付款。
�。ㄈ┰O(shè)備、總務(wù)物資采購也同樣實習(xí)進庫驗收制度，由經(jīng)辦人、科主任簽證、分管副院長批付。
�。ㄋ模﹫D書雜志、報刊采購必須例報采購清單，由醫(yī)教科長、辦公室主任審查簽證后，財務(wù)科付款。
�。ㄎ澹⿲υ簝�(nèi)外簽訂有關(guān)經(jīng)濟合同的必須經(jīng)院長辦公會議同意并征得財務(wù)科的意見，對于文字組織應(yīng)細加推敲，準確扼要。
（六）辦公室主任負責臨時性招待費用開支，財務(wù)科長負責資金調(diào)度，審批預(yù)算內(nèi)正常開支。
�。ㄆ撸I(yè)務(wù)院長審批 10，000 元以下開支，超過基數(shù)須經(jīng)院長辦公會集體討論決定。
�。ò耍┴攧�(wù)科長、會計、出納一定要嚴格執(zhí)行批復(fù)制度。
財務(wù)支出管理制度 10
1.仔細貫徹和執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳《會計法》，嚴守財政法規(guī)、財經(jīng)紀律，愛護國家資產(chǎn)安全。
2.收費治理要做到“四統(tǒng)一”即：統(tǒng)一依據(jù)物價部門規(guī)定的收費工程和收費標準收�。唤y(tǒng)一持收費許可證收費；統(tǒng)一使用財政收費收據(jù)；統(tǒng)一由幼兒園財務(wù)處收取，入幼兒園行政大帳。
3.嚴格執(zhí)行審批報銷手續(xù)，實行“一支筆”審批制度，每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，要辦理經(jīng)辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續(xù)，與業(yè)務(wù)相關(guān)的單據(jù)、材料出入庫手續(xù)、工程預(yù)決算表、購件清單、工時統(tǒng)計表等全部相關(guān)原始資料都要附后。
4.根據(jù)《中華人民共和國會計法》和新公布的《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待治理規(guī)定》及財務(wù)制度，仔細審核原始憑證，正確運用會計科目，把握各項費用開支范圍和開支標準，對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進展審核，對于不合規(guī)定或手續(xù)不全的，有權(quán)拒付。非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)均不予報銷。
5.單位全部收支都要在當年預(yù)算中反映。編制預(yù)算要本著“收入打足，支出打足，量入為出，收支平衡”的原則，各項收入支出都必需在核定的.預(yù)算內(nèi)節(jié)省使用，如在預(yù)算執(zhí)行中要調(diào)整預(yù)算，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，報主管部門和財政部門批準。
6.真實、精確和完整地反映財務(wù)收支狀況，按規(guī)定結(jié)帳，編制會計報表，定期進展財務(wù)分析，并向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，做到帳表相符，數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送準時。年底做好財務(wù)決算工作。
7.定期催促保管清查盤點財產(chǎn)物資，對固定資產(chǎn)的修理、存放地點更換要準時調(diào)整，固定資產(chǎn)出借、出租必需由領(lǐng)導(dǎo)審批，對超過使用年限和損壞的固定資產(chǎn)須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后才能報廢注銷，大件固定資產(chǎn)報廢須報上級主管部門和財政部門審批。
8.加強現(xiàn)金治理，不得坐“支”和套取現(xiàn)金，加強支票治理，不準租借銀行賬戶、支票、公章和。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管。個人印章必需由本人或其授權(quán)人保管，嚴禁一人保管支付款項所需全部印章。出納會計各盡其職，相互制約，做到日清月結(jié)，賬賬相符，帳物相符。
9.財務(wù)處必需定期收集會計檔案，審查核對，整理立卷，編制名目，裝訂成冊，妥當保管，同時對會計檔案的全面性和真實性負責，銷毀會計檔案必需編制銷毀清單，由上級財務(wù)部門審批后，共同派人監(jiān)銷。對未清債權(quán)債務(wù)和需永久保存的資料，應(yīng)當抽出另行立卷。嚴格保密制度，做到防潮、防爛、防毀損。
10.根據(jù)國家規(guī)定配備具有崗位證書的財務(wù)人員，會計人員或出納人員調(diào)動或因故離職的，必需按規(guī)定與接收人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)的不得離職。
財務(wù)支出管理制度 11
為進一步推進義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，切實加強義務(wù)教育經(jīng)費管理，嚴肅工作紀律，落實管理職責，實現(xiàn)義務(wù)教育經(jīng)費管理規(guī)范化、制度化、科學(xué)化、精細化，不斷提高資金使用效益，確保各項改革政策落實到位。結(jié)合我校實際，制定本辦法。
第一條 各學(xué)校要嚴格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及標準。在安排各項支出時，要堅持“厲行節(jié)約、量力而行、留有余地”的原則。
第二條 各學(xué)校財務(wù)活動實行校長負責制。中心學(xué)校長為財務(wù)支出票據(jù)審批人，實行一支筆審批。所有的報銷由學(xué)校財務(wù)部門核定經(jīng)費來源，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。
第三條 學(xué)校要建立經(jīng)費支出內(nèi)控稽核管理制度，執(zhí)行校長負責制。中心校報賬員為財務(wù)支出審核人，負責審核本單位支出票據(jù)。同一支出單據(jù)要有財務(wù)審批人、審核人簽名，同時還要有經(jīng)辦人、證明人簽名。財務(wù)審批人、審核人變動必須報送正式文件。各學(xué)校校長仍是本校財務(wù)管理第一責任人，實行預(yù)審批。
第四條 財務(wù)負責人在日常管理中按照年初預(yù)算、計劃審核資金，控制費用總額。發(fā)現(xiàn)問題及時向單位負責人和分管負責人報告。超過原計劃安排的經(jīng)費時，應(yīng)提出不足部分由何處開支，并報學(xué)校行政會或校長批準后執(zhí)行。
第五條 學(xué)校要實施經(jīng)費支出申報制度，在每月的20日前申報下月的備用金。備用金在月度經(jīng)費內(nèi)按規(guī)定標準分科目申報。三千以下的支出票據(jù)申請授權(quán)支付，即現(xiàn)金支付，三千及以上的支出票據(jù)申請直接支付，即轉(zhuǎn)賬支付。
第六條 中心學(xué)校報賬員負責學(xué)校支出票據(jù)審核，審核無誤簽核后方可辦理入賬手續(xù)。審核主要包括以下項目:
一、合法性審核，審核票據(jù)是否符合國家的法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，有無違反單位的預(yù)算計劃;
二、真實性審核，審核該票據(jù)是否反映了經(jīng)濟業(yè)務(wù)的本來面目，有無偽造、虛開現(xiàn)象;
三、正確性、完整性審核，包括原始憑證要素齊全;項目填寫清楚;數(shù)量、單價、金額大小寫相符;單位印章、經(jīng)辦人簽名、證明人簽名、物品驗收人簽名、財務(wù)審批人簽名等手續(xù)齊全。具體辦法是:
1、水費、電費、電話費、郵寄、傳真、網(wǎng)絡(luò)、通訊費、繳稅等支出必須為供水、電力、電信、稅務(wù)等部門出具的專用發(fā)票。
2、伙食補助費�；锸硺藴适敲咳嗣刻熳罡呦揞~七元，要注意的是不能再出現(xiàn)柴米油鹽等相關(guān)食堂支出。報賬時，需每月一張食堂收據(jù)，附每日就餐簽到簿及月就餐總次數(shù)統(tǒng)計表。、
3、日常辦公用品、書籍、資料、器材等購買支出必須為供貨單位出具的合法有效的商業(yè)零售業(yè)銷貨發(fā)票。100元以上的要附貨物明細清單。作為固定資產(chǎn)管理的物品同時要進行資產(chǎn)登記，明確資產(chǎn)經(jīng)管人。
4、印刷費必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，數(shù)額較大或多筆要附清單。
5、差旅費支出必須填寫真實、完整、有效的差旅費報銷單，填制的單據(jù)張數(shù)與所附單據(jù)張數(shù)一致，原始單據(jù)金額與申請報銷金額一致。其中途中補助縣內(nèi)最高為2.5元。車票粘貼規(guī)范，住宿費發(fā)票粘貼在差旅費報銷單上。如果是包車則不允許再出現(xiàn)住宿費。
6、交通費。交通費必須是服務(wù)單位提供的服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，附派車單，派車單上應(yīng)寫清時間、地點、出差事由、金額等。租車費不得以車輛加油票報銷。
7、會議費支出要附有會議通知、參會人員簽到簿，支出票據(jù)為承辦會議單位出具的合法有效的報銷發(fā)票，大型會議須提前申請備案，辦理政府采購手續(xù)。
8、培訓(xùn)費支出要附相關(guān)培訓(xùn)文件、通知、邀請函等，報銷時應(yīng)有合法有效的收費票據(jù)或其他相關(guān)票據(jù)(如在食堂承辦會議餐、培訓(xùn)餐應(yīng)有收據(jù))，呈批單、購菜清單、通知、簽到花名冊。票據(jù)中填寫的.培訓(xùn)內(nèi)容、收費標準、收費金額等項目要齊全，與培訓(xùn)有關(guān)的差旅費、伙食補助費、資料費等均應(yīng)列入培訓(xùn)費，學(xué)校培訓(xùn)經(jīng)費標準為年度公用經(jīng)費總額的25%。
9、招待費支出嚴格執(zhí)行相關(guān)支出標準和額度(不超過公用經(jīng)費的2%)，堅持實名登記。完小實行的是零招待。中心校招待原則上在校食堂安排，報銷憑據(jù)應(yīng)是食堂數(shù)據(jù)，并做到食堂數(shù)據(jù)、菜單、派單三單合一。學(xué)校200元以下的小額工作餐原則上要有規(guī)范發(fā)票。
10、學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公設(shè)備及圖書等，超過1000元必須到中心學(xué)校報批，屬于政府集中采購限額標準以上的商品，必須實行政府采購，數(shù)額較小的要辦理備案手續(xù)，支出時要出具供貨單位提供的銷貨發(fā)票，并附政府采購單或備案表。
11、工程建設(shè)和大型維修費支出要編制預(yù)算，實行報告制度，小學(xué)貳仟元以上以上維修項目需報中心學(xué)校審查同意后方可施工。工程完工后要及時申請驗收和決算審計(中心學(xué)校派人現(xiàn)場驗收，確認后方可報賬)。超過招標限額的要公開招投標。5萬元以上的工程要有教育局和財政局的批準文件。小型維修或其它基本建設(shè)報賬時要附申請報告、批準文件、工程預(yù)決算清單，驗收手續(xù)。報銷憑據(jù)是工程建設(shè)方面的稅務(wù)發(fā)票，實行委托銀行直接支付，其收款單位應(yīng)是工程施工企業(yè)。
12、校內(nèi)聘用人員或臨時工工資要以工資表發(fā)放，不可白條領(lǐng)取。
13、同一類的支出票據(jù)原則上都要填寫支出報銷封面，由審批人、審核人、經(jīng)辦人、證明人在相應(yīng)的位置簽字。
14、嚴格執(zhí)行“四個嚴禁”:
(1)嚴禁學(xué)校將資金轉(zhuǎn)借，用于非教育教學(xué)工作。
(2)嚴禁到娛樂場所進行公款消費。
(3)嚴禁用學(xué)校經(jīng)費發(fā)放教職工福利(政策規(guī)定除外)。
(4)嚴禁培訓(xùn)、會議、接待用煙酒。
第七條 審核中對報銷手續(xù)不完整、附件不齊的票據(jù)作退回處理，待補齊手續(xù)后再報銷;對不按規(guī)定科目列支的項目立即進行調(diào)整;對超預(yù)算指標的項目和不符合法規(guī)、不真實的票據(jù)不予列支。
第八條 對審核中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀問題及時上報有關(guān)部門，追究有關(guān)人員責任。
第九條 本制度自公布之日起施行。
財務(wù)支出管理制度 12
學(xué)校財務(wù)制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實際情況而制定的學(xué)校財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準則，是學(xué)校財務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照《中小學(xué)財務(wù)制度》及教育主管部門的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，我們對原有的財務(wù)規(guī)章制度作了修改和補充，并提交學(xué)校教代會審議通過后執(zhí)行。
一、預(yù)算管理：
1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學(xué)校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預(yù)算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。
3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。
4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的.非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。
2、學(xué)校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項，更不得隱匿不報。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
4、學(xué)校的一切收入均要入帳，并及時解入學(xué)校開設(shè)的銀行帳戶。代辦費設(shè)立專門帳戶�；锸迟M、搭伙費、管理費等入食堂帳。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。
3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
㈠現(xiàn)金管理：
1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時解入銀行。
2、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。
3、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記帳。
4、會計與出納應(yīng)定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
㈡銀行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行帳戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納|會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。
4、及時與銀行對帳，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財務(wù)要求做好銀行日記帳。
6、每周將資金運轉(zhuǎn)情況報校長室。
�、缲敭a(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目，每月由事務(wù)主任檢查一次。建立專項管理制度。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向事務(wù)主任匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。 ㈣票據(jù)領(lǐng)用制度：
1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。
2、出納人員使用票據(jù)、班主任使用學(xué)雜費收據(jù)時，向會計領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、各班學(xué)雜費收據(jù)應(yīng)在期初收費結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記帳聯(lián)裝訂成冊，并同收費清冊核定有關(guān)差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。
4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。
五、經(jīng)費報銷制度：
�、遛k公費使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報事務(wù)處、校長室。
3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)事務(wù)主任審核、校長審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人、保管員簽字，事務(wù)主任或校長批準后報銷。
5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產(chǎn)管理員記好帳。
㈡差旅費報銷規(guī)定：
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。
2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，教導(dǎo)處或事務(wù)處復(fù)核，校長審批。
財務(wù)支出管理制度 13
一、經(jīng)費管理原則和范圍
第一條集中統(tǒng)一管理原則。機關(guān)經(jīng)費支出原則上由辦公室統(tǒng)一負責，財務(wù)人員根據(jù)辦公室安排辦理各項支出的支付結(jié)算業(yè)務(wù)。
第二條預(yù)算管理原則。所有經(jīng)費支出必須納入年初預(yù)算，無預(yù)算批準的開支一律不予報銷。市財政年度經(jīng)費預(yù)算下達后，嚴格遵照執(zhí)行。
第三條堅持厲行節(jié)約原則，按照過“緊日子”的要求，堅持勤儉節(jié)約辦事業(yè)，從緊從嚴控制開支，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高財政資金使用效益。
二、經(jīng)費開支審批
第四條實行開支前報批制度。局機關(guān)各項支出必須按程序?qū)徟蠓娇赊k理。5000元以上重大開支（不含差旅費、伙食補助費、公務(wù)交通補貼、社會保險繳費等），需事前提出概算，報局黨組會議研究通過，方可予以辦理，事后按實際經(jīng)費開支數(shù)額履行財務(wù)單據(jù)報銷審批手續(xù)。
第五條嚴格監(jiān)督各項開支。局機關(guān)所有財務(wù)支出必須履行“先審后批”程序，嚴禁“先批后審”。所有經(jīng)費開支須取得合法規(guī)范的原始發(fā)票憑證，經(jīng)辦人簽字（除差旅費、伙食補助費、公務(wù)交通補貼、社會保險繳費等基本支出外原則上需有2人及以上經(jīng)辦人簽字）、辦公室主任審核、財務(wù)人員審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。票據(jù)內(nèi)容填寫不全的，票據(jù)與事實不符的，大小寫金額不一致或有涂改的，一律不予報銷。辦公室和財務(wù)人員要嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，認真審核報銷單據(jù)，做到有據(jù)必審、有疑必追、有錯必糾。
第六條實行一支筆審批制度。局機關(guān)所有費用支出，均由分管領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批，財務(wù)人員每月要將支出情況匯總后報主要領(lǐng)導(dǎo)審閱。
三、經(jīng)費開支報銷
第七條辦公用品購置。日常辦公用品、大宗印刷、各種耗材等物資購買，按照“招標集中采購，單位定點購置”的制度，本著節(jié)約原則，由使用科室提前申請，填報采購單，經(jīng)辦公室初審、分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，由辦公室統(tǒng)一購買。辦公室要按照“先詢價，再議價”的程序，每年年初確定定點購置單位，簽訂合同，按照實際需要進行購買。如大型普查或其他臨時性大額購置支出，則采取“一事一議”的方式進行。應(yīng)實行政府集中采購的支出，一律實行政府集中采購。
第八條機動車管理。單位車輛由辦公室統(tǒng)一管理，按照《關(guān)于市直機關(guān)公務(wù)用車定點加油、定點保險、定點維修有關(guān)事項的通知》規(guī)定，對公車加油、保險、維修等相關(guān)事宜進行定期公示。所有車輛因違反交通法規(guī)被處罰的罰款等費用不予報銷。不允許私車公用、私車公養(yǎng)。
第九條會議經(jīng)費開支。統(tǒng)計系統(tǒng)業(yè)務(wù)會議、培訓(xùn)會議需經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由相關(guān)科室負責，開支標準按照《亳州市市直機關(guān)會議費管理辦法》《亳州市市直機關(guān)培訓(xùn)經(jīng)費管理辦法》執(zhí)行。有縣區(qū)分管領(lǐng)導(dǎo)以上領(lǐng)導(dǎo)參加的會議須經(jīng)局長審批，會議食宿由辦公室統(tǒng)一安排。各專業(yè)召開的一般業(yè)務(wù)工作會議，時間半天的須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準，一天及以上的須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后主要領(lǐng)導(dǎo)批準，會議食宿由辦公室統(tǒng)一安排。報銷時憑局主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)簽批的通知文件、規(guī)范發(fā)票、刷公務(wù)卡小票、消費清單、參會簽到簿等相關(guān)材料。提倡采用視頻方式召開會議，降低會議成本，提高會議效率。
第十條公務(wù)招待費開支。公務(wù)接待按照《亳州市市直機關(guān)公務(wù)接待費管理暫行辦法》規(guī)定執(zhí)行，經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，由科室按照業(yè)務(wù)職能、對口接待，除外事、招商活動外，所有公務(wù)接待活動一律不得飲酒。報銷時憑《亳州市統(tǒng)計局公務(wù)接待呈批單》、規(guī)范發(fā)票、刷公務(wù)卡小票、消費清單、來文、來函或電話通知單等相關(guān)材料報銷。
第十一條差旅費管理。工作人員因公出差或到外地開會，科級及以上同志須經(jīng)局長批準，其他同志須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準，填寫《亳州市統(tǒng)計局公務(wù)出差審批單》，并附有關(guān)會議通知、文件等資料進行報賬。兩人以上（含兩人）同行出差，要確定一人負責填制差旅費報銷單并分別簽名報銷差旅費，不得多頭報賬，并嚴格按照《亳州市市直機關(guān)差旅費管理辦法》要求執(zhí)行。
出差人員應(yīng)當按規(guī)定等級在出差目的`地選擇住宿標準限額內(nèi)的賓館入住，有協(xié)議賓館的須到協(xié)議賓館住宿，提倡2人1個標準間。
誤餐補助費、市內(nèi)交通費按出差自然（日歷）天數(shù)及出差目的地標準計算。
市直單位出差人員（以下稱出差人員）出差期間按規(guī)定領(lǐng)取伙食補助費。除確因工作需要由接待單位按規(guī)定安排的一次工作餐外，其他用餐費用應(yīng)自行解決。出差人員需接待單位協(xié)助安排用餐的，應(yīng)當提前告知控制標準，并向伙食提供方交納伙食費。在單位內(nèi)部食堂用餐，有對外收費標準的，出差人員按標準交納；沒有對外收費標準的，早餐按照日伙食補助費標準的20%交納，午餐、晚餐按照日伙食補助費標準的40%交納。在賓館、飯店等餐飲服務(wù)單位用餐的，按照餐飲服務(wù)單位收費標準支付相關(guān)費用。市區(qū)內(nèi)出差，不得報銷誤餐補助費。
出差人員出差期間按規(guī)定領(lǐng)取市內(nèi)交通費。接待單位協(xié)助提供交通工具的，出差人員應(yīng)當按每人每小時10元人民幣（不足1小時按1小時計算）的標準交納交通工具使用費。最高不超過日市內(nèi)交通費標準。自帶車輛或由接待單位提供交通工具的不得報銷城市間交通費和市內(nèi)交通費。
第十二條固定資產(chǎn)管理。購置固定資產(chǎn)，應(yīng)提前按規(guī)定審批，并由辦公室進行登記、驗收、管理，財務(wù)人員在報銷單據(jù)的同時，記入固定資產(chǎn)。辦公室要嚴格履行固定資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，定期清理，及時對賬，確保帳帳相符，帳實相符；對沒有使用價值的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定及時報批處置。
四、經(jīng)費報銷要求
第十三條報銷經(jīng)費原則上均實行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡支付。所有報銷單據(jù)均應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后15日內(nèi)辦理報銷結(jié)算手續(xù)。辦公室要對報銷事項的真實性進行審核；財務(wù)人員要對票據(jù)的真實性，是否符合財務(wù)制度進行審核。財務(wù)人員要認真進行記賬、報賬，做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚規(guī)范、日清月結(jié)，每月向局黨組報告收支情況，定期做好財務(wù)公開。同時接受財政、物價、審計等部門的監(jiān)督檢查；妥善保管各種財務(wù)資料，定期整理會計檔案，年終做好歸檔工作。
第十四條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
財務(wù)支出管理制度 14
第一部分總則
第一條為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第三條本制度適用公司全體員工。
第二部分借支管理規(guī)定及借支流程
第四條借款管理規(guī)定
(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
(二)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三)各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
第一條借款流程
(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。
(三)財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分日常費用報銷制度及流程
第二條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。
第三條費用報銷的一般規(guī)定
(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。
(三)按規(guī)定的審批程序報批。
(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
第四條費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。
第五條差旅費報銷制度及流程。
(一)費用標準:
職務(wù)交通工具住宿標準伙食標準外埠市內(nèi)交通費用
一般員工火車硬臥120元/天30元/天30元/天
部門負責人火車硬臥150元/天40元/天40元/天
總經(jīng)理助理飛機200元/天50元/天50元/天
總經(jīng)理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷
(二)費用標準的補充說明：
1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達)以一天計。
3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標準領(lǐng)取補貼。
4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。
5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。
(三)報銷流程
1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準。
2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。
3.購票:出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案)。
4.返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第六條電話費報銷制度及流程
(一)費用標準
1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。
2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執(zhí)行標準(含特批執(zhí)行標準)交財務(wù)部。
2、財務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。
3、財務(wù)部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。
4、員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。
5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。
第十一條交通費報銷制度及流程
(一)費用標準：
(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的.情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;
(2)市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。
(二)報銷流程
1.員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。
2.審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>
3.員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
第十二條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。
(二)報銷流程
1.購置申請:公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。
2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3.費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。
第十三條招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程
(一)費用標準
1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。
2.培訓(xùn)費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。
3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
(二)報銷流程：
1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2.培訓(xùn)費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。
3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程
第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條工薪福利支付流程
(一)工資支付流程：
(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務(wù)部;
(2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表;
(3)財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;
(4)按工薪審批程序?qū)徟?
(5)每月25日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資;
(6)每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進行核實。
(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會保險及住房公積金支付流程：
(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理;
(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付;社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。
(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
第五部分專項支出財務(wù)報銷制度及流程
第十六條專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。
(一)填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。
(二)報銷標準：相關(guān)的合同協(xié)議及批準生效的購置申請。
(三)結(jié)賬報銷：
(1)資產(chǎn)驗收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);
(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?
(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款;
(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第十八條其他專項支出報銷制度及流程
(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。
(三)財務(wù)報銷流程
1.審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。
2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);
(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批;
(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;
(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
第六部分報銷時間的具體規(guī)定
第十九條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1.財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。
2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分附則
第二十條本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
第二十一條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。
財務(wù)支出管理制度 15
支出是醫(yī)院從事正常業(yè)務(wù)活動和其他活動過程中發(fā)生的各種資金耗費和損失。醫(yī)院支出主要包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出以及其他資本性支出。
一、嚴格執(zhí)行醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計制度所規(guī)定支出的范圍標準，不得擅自擴大開支的范圍，提高開支的標準，應(yīng)認真執(zhí)行醫(yī)療機構(gòu)2007年支出經(jīng)濟分類科目，按權(quán)責發(fā)生制原則，正確核算醫(yī)院的各項支出，確認支出，其核算方法應(yīng)當在各期保持一致，變更時要進行說明，確保為管理者提供真實可靠，有參考價值的'會計信息。
二、醫(yī)院的各項財務(wù)支出，申報單位必須填制“費用結(jié)算單”，有關(guān)批準人在“費用結(jié)算單”簽字審批，原始發(fā)票作為附件粘貼在“費用結(jié)算單”后，各責任人不再在發(fā)票上簽批。職工出差回來報銷應(yīng)填制“差旅費報銷單”，填寫出差事由，職別等情況，有會議通知及其他文件等相關(guān)資料的，將通知資料附在后面，做為核算依據(jù)，會計人員根據(jù)相關(guān)規(guī)定計算差旅費后各責任人簽批。
三、醫(yī)院資產(chǎn)購置、房屋修繕工程支出，要嚴格執(zhí)行醫(yī)院的年度預(yù)算，在付款前必須填寫“醫(yī)院資產(chǎn)購置申請單”或“醫(yī)院資產(chǎn)購置報銷審批單”，并提供資產(chǎn)購置或修繕工程合同書。未經(jīng)主管部門和院領(lǐng)導(dǎo)批準的購置、修繕支出財務(wù)不予付款。嚴格控制超出預(yù)算的支出。當年沒有安排的支出項目，不得實施。特殊情況可以調(diào)整項目支出預(yù)算，但必須經(jīng)過院長辦公會議研究通過，并上報主管部門、財政部門方可進行。醫(yī)院基本建設(shè)、大型修繕工程、一次采購超過50萬元的設(shè)備購置支出，采購部門應(yīng)提前一個月向財務(wù)科書面提出用款計劃申請，財務(wù)科審查后根據(jù)醫(yī)院資金狀況籌備安排資金。藥劑科、器械科、總務(wù)科、信息科每月二十五日編制下月采購計劃，于每月三十日前報主管院長、院長審批，并將審批后的采購計劃報財務(wù)科后，方能進行采購業(yè)務(wù)。
四、嚴格控制開支范圍、報銷手續(xù)、各種支出所取得原始憑證必須具有合法性，在“費用結(jié)算單”注明報銷是由.以及經(jīng)辦人、驗收人、有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、院領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可報銷，否則，財務(wù)科不予辦理。
五、職工出差借款，先由本人填寫借款單，嚴格按照財務(wù)支出的審批程序?qū)徍撕蟛拍芙柚�，出差回來及時到財務(wù)報帳，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時借款的，經(jīng)過院長辦公會議研究通過后才予辦理。
六、醫(yī)院各項財務(wù)支出審批的程序是：經(jīng)辦人在報銷結(jié)算前應(yīng)將發(fā)票和有關(guān)單據(jù)整理粘貼好，按規(guī)定填寫好“費用結(jié)算單”并簽字;主管部門負責人簽批;主管院長簽批;主管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)簽批;財務(wù)負責人簽批。制單會計審核后編制記賬憑證，出納根據(jù)記賬憑證付款結(jié)算。
七、會計人員在辦理支出業(yè)務(wù)時，應(yīng)當根據(jù)已批準的費用支出申請，對發(fā)票、結(jié)算憑證等相關(guān)憑據(jù)的真實性、完整性及合規(guī)性進行嚴格審核，審核無誤后及時進行賬務(wù)處理，應(yīng)列當期的支出不能列在下期。
八、嚴格控制成本費用支出，實行科室全成本核算，降低運行成本，提高經(jīng)濟效益。按不同科室分門診和住院兩部分核算科室收入;實行科室全成本核算;對非臨床、醫(yī)技科室也要制定科學(xué)的經(jīng)濟核算指標，核算其運行成本。合理制定科室材料、物資消耗定額，凡能分清應(yīng)由哪個科室負擔的費用，應(yīng)直接計入該科室成本，凡由各科室共同耗用不能分清由那個科室負擔的費用，應(yīng)采取既合理又較簡便的分配方法，分配計入各科室的成本。對科室不可控制費用的單位成本如臨床、醫(yī)技科室的水、電、氣、洗滌、消毒等用品力求節(jié)約，并進行定期考核。
財務(wù)支出管理制度 16
為了加強所機關(guān)的財務(wù)管理，嚴格經(jīng)費支出的審批程序，根據(jù)國家財政、財務(wù)工作的有關(guān)規(guī)定以及市局的要求，制定本制度。
一、經(jīng)費支出的審批原則
各項經(jīng)費支出，必須依照有關(guān)的財經(jīng)和財務(wù)制度的`規(guī)定，實行一支筆審批，堅持勤儉節(jié)約、專款專用、先批后支的原則，對超出預(yù)算定額的費用支出，不予審批。
二、經(jīng)費支出的審批權(quán)限
1、日常辦公經(jīng)費的支出（包括購買辦公用品用具等），500元以下的，由需購買部門提出申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，由財務(wù)人員執(zhí)行。
2、大額會議費支出，根據(jù)財政預(yù)算定額標準由財務(wù)人員核定會議費支出標準，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后執(zhí)行。
3、各類專項經(jīng)費的支出，有關(guān)部門需列出詳細支出科目，經(jīng)分管所長同意后，由所長批準，由財務(wù)人員執(zhí)行。
4、差旅費的支出和一般性的支出，根據(jù)出差單和出差發(fā)票，由財務(wù)人員審核后報所長批準；確因工作需要超標準的，事前需經(jīng)所長同意。
5、定額內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費的支出，因工作需要，確需開支的，經(jīng)所長批準后，由財務(wù)人員執(zhí)行。定額內(nèi)機動車燃料費、修理費、司機出車補助的支出、房租費、水電費、食堂伙食補助費和修繕費的支出，需由經(jīng)辦人提出，經(jīng)所長審批后，由財務(wù)人員執(zhí)行。
6、辦公設(shè)備購置費支出，由所需部門負責人提出書面申請，經(jīng)所長或所長辦公會通過后，由財務(wù)人員執(zhí)行。
7、職工教育經(jīng)費支出，包括學(xué)費、獎學(xué)金及其它有關(guān)支出，經(jīng)所長或所長辦公會討論通過后，由財務(wù)人員執(zhí)行。
三，財務(wù)報銷有關(guān)規(guī)定
1，取得的發(fā)票、票據(jù)及其他原始單據(jù)須以真實交易為基礎(chǔ)，票據(jù)填寫規(guī)范準確，項目齊全，字跡清楚，不得涂改。報銷票據(jù)必須由經(jīng)辦人、部門領(lǐng)導(dǎo)、所長簽字后，財務(wù)部門才能予以報銷。
2，所內(nèi)辦公用品和勞保用品采購、保管和發(fā)放，由辦公室專人負責，各部門可根據(jù)工作需要提出采購計劃，報辦公室審核后統(tǒng)一采購、領(lǐng)用。對所內(nèi)辦公用發(fā)生的電話費、水電費、煤氣費、食堂補助等由辦公室集中支付。
3，機動車消耗費用支出，由辦公室專人統(tǒng)一管理。車輛保險費、檢車費等由財務(wù)部門統(tǒng)一支付；汽油款和過路費據(jù)實予以報銷；車輛維修需由司機提出申請，注明維修項目，經(jīng)辦審核簽字后，方可進行修理，支付維修費用；購買車用飾品，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，否則一律不予報銷辦理。
財務(wù)支出管理制度 17
第一章總則
第一條為進一步加強學(xué)院財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)支出行為，明確經(jīng)費支出審批權(quán)限和責任，強化經(jīng)費支出審批管理，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)制度，結(jié)合學(xué)院實際，制定本辦法。
第二條本辦法所指的經(jīng)費支出，是指學(xué)校計劃財務(wù)處負責核算和管理的全部經(jīng)費支出，包括教育事業(yè)經(jīng)費、科研事業(yè)經(jīng)費和代管經(jīng)費等。
第三條 在財務(wù)支出安排上嚴格執(zhí)行學(xué)院審批下達的年度財務(wù)綜合預(yù)算，以預(yù)算管理為中心，不列支超預(yù)算經(jīng)費，嚴格將支出控制在預(yù)算指標之內(nèi)，維護預(yù)算的嚴肅性。
第二章財務(wù)支出管理原則
第四條各級財務(wù)支出審批人要嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)和各項規(guī)章制度，認真履行審批職責，遵循以下審批原則。
�。ㄒ唬﹫猿帧罢l主管、誰審批、誰負責”的財權(quán)和事權(quán)相統(tǒng)一的原則；
�。ǘ﹫猿帧氨Ｃ裆�、保運轉(zhuǎn)、保重點，統(tǒng)籌兼顧，科學(xué)合理”的原則；
�。ㄈ﹫猿帧跋扔蓄A(yù)算、后有支出”的預(yù)算控制原則；
（四）堅持專項經(jīng)費歸口管理的原則；
�。ㄎ澹﹫猿帧昂喕绦�、重點控制”的原則。
第三章財務(wù)報銷審批
第五條 學(xué)院基本支出的審批權(quán)限
（一）人員經(jīng)費支出。
1.每月固定的人員經(jīng)費支出（如在職人員工資、聘用人員工資、離退休人員工資以及社保和住房公積金等），計劃財務(wù)處根據(jù)人事處通知的發(fā)放標準和變動情況造表后報人事處審核，經(jīng)分管人事院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批；納入學(xué)院績效工資總額控制的人員經(jīng)費（如獎勵性績效工資等）由相應(yīng)單位（部門）負責人審核，經(jīng)人事處核準和分管人事院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。國家另有規(guī)定的按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由經(jīng)費歸口單位（部門）負責人審核，經(jīng)人事處核準和分管人事院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.在實際工作中支付給校外人員的各類酬金和支付給學(xué)生的勞務(wù)費在各單位（部門）的預(yù)算內(nèi)人員經(jīng)費中列支，各單位（部門）按學(xué)院有關(guān)規(guī)定控制標準。
3.發(fā)給學(xué)生的各類獎助學(xué)金，按有關(guān)規(guī)定評審公示后，學(xué)院行文，由獎助學(xué)金經(jīng)費歸口單位（部門）負責人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。其他各類學(xué)生補助由經(jīng)費歸口單位（部門）負責人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。
（二）公用經(jīng)費支出。包括辦公費、電話費、差旅費以及招生、就業(yè)、學(xué)生管理、教學(xué)、后勤保障等其他行政支出。預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費支出由單位（部門）負責人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。下列情況除外：
1.各類商品和服務(wù)采購項目及5000元以上公用經(jīng)費支出項目需經(jīng)計劃財務(wù)處核實資金來源。
2.1萬元以下的預(yù)算外或超預(yù)算公用經(jīng)費開支需經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批、1萬元以上5萬元以下需經(jīng)院長審批、5萬元以上20萬元以下需經(jīng)院長辦公會審核同意、20萬元以上需經(jīng)黨委會審核同意后才能列入支出事項。報銷時，按預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費支出流程辦理。
3.差旅、公務(wù)接待、培訓(xùn)（會議）、出國（境）、評審、咨詢、講課、工會福利（慰問）、駐村（扶貧）及黨建活動等公用經(jīng)費支出需事前審批，事后審核。
4.規(guī)范差旅審批及報銷程序。教職工參加培訓(xùn)分別由人事處、教務(wù)處、學(xué)工處審批，費用從歸口管理部門培訓(xùn)費預(yù)算列支；招生、就業(yè)、繼續(xù)教育、扶貧等差旅已列入部門專項預(yù)算，差旅費從專項預(yù)算中列支；教學(xué)業(yè)務(wù)單位開展的實習(xí)實訓(xùn)、研學(xué)、大學(xué)生運動會及各類比賽等差旅從各部門預(yù)算中列支；其他部門差旅由院長辦公室統(tǒng)籌，費用從院長辦公室預(yù)算中列支。除招生、扶貧外，教職工個人全年差旅原則上不超過30天，差旅費不超過1萬元。
5.嚴格控制教職工借支。計劃財務(wù)處一律不得對教職工個人借支，對公借支的必須在1個月內(nèi)辦結(jié)還款手續(xù)。教職工差旅、零星采購等支出先墊付再報賬，大額支出（2000元以上）一律對公支付。
第六條 學(xué)院項目支出的審批權(quán)限
（一）項目支出是指列入或納入學(xué)院年度財務(wù)預(yù)算實行項目管理的支出，主要包括基本建設(shè)投資、建筑物維修、教材及圖書購置、教學(xué)儀器設(shè)備購置、專業(yè)建設(shè)、信息化建設(shè)、大型修繕等項目和納入項目管理的設(shè)備購置、后勤保障等。各類項目經(jīng)費支出需經(jīng)計劃財務(wù)處核實資金來源。預(yù)算內(nèi)項目經(jīng)費支出由單位（部門）負責人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。1萬元以下的預(yù)算外或超預(yù)算項目經(jīng)費開支由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批、1萬元以上5萬元以下需經(jīng)院長審批、5萬元以上20萬元以下需經(jīng)院長辦公會審核同意、20萬元以上需經(jīng)黨委會審核同意后才能列入支出事項，報銷時按預(yù)算外項目經(jīng)費支出流程辦理。
�。ǘ┦〗逃龔d、財政廳及其他各部門下達的專項經(jīng)費未納入學(xué)院年度財務(wù)綜合預(yù)算的，按預(yù)算外項目經(jīng)費審批報銷流程辦理。
�。ㄈ┗窘ㄔO(shè)經(jīng)費（含有關(guān)規(guī)費）按照年度投資計劃和基建合同規(guī)定的工程進度撥付，并按照下列程序辦理審批：
1.工程進度款的審批。工程進度款由后勤管理處依據(jù)合同辦理款項支付手續(xù)（如有工程變更或超合同支付價款的，需提供按規(guī)定經(jīng)審批后的材料），經(jīng)費支出由后勤管理處負責人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批支付。
2.工程竣工結(jié)算款的審批。工程竣工結(jié)算由后勤管理處根據(jù)院長辦公室出具的工程竣工結(jié)算審計報告辦理款項支付手續(xù)，經(jīng)費支出由后勤管理處負責人審核，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，由計劃財務(wù)處負責人報分管財務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。
3.工程建設(shè)中，涉及超合同或預(yù)算、工程變更（含功能變更和設(shè)計變更）的工程，須嚴格按照基本建設(shè)管理程序的相關(guān)規(guī)定完成確認手續(xù)，才能辦理款項支付手續(xù)，審批程序按照上述1、2款規(guī)定執(zhí)行。
第四章財務(wù)報銷的要求
第七條 所有報銷事項均應(yīng)符合《會計法》等有關(guān)財經(jīng)政策和及學(xué)院的有關(guān)規(guī)定，做到手續(xù)齊備。財務(wù)人員和有關(guān)報銷人員應(yīng)共同遵守，互相監(jiān)督。有關(guān)報銷的原始憑證必須合法，否則計劃財務(wù)處不予受理。
第八條 加強經(jīng)濟業(yè)務(wù)的報銷審批管理，實行“一事一報制”。
第九條原始憑證的要求：物品采購應(yīng)開具由國家稅務(wù)局監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票中應(yīng)標明所購物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、大小寫金額（大小寫金額必須一致），并加蓋銷貨單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，如購買物品較多不能在發(fā)票上直接填列物品名稱者，需附銷貨單位出具的購物清單，并加蓋銷貨單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
第十條 發(fā)放給院內(nèi)教職工的人員費用（除非個人所得稅納稅項外）一律納入工資計稅發(fā)放；支付給校外專家講座費、評審費、咨詢費一律代扣代繳個稅后轉(zhuǎn)賬支付給校外專家本人賬戶，不得支付現(xiàn)金。
第十一條 購買實物報銷時，必須辦妥經(jīng)辦、驗收等手續(xù)，經(jīng)辦、驗收手續(xù)不能由同一人辦理，否則計劃財務(wù)處不予報銷。
第十二條 購買固定資產(chǎn)的報銷要求：
�。ㄒ唬┵徺I固定資產(chǎn)須到后勤管理處辦理資產(chǎn)登記手續(xù)，再到計劃財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
�。ǘ╇S科研項目或校企合作轉(zhuǎn)到合作單位的固定資產(chǎn)，需先在學(xué)院辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，資產(chǎn)所有權(quán)歸學(xué)院，使用和日常維護管理由合作單位負責。
第十三條 購買低值物品的.，須到后勤管理處辦理登記手續(xù)，并連同發(fā)票一起報銷。
第十四條 凡在計劃財務(wù)處報銷的所有票據(jù)經(jīng)辦人必須填寫（或打�。┙�(jīng)費支出報銷審批單，按報銷審批程序進行審批，所附原始票據(jù)由單位（部門）負責人進行基礎(chǔ)性審核簽字，報賬員查驗發(fā)票并登記。
第五章財務(wù)支出報銷的時間規(guī)定
第十五條列入當年財務(wù)預(yù)算安排的支出事項，在預(yù)算支出執(zhí)行結(jié)束之后，原則上在一個月內(nèi)到計劃財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。凡無特殊原因拖延至1個月之后的，計劃財務(wù)處可拒絕辦理此項業(yè)務(wù)，由此引起的經(jīng)濟責任由經(jīng)辦人和單位（部門）負責人負責。
第十六條財務(wù)預(yù)算的項目支出屬于跨年度執(zhí)行的，支出可跨年度報銷；不屬于跨年度支出的事項，當年必須完成預(yù)算支出，除特殊事項外，原則上不得跨年度辦理報銷。
第十七條 日常差旅費的報銷，一般工作人員在出差返校后一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)，最長不超過一個月，超過一個月的不再報銷出差補助等相關(guān)費用。本地購物在一周內(nèi)報賬、外地購物在一個月之內(nèi)報賬（特殊情況除外），逾期不再受理。
第十八條 辦理報銷的時間從獲得合法的原始票據(jù)簽發(fā)之日算起。
第六章附則
第十九條 本辦法中所稱的“以上”均包括所指本數(shù)在內(nèi)。本辦法自公布之日起實施，原《隨州職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)開支審批權(quán)限及報賬程序暫行規(guī)定》（隨職院發(fā)〔2017〕8號）同時廢止。
第二十條 本辦法由計劃財務(wù)處負責解釋。
財務(wù)支出管理制度 18
為加強和改進財務(wù)支出管理工作，嚴格財經(jīng)紀律，合理使用資金，結(jié)合本單位實際，制定本制度。
（一）賬務(wù)管理
1、財務(wù)部門應(yīng)堅持經(jīng)費支出先收后用、節(jié)約開支、精打細算、量入為出、力求平衡的原則。
2、按照審批權(quán)限和報銷審核制度，嚴格把關(guān)，堵塞一切不合理支出，杜絕浪費現(xiàn)象。
3、報銷各種單據(jù)憑國家統(tǒng)一印制的發(fā)票，有品名、數(shù)量、單位、金額，白條子收據(jù)不予報銷。報銷封面填寫要規(guī)范，主要項目（如：金額）涂改的不予報銷。
4、財會人員要全面準確掌握財務(wù)狀況，定期向分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)報告經(jīng)費的使用、支出情況。
5、財務(wù)管理人員要嚴格執(zhí)行崗位責任制，對違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，拒絕報銷并及時向分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)匯報。
6、做好財務(wù)檔案的'歸檔工作。
�。ǘ⿲徟绦�
1、各部門購買辦公用品、資料、工具、書籍等需提前申請，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，由辦公室統(tǒng)一采購；環(huán)衛(wèi)部門勞保用品、保潔工具等物資的采購由局辦公室和環(huán)衛(wèi)站共同實施；城管隊員勞服用品等采購由局辦公室和執(zhí)法大隊共同實施，未經(jīng)批準擅自采購的一律不予報銷。大額物資采購必須實行政府統(tǒng)一采購。物資領(lǐng)用時需登記簽字后方可領(lǐng)用。
2、審批制度：單項支出在5000元以下的，部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審簽后由分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批；單項支出在5000元以上的，報局務(wù)會議集體研究決定。
3、出差報銷，旅差費、住宿收據(jù)要有人數(shù)、天數(shù)、單價、金額齊全，票據(jù)時間與出差日期一致。票據(jù)報銷須經(jīng)財務(wù)人員把關(guān)審查后，由主要領(lǐng)導(dǎo)審核、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。工作人員公出報銷補助標準按區(qū)財政規(guī)定執(zhí)行。
4、政府采購項目應(yīng)先經(jīng)局務(wù)會議集體研究，確定工程量、計價方式、工程預(yù)算。根據(jù)區(qū)政府有關(guān)政府采購項目的相關(guān)要求，嚴格按規(guī)定實行公開招投標，項目竣工須經(jīng)審計部門審計后方可辦理款項結(jié)算及撥付。
5、所有財務(wù)支出應(yīng)于當月及時報批，不得無故拖延。
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